Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Tratament fiscal al veniturilor din reluarea provizioanelor
valabil la 19 Mar 2016
Intrebare: In anul 2014 o societate de constructii a constituit provizioane pentru garantii intr-un anumit procent din valoarea veniturilor. In unele contractele incheiate cu clientii exista prevazuta o perioada de garantie a lucrarilor executate de 24 de luni iar in altele nu este prevazuta aceasta perioada. In contracte nu au fost prevazute sume care sa fie virate in conturi de garantii si nici nu s-au virat sume in astfel de conturi. Considerentul pentru care au fost constituite aceste sume au fost faptul ca societatea era in primul an de activitate si dorea sa dispuna de resurse in cazul unor reclamatii.
In decursul anului 2014 societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor. In anul 2015, societatea a devenit platitoare de impozit pe profit. Avand in vedere ca in decursul anului 2014 si 2015 nu au fost inregistrate reclamatii pentru lucrarile executate, managementul decide anularea provizioanelor constituite pentru lucrarile care nu au prevazuta garantie in contract se mentin cele constituie in anul 2014 la nivelul constituit in 2014 iar pentru lucrarile executate in anul 2015, care au perioada de garantie prevazuta in contract, se decide diminuarea procentului de constituire a provizioanelor.
Veniturile din anularea provizioanelor constituie in anul 2014 reprezinta venit impozabil la calculul impozitului pe profit in anul 2015? In anul 2015 veniturile din anularea provizioanelor constituie in anul 2014 cand societatea era platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor se includ in baza ce calcul a plafonul de 100.000 euro pentru impozit micro in 2016?
In decursul anului 2014 societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor. In anul 2015, societatea a devenit platitoare de impozit pe profit. Avand in vedere ca in decursul anului 2014 si 2015 nu au fost inregistrate reclamatii pentru lucrarile executate, managementul decide anularea provizioanelor constituite pentru lucrarile care nu au prevazuta garantie in contract se mentin cele constituie in anul 2014 la nivelul constituit in 2014 iar pentru lucrarile executate in anul 2015, care au perioada de garantie prevazuta in contract, se decide diminuarea procentului de constituire a provizioanelor.
Veniturile din anularea provizioanelor constituie in anul 2014 reprezinta venit impozabil la calculul impozitului pe profit in anul 2015? In anul 2015 veniturile din anularea provizioanelor constituie in anul 2014 cand societatea era platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor se includ in baza ce calcul a plafonul de 100.000 euro pentru impozit micro in 2016?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 mar 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123216 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
28Apr2024
Venituri din despagubiri. Impozit pe profit
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit a primit despagubiri de la firma de asigurari pentru un microbuz, bun al firmei, care a suferit o dauna totala in valoare de 97.000 lei. Am inregistrat venitul din despagubiri pe contul 7581 si am scos microbuzul din gestiune. Valoarea de 97.000 lei primita ca despagubire se ia in considerare la calculul impozitului pe profit sau este un venit neimpozabil?
28Apr2024
Utilizare rezerve din contul 1068
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: In perioada 2000-2003 conform legislatiei in vigoare la acea data, societatea a beneficiat de facilitati la calculul si plata impozitului pe profit, respectiv reducerea impozitului pe profit aferent veniturilor din incasari la export. Sumele aferente acestor facilitati fiscale au fost inregistrate ca sursa proprie de finantare astfel: 129 = 1068. Cand si cum pot fi utilizate sumele de mai sus? ...
25Apr2024
Calcul impozit pe profit. Contul 711
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Suntem o firma de servicii IT platitoare de impozit pe profit, care are la trimestru urmatoarele rezultate:704 Venituri din servicii prestate 20.000.000712 Venituri aferente costurilor serviciilor in curs de executie 2.000.000(in urma notei contabile 332 = 712 2.000.000)(mentionez ca atat soldul creditor cat si rulajul creditor al contului 711 este in valoare de 2.000.000)641 ...
23Apr2024
Consolidare fiscala
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: Am dori sa aflam parerea dvs. referitoare la urmatoarea speta din categoria impozitului pe profit in cadrul grupului fiscal, in care avem urmatoarele date:- impozit pe profit, dupa scaderea sponsorizarilor, cumulat de la membrii grupului: 1.000.000 lei- impozit minim IMCA, la nivelul grupului fiscal: 1.500.000lei- sponsorizari cumulate de la membrii grupului calculate ca minim dintre 0.75% ...
15Apr2024
Intreprinderi legate. Cumul venituri. Microintreprindere
de
Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica este asociata in doua societati, care pana la 31.12.2023 erau platitoare de impozit pe venit micro, cu 100% cota de participare. Din cele doua societati, una are cod CAEN 5630 - restaurante, care trebuie sa treaca la 3%, cu 01.01.2024. Mai este obligatorie trecerea la impozit pe profit a uneia dintre firme ?
22Apr2024
HORECA
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate cu raspundere limitata desfasoara activitate hoteliera cu codul CAEN principal 5510 pentru care, in 2023 a realizat venituri de peste 500.000 euro si pentru care a platit impozit micro 1% pe tot parcursul anului. In aceeasi perioada a desfasurat activitate de inchirieri spatii pentru care a relizat venituri de peste 500.000 euro si pentru care a platit impozit profit 16% in 2023. ...
Un produs marca