Tichete cadou. Obligatiile de plata la stat

Intrebare: O societate a acordat tichete cadou conform contractului colectiv de munca, intr-o anumita zi din an, in suma de 300 lei pe salariat. Le-am considerat ca fiind cheltuieli sociale. Din punct de vedere al impozitului pe profit, nu ne incadram in deductibilitatea limitata de 2% din fond salarii.

Valoarea acestor cheltuieli cu tichetele s-a refacturat partenerului de afaceri, care, conform contractului incheiat cu firma suporta toate cheltuielile cu salariatii. S-a refacturat: (300*25*16%)*19% TVA. Daca s-a inregistrat venit si am colectat TVA, aceste cheltuieli tot nedeductibile raman?

Din punct de vedere al contributiilor conform pct.11.2 din HG 1317/2006 pentru aprobarea normelor de aplicare a Legii 193/2006, nu se calculeaza si nu se retin contributii nici pentru salariat si nici pentru angajator.

In ceea ce priveste impozitul pe salarii, pentru ca nu ne incadram la art. 55 pct. 4 alin. a, ar trebui retinut impozit pe salarii?

Cei de la Fisc spun ca aceste cheltuieli sunt nedeductibile si daca se calculeaza venit din salarii, atunci se asimileaza la venituri salariale si trebuie retinute contributii. Adica, pentru ca reprezinta o cheltuiala nedeductibila nu se ia in calcul la impozitul pe profit. Pentru venituri s-a platit 16% + TVA si trebuie sa se retina si toate contributiile?

Prin urmare cum ar trebui sa procedam astfel incat societatea sa plateasca cat mai putin la stat?