TVA pentru servicii de publicitate pe teritoriul Romaniei in favoarea unor clienti straini
Serviciile prestate de catre agentie se refera la servicii creatie si productie materiale promovare, respectiv gestionarea unor campanii de promovare pentru client ce au cuprins: concept grafic, declinare concept pentru diferite materiale (postere, flyere, standuri etc), simulari 3D, gestionarea si urmarirea procesului de productie pentru aceste materiale, etc. Materialele sunt produse conform conceptului realizat de noi, de catre diversi terti de pe teritoriul Romaniei pe care ii subcontractam, deci noi nu tiparim materialele de promovare intrucat nu suntem si tipografie.
Clientului i s-a facturat “servicii creatie sau servicii productie conform anexelor la contract†iar detalierea acestor servicii si a materialelor publicitare se face in anexele la contract. S-a facturat in regim de scutire, operatiune neimpozabila pe teritoriul Romaniei conform art.133 alin. 2 Cod Fiscal. S-a raportat in D390 VIES – prestare de servicii intracomunitara (pt Ungaria) sau presatare de servicii in afara UE (pt Elvetia). In baza facturii emise de prestari servicii, are loc si livrarea materialelor publicitare, ca suportdovadaparte componentajustificare a serviciilor prestate clientului.
Materialele publicitare au fost livrate acolo unde clientul a indicat, catre Ungaria, Bulgaria, dar si catre Romania.
Documentele ce insotesc aceste servicii sunt:
- contractul cadru de prestari servicii promovare si publicitate;
- anexele in care sunt detaliate astfel: serviciile de creatie si grafica (pe ore) prestate si materialele realizate (pe unitati si pret unitar) ca suport al serviciilor prestate;
- facturile fiscale, emise fara TVA asa cum am detaliat mai sus.
Intrebarile noastre sunt:
1. facturarea s-a facut corect avand ca obiect “PRESTARI SERVICII CREATIE SISAU PRODUCTIE†in regim de scutire in baza art. 133 alin 2 Cod Fiscal?;
2. exista riscul ca aceste tranzactii sa poata fi retratate ca fiind livrare de bunuri intracomunitara (pt materialele livrate in UE), export de bunuri (pt materialele livrate in afara UE) sau livrare interna impozabila pe teritoriul tarii (pt materialele livrate in Romania) avand in vedere transferul materialelor suport al serviciilor prestate si nu prestare de servicii?;
3. avand in vedere ca unele materiale le pun la dispozitia clientului pe teritoriul Romaniei, operatiunea ar fi trebuit facturata cu TVA?;
Subliniem, toate produsele sunt realizate in baza unui concept grafic realizat de agentie, nu sunt produse cumparate pur si simplu si livrate mai departe, deci nu este o simpla livrare de bunuri. Toate fac parte dintr-un proiect de comunicarepromovare, ce are conceptul agentiei.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123212 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
TVA pentru servicii de publicitate pe teritoriul Romaniei in favoarea unor clienti straini
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 ian 2014.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.