Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Transport din alta localitate la locul de munca. Tratament fiscal
valabil la 10 Feb 2016
Intrebare: Care este tratamentului fiscal al cheltuielilor cu transportul la si de la locul de munca?
In conformitate cu Contractul Colectiv de Munca la nivel de companie aceste cheltuieli (abonamente pe cale ferata auto sau contravaloarea biletelor de calatorie auto pentru zilele efectiv lucrate de personalul nelocalnic care face naveta pe o raza de 60 km) sunt suportate de catre companie.
Din perspectiva Codului fiscal 2015, aceste cheltuieli erau considerate drept cheltuieli deductibile fiind enumerate la art. 23 alin. (1) lit. f) (Norme la Codul fiscal 2015) printre cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Noul Cod fiscal 2016 aduce anumite modificari in acest sens deoarece acest tip de cheltuiala nu se mai regaseste mentionata in mod expres in categoria de cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice conform art. 13 (Norme la Codul fiscal 2016).
Faptul ca in enumerarea cheltuielilor deductibile, drept cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice apare sintagma "ara a se limita la acestea" ne determina sa interpretam cheltuielile cu transportul salariatilor la si de la locul de munca drept cheltuieli efectuate in scopul activitatii economice si prin urmare deductibile?
De asemenea, din perspectiva art. 76 alin. (4) lit.g "Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit - contravaloarea cheltuielilor de deplasare pentru transportul intre localitatea in care angajatii isi au resedinta si localitatea unde se afla locul de munca al acestora, pentru situatiile in care nu se asigura locuinta sau nu se suporta contravaloarea chiriei, conform legii.” Consideram ca aceste cheltuieli sunt cheltuieli de natura salariala pentru angajatori (venit neimpozabil, in intelesul impozitului pe venit) si prin urmare ar trebui sa fie considerate deductibile.
1) Este deductibila aceasta cheltuiala?
2) Tratamentul TVA aplicabil, respectiv dreptul de deducere, tinand cont de faptul ca in conformitate cu art. 68 din Normele la Codul fiscal 2016, alin. (4) aceste cheltuieli sunt considerate a fi de "uz personal" transportul la si de la locul de munca al angajatilor in alte conditii decat cele mentionate la alin. (3) este considerat uz personal al vehiculului?
3) Documentele justificative necesare in situatia in care aceste cheltuieli sunt considerate deductibile din punct de vedere fiscal?
In conformitate cu Contractul Colectiv de Munca la nivel de companie aceste cheltuieli (abonamente pe cale ferata auto sau contravaloarea biletelor de calatorie auto pentru zilele efectiv lucrate de personalul nelocalnic care face naveta pe o raza de 60 km) sunt suportate de catre companie.
Din perspectiva Codului fiscal 2015, aceste cheltuieli erau considerate drept cheltuieli deductibile fiind enumerate la art. 23 alin. (1) lit. f) (Norme la Codul fiscal 2015) printre cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Noul Cod fiscal 2016 aduce anumite modificari in acest sens deoarece acest tip de cheltuiala nu se mai regaseste mentionata in mod expres in categoria de cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice conform art. 13 (Norme la Codul fiscal 2016).
Faptul ca in enumerarea cheltuielilor deductibile, drept cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice apare sintagma "ara a se limita la acestea" ne determina sa interpretam cheltuielile cu transportul salariatilor la si de la locul de munca drept cheltuieli efectuate in scopul activitatii economice si prin urmare deductibile?
De asemenea, din perspectiva art. 76 alin. (4) lit.g "Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit - contravaloarea cheltuielilor de deplasare pentru transportul intre localitatea in care angajatii isi au resedinta si localitatea unde se afla locul de munca al acestora, pentru situatiile in care nu se asigura locuinta sau nu se suporta contravaloarea chiriei, conform legii.” Consideram ca aceste cheltuieli sunt cheltuieli de natura salariala pentru angajatori (venit neimpozabil, in intelesul impozitului pe venit) si prin urmare ar trebui sa fie considerate deductibile.
1) Este deductibila aceasta cheltuiala?
2) Tratamentul TVA aplicabil, respectiv dreptul de deducere, tinand cont de faptul ca in conformitate cu art. 68 din Normele la Codul fiscal 2016, alin. (4) aceste cheltuieli sunt considerate a fi de "uz personal" transportul la si de la locul de munca al angajatilor in alte conditii decat cele mentionate la alin. (3) este considerat uz personal al vehiculului?
3) Documentele justificative necesare in situatia in care aceste cheltuieli sunt considerate deductibile din punct de vedere fiscal?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: prestari servicii
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 feb 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123206 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
26Apr2024
Vanzare mijloace de transport societate care obtine venituri din chirii
de
Anca Bilas
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA obtine venituri doar din chirii. Doreste sa instraineze mijloacele de transport aflate in patrimoniu, valoarea tranzactiei este de 657.000 lei. Va rog sa-mi spuneti daca societatea va face aceasta vanzare va devenii platitoare de TVA.
24Apr2024
Proceduri de completare a declaratiilor fiscale D300, D390 si D394
de
Liviu Sapunaru
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Cum se completeaza D300 si D390 si D394 in cazul unei societati non-UE inregistrata in Romania prin reprezentant fiscal? Trebuie trecut undeva datele reprezentantului fiscal?
23Apr2024
Proceduri fiscale pentru corectarea taxarii inverse si a erorilor in facturare
de
Liviu Sapunaru
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva emite factura cu taxare inversa catre un client care la data facturarii nu este platitoare de tva si nu se verifica acest lucru, iar incasarea se face cu bon fiscal. Clientul a mentionat ca a fost inactiv fiscal si s-a anulat codul din oficiu, dar a facut formalitatile necesare si ca este platitoare de tva la trimestru. In registrul persoanelor impozabile clientul ...
21Apr2024
Perioada fiscala
de
Gabi Popescu
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: In cazul unei microintreprinderi care se inregistreaza in scopuri de TVA prin depasirea plafonului de 300.000 lei incepand cu luna august 2023, s-a depus declaratia de mentiuni 700 si s-a declarat perioada fiscala a TVA luna calendaristica. Incepand cu luna august si pana la 31.12.2023 obtine o cifra de afaceri de 265.000 lei. Cifra de afaceri pentru tot anul 2023 este de 600.000 lei, iar in anul ...
17Apr2024
Achizitie intracomunitara din Polonia. Inregistrare in scopuri de TVA prin reprezentant fiscal in Olanda
de
Gina Popescu
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA in Romania realizeaza urmatoarele operatiuni:1. Achizitioneaza marfa de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Polonia, dar cu livrarea efectiva in Olanda (intr-un depozit pe care societatea din Romania il are inchiriat in Olanda).2. Dupa 8 luni de la achizitia marfii, societatea din Romania vinde marfa depozitata in Olanda (cea achizitionata anterior) ...
10Apr2024
Tratament fiscal TVA servicii prestate in Republica Moldova
de
Anca Bilas
valabil la 10 Apr 2024
Intrebare: Se factureaza serviciile prestate pe cale electronica catre Republica Moldova. Care este regimul TVA si cum se evidentiaza in factura (scutit, 0% tva inclus, SDD, SFD)?
Un produs marca