Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Sume de plata stabilite suplimentar in urma unei inspectii fiscale. Garantii de buna executie. Cardul de credit
valabil la 13 Iul 2015
Intrebare: Cum se inregistreaza in contabilitate (monografie), declarare si orice alte elemente/informatii (baza legala) importante in rezolvarea urmatoarei spete:
La incheierea exercitiul financiar 2014, societatea prezenta in balanta urmatoarele rezultate:
Profit nerepartizat :
-2010 - 2012 1.021.000 lei;
-2013 143.000 lei;
Iar pentru 2014 pierdere 187.000 lei.
In urma inspectiei fiscale ce a vizat perioada 2010-2014 se intocmeste RIF si se emite decizie de impunere (in luna mai 2015)in care se stabilesc obligatii fiscale suplimentare astfel:
TVA 1.100.000 lei, dobanzimajorari intarziere 540.000 lei si penalitati 160.000 lei;
Sunt corecte inregistrarile contabile:
Evidentiere TVA de plata
1171=4423 1.100.000 lei
dobanzimajorari intarziere
6581=4481 540.000 lei
Penalitati
6581=4481 160.000 lei?
Impozit pe profit 900.000 lei, dobanzimajorari intarziere 400.000 lei si penalitati 120.000 lei;
In ceea ce privesc obligatiile fiscale stabilite suplimentar aferente impozitului pe profit, este de precizat faptul ca acesta este constituit, pentru anul 2014, din considerarea sumei de 634.248 lei aflata in ct 472, ca venit.
Ce inregistrari contabile se fac, ce se intampla cu contul 472?
Evidentiere impozit pe profit de plata
1171=4411 900.000 lei
Dob.majorari
6581=4481 400.000 lei
Penalitati
6581=4481 120.000 lei
Impozit dividente 65.000 lei, dobanzimajorari intarziere 1.200 lei si penalitati 1.000 lei;
In ceea ce priveste impozitul de dividende organul de inspectie fiscala considera soldul contului 542 la sf an 2014 (339.000 lei) dividende ridicate de asociati, pt care se calculeaza impozit de 65.000 lei.
Ma gandeam ca din profitul nerepartizat sa distribui dividende in cuantum de 404.000 lei (339.000lei +65.000 lei) si sa fac urmatoarele inregistrari:
1171=457 404.000 lei (339.000 + 65.000)
457=446 65.000 lei
Si
457=542 339.000 lei? Numai ca aceste conturi nu lucreaza direct. Si ca situatia sa fie mai complicata, daca fac inregistrarile de mai sus (impozit profit si TVA) soldul contului 1171 devine debitor, astfel incat nu mai am ce repartiza.
Ce se intampla cu contul 542?
Dupa depunerea situatiilor financiare s-au constatat scapari la care au fost aduse corectii la data constatarii lor (mai-iunie 2015) prin 1171, scapari pe care organele de control nu le-au sesizat si pentru care trebuie sa se faca Declaratia 101 rectificativa.
Se mai poate face si depune aceasta declaratie rectificativa in conditiile in care organele de control au stabilit prin decizie obligatii fiscale suplimentare?
Care este monografia contabila cu privire la constituirea garantiilor de buna executie?
Societatea constituie in favoarea beneficiarului scrisori de garantie de buna executie.
Practic, dupa depunerea documentatiei la unitatea bancara si deschiderea contului, se blocheaza o suma ce reprezinta cota procentuala din valoarea proiectului pentru o perioada de 1 an.
Cardul de credit pe care-l detine societatea este asimilat creditului pe termen scurt?
La incheierea exercitiul financiar 2014, societatea prezenta in balanta urmatoarele rezultate:
Profit nerepartizat :
-2010 - 2012 1.021.000 lei;
-2013 143.000 lei;
Iar pentru 2014 pierdere 187.000 lei.
In urma inspectiei fiscale ce a vizat perioada 2010-2014 se intocmeste RIF si se emite decizie de impunere (in luna mai 2015)in care se stabilesc obligatii fiscale suplimentare astfel:
TVA 1.100.000 lei, dobanzimajorari intarziere 540.000 lei si penalitati 160.000 lei;
Sunt corecte inregistrarile contabile:
Evidentiere TVA de plata
1171=4423 1.100.000 lei
dobanzimajorari intarziere
6581=4481 540.000 lei
Penalitati
6581=4481 160.000 lei?
Impozit pe profit 900.000 lei, dobanzimajorari intarziere 400.000 lei si penalitati 120.000 lei;
In ceea ce privesc obligatiile fiscale stabilite suplimentar aferente impozitului pe profit, este de precizat faptul ca acesta este constituit, pentru anul 2014, din considerarea sumei de 634.248 lei aflata in ct 472, ca venit.
Ce inregistrari contabile se fac, ce se intampla cu contul 472?
