Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Vanzare sub costuri
valabil la 06 Iul 2023
Intrebare: Colegii de la comercial doresc sa notifice primaria pentru a vinde stocuri de marfa (stocuri fara miscare de ceva timp) sub cost.
Care sunt implicatiile din punctul de vedere fiscal - cheltuiala deductibila/nedeductibila si TVA? Care este monografia contabila pentru aceasta tranzactie?
Care sunt implicatiile din punctul de vedere fiscal - cheltuiala deductibila/nedeductibila si TVA? Care este monografia contabila pentru aceasta tranzactie?
Raspuns: De vreme ce vorbiti despre notificarea primariei, atunci inteleg ca doriti sa realizati o vanzare de soldare sau de lichidare.
In cazul in care evidenta stocurilor se tine la pret de vanzare cu amanuntul, pentru produsele ce se vor vinde sub costuri veti anula adaosul comercial si TVA neexigibila:
% = 371
378
4428
aducandu-le la valoarea costului de achizitie.
Monografia contabila este aceeasi ca pentru orice vanzare de marfuri:
4111 = %
707 pretul de vanzare
4427
Descarcarea din gestiune a marfurilor vandute:
607 = 371 costul de achizitie
Cheltuiala astfel inregistrata in contul 607 este integral deductibila conform art. 25 alin. (1), litera a) din Codul fiscal - deoarece este realizata in scopul activitatii economice.
(se considera operatiuni realizate in scopul activitatii economica si limitarea pierderilor pe care le-ati inregistra casand stocurile sau pastrandu-le si inregistrand cheltuieli cu paza, utilitati pentru spatiul de depozitare etc.)
Venitul inregistrat in 707 este impozabil.
NU se ajusteaza TVA dedusa la achizitia stocurilor deoarece ele sunt vandute in cadrul unei operatiuni taxabile (astfel incat nu se afla in niciuna din situatiile care impun ajustare de la art. 304 din Codul fiscal).
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
29Apr2024
Calcul cifra de afaceri TVA la incasare
de
Gina Popescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Calculul cifrei de afaceri pentru aplicarea TVA la incasare se realizeaza prin totalizarea randului 19 din deconturile de TVA, adica se vor lua in calcul si sumele aferente achizitiilor intracomunitare?
29Apr2024
Inregistrarea in scopuri de tva la incasare
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti care este procedura de activare a unei pj a codului de tva la incasare la infiintarea societatilor (codul CAEN 4110)?
29Apr2024
Inregistrare TVA achizitii persoana partial impozabila
de
Bajan Camelia
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Avem o ONG platitoare de TVA pentru ca desfasoara si activitati economice cu o cifra de afaceri mai mare de 300.000 ron. Noi pana acum am inregistrat facturile din activitatea fara scop patrimonial fara TVA, asa cum faceam si inainte de a deveni platitori de TVA. Am schimbat doar la activitatea economica si am inregistrat faxcturile cu TVA. Anul acesta, cenzorul ne-a pus in vedere sa inregistram ...
29Apr2024
Inregistrarea in scopuri de TVA a unei PFA cu activitate de comercializare a ochelarilor de vedere
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O PFA avand ca obiect de activitate comercializare ochelari, montaj si reparatii, a obtinut in cursul anului 2023 venituri totale in valoare de 352.458 ei, din care 27.510 reprezinta manopera montaj, iar 324.948 reprezinta contravaloare lentile cu dioptrii si rame ochelari de vedere. Pozitiile sunt evidentiate pe bonurile fiscal distinct. Firma nu este platitoare de TVA.Va rog sa imi ...
29Apr2024
Achizitii intracomunitare scutite de TVA. Completare declaratii fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Unde ar trebui declarata o factura din Germania care contine produse ortopedice conform art. 294 alin. 5 lit. d in decontul de TVA (300) si in D390? Ambele firme sunt platitoare de TVA. Exemplu: valoarea facturii este 12.000 lei c/v euro si tva 0 la vanzare (conform art. 294 alin. 5 lit. c si d).
29Apr2024
Servicii de imagistica medicala. Regim TVA
de
Stan Cosmina
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O SRL cu codul CAEN 8622 si care presteaza servicii de imagistica medicala pentru pacienti umani catre alta societate (clinica medicala) este scutita de TVA in sensul art. 292 din Codul fiscal?Multumesc,
Un produs marca