Vanzare bun imobil prin aplicarea regimului de scutire. Conditii pentru ajustarea negativa a sumei TVA deductibile deduse
- modernizari pentru care s-a dedus tva: baza 29.422,82 lei + tva 5.590,34 lei
- modernizari facturi de la furnizori neplatitori de tva: baza 12.977 lei
1. Putem vinde acest imobil catre persoana fizica fara tva? Pe factura vom mentiona cu tva = 0 sau scutit cu drept de deducere/scutit fara drept de deducere? In decontul d300 se va scrie la rubrica 14 sau 15?
2. Conform art. 305 din Codului fiscal trebuie sa calculam daca firma trebuie sa faca ajustarea tva deoarece se incadreaza in perioada de 20 ani. S-au luat in considerare articolele 305 - alin. 1 lit. a, alin. 2 lit. b. Cum calculez corect daca modernizarile au depasit cu 20% din valoarea imobilului dupa cum urmeaza:
Varianta 1:
Luam in considerare valoarea de achizitie 221.900 lei + modernizarile care sunt purtatoare de tva, adica 29.422,82 lei = 251.322,82 lei? Este corect? Daca este corect, la suma de 251.322,82 lei x 20% = 50.264,56 lei este suma maxima pentru care nu se face ajustarile de tva? In acest caz, avand in vedere ca modernizarile purtatoare de tva in valoare de 29.422,82 lei sunt sub nivelul sumei de 50.264, nu mai avem obligatia ajustarii tva?
Varianta 2:
Luam in considerare ultima valoarea evaluare 117.000 lei + modernizarile care sunt purtatoarea de tva, adica 29.422,82 lei = 146.422,82 lei? Este corect? Daca este corect, la suma de 146.422,82 lei x 20% = 29.284,56 lei este suma maxima pentru care nu se face ajustarile de tva? In acest caz avand in vedere ca modernizarile purtatoare de tva in valoare de 29.422,82 lei sunt sub nivelul sumei de 29.284,56, nu mai avem obligatia ajustarii tva?
3. In cazul in care valoarea modernizarilor ar fi depasit plafonul de 20%, in cazul acesta perioada de ajustare a tva este intre 2008 - 2027?
4. Daca firma ar fi trebuit sa faca ajustarea tva, ar fi facut numai pe perioada 2023 - 2027, respectiv 5 ani? De exemplu: achizitii cu modernizarii 29.422,82 lei + tva 5.590,34 lei. Ajustarea pentru perioada ramasa: 5.590,34 /20 ani = 279,52 lei/ an x 5 ani = 1.397,59 lei. Este corect? Aceasta ajustare se face cu nota contabila: 635 = 4426? In decontul 300 de tva va aparea la rubrica 35?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 03 sep 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123183 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!