Evidentiere impozit pe profit de plata
1171=4411 900.000 lei
Dob.majorari
6581=4481 400.000 lei
Penalitati
6581=4481 120.000 lei
Impozit dividente 65.000 lei, dobanzimajorari intarziere 1.200 lei si penalitati 1.000 lei;
In ceea ce priveste impozitul de dividende organul de inspectie fiscala considera soldul contului 542 la sf an 2014 (339.000 lei) dividende ridicate de asociati, pt care se calculeaza impozit de 65.000 lei.
Ma gandeam ca din profitul nerepartizat sa distribui dividende in cuantum de 404.000 lei (339.000lei +65.000 lei) si sa fac urmatoarele inregistrari:
1171=457 404.000 lei (339.000 + 65.000)
457=446 65.000 lei
Si
457=542 339.000 lei? Numai ca aceste conturi nu lucreaza direct. Si ca situatia sa fie mai complicata, daca fac inregistrarile de mai sus (impozit profit si TVA) soldul contului 1171 devine debitor, astfel incat nu mai am ce repartiza.
Ce se intampla cu contul 542?
Dupa depunerea situatiilor financiare s-au constatat scapari la care au fost aduse corectii la data constatarii lor (mai-iunie 2015) prin 1171, scapari pe care organele de control nu le-au sesizat si pentru care trebuie sa se faca Declaratia 101 rectificativa.
Se mai poate face si depune aceasta declaratie rectificativa in conditiile in care organele de control au stabilit prin decizie obligatii fiscale suplimentare?
Care este monografia contabila cu privire la constituirea garantiilor de buna executie?
Societatea constituie in favoarea beneficiarului scrisori de garantie de buna executie.
Practic, dupa depunerea documentatiei la unitatea bancara si deschiderea contului, se blocheaza o suma ce reprezinta cota procentuala din valoarea proiectului pentru o perioada de 1 an.
Cardul de credit pe care-l detine societatea este asimilat creditului pe termen scurt?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 13 iul 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123251 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Inregistrari contabile
29Apr2024
Monografie contabila pentru tranzactiile intre NWF4 si societatile afiliate conform Reglementarilor Contabile
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Societatea mea, NWF4, are incheiat un contract cu societatea T, in baza caruia societatea T va factura anumite servicii (vor fi sume cheltuite in constructia unor parcuri eoliene pe fiecare din societate) catre alte 7 societati in care NWF4 detine actiuni. Nwf4 va efectua plata catre societatea T, insa facturile aferente acestei plati vor fi catre cele 7 societati conform anexei contractului care ...
15Apr2024
Inregistrare plata furnizor in cazul unui bon fiscal pierdut
de
Anca Bilas
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Societate de constructii a achizitionat niste materiale cu factura in data de 05.10.2023, achitata cash (valoare de 175 lei). De la acest furnizor se cumpara frecvent cu plata la termen, prin ordin de plata. La o verificare a fisei partener, s-a descoperit diferenta dintre solduri, reprezentata de factura din 05.10.2023, al carei bon fiscal s-a pierdut.Se poate inregistra plata acestei ...
21Apr2024
Vanzarea ceasuri SH in regim de consignatie
de
Anca Bilas
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu monografia contabila si aspectele fiscale pentru urmatoarea situatie:- firma neplatitoare de TVA a primit printr-un contract de consignatie, de la o persoana fizica, ceasuri second hand cu scopul de la se vinde mai departe catre clientii pe care ii gaseste;- foloseste pentru organizarea gestiunii, gestiunea cantitativ valorica, in mod normal.1. Cum se inregistreaza ...
14Apr2024
Plata prima de emisiune
de
Anca Bilas
valabil la 14 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala X devine asociata intr-o alta societate comerciala Y prin subscrierea a 1.000 parti sociale cu o valoare unitara de 10 lei/parte sociala, achitand in total o valoare de 10.000 lei. La momentul subscrierii, societatea achita pe langa suma de 10.000 lei si o prima de emisiune in valoare de 1.500 lei, conform AGA.Ce inregistrari contabile face societatea X pentru aceste ...
09Apr2024
Inregistrarea plati in numele unui tert
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Ce inregistrari contabile trebuie sa am atat la societatea "B", cat si la societatea "C" pentru urmatoarele tranzactii? Firma A (curier) factureaza servicii de transport catre Firma B. Firma C face plata din cont catre firma A in numele lui B. Ulterior C refactureaza costul catre B (factura fiscala), B este platitor e tva si de impozit pe profit, C este neplatitor de tva si platitor de impozit pe ...
08Apr2024
Tratament contabil si fiscal aur de investitii
de
Gina Popescu
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: Compania decide in urma unei AGAE sa inchida contractele de depozit bancar aflate in derulare si sa achizitioneze aur de investitii cu sumele respective. Sumele reprezinta capital excedentar, iar actiunea si decizia are loc in decursul anului fiscal. Prima achizitie este in valoare de 500.000 lei.1. Cum se inregistreaza aurul de investitii in contabilitatea societatii2. Se impune evaluarea ...
Un produs marca