Vanzari sub costul de achizitie. Facturare. Inregistrari contabile
valabil la 06 Apr 2013
Intrebare: Societatea doreste sa vanda anumite produse sub pret de achizitie (sunt produse achizitionate acum 2-3 ani care nu s-au vandut)
1. cum este corect sa se factureze: o pozitie direct cu pretul redus sau trebuie facturat produsul pe 2 pozitii, una cu pretul de raft si a doua pozitie cu reducerea acordata cu minus.
2.Daca se inregistreaza in varianta cu 2 pozitii pe factura, unul cu pretul de raft si a doua pozitie cu discount pe articolul precedent, pe ce cont se inregistreaza acea reducere? pe contul 709 cu minus sau 707 cu minus in sensul reducerii bazei.
1. cum este corect sa se factureze: o pozitie direct cu pretul redus sau trebuie facturat produsul pe 2 pozitii, una cu pretul de raft si a doua pozitie cu reducerea acordata cu minus.
2.Daca se inregistreaza in varianta cu 2 pozitii pe factura, unul cu pretul de raft si a doua pozitie cu discount pe articolul precedent, pe ce cont se inregistreaza acea reducere? pe contul 709 cu minus sau 707 cu minus in sensul reducerii bazei.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert
Raspuns: In cazul in care se modifica pretul de vanzare al produselor, in factura emisa pentru livrarea acestora se va inscrie noul pret de vanzare.
Inregistrari contabile:
4111 = %
„Clienti”
707
“Venituri din vanzarea marfurilor”
4427
„TVA colectata”
Conform art. 155 alin. (19) lit. i) din Codul fiscal factura trebuie sa cuprinda in mod obligatoriu baza de impozitare a bunurilor si serviciilor ori, dupa caz, avansurile facturate, pentru fiecare cota, scutire sau operatiune netaxabila, pretul unitar, exclusiv taxa, precum si rabaturile, remizele, risturnele si alte reduceri de pret, in cazul in care acestea nu sunt incluse in pretul unitar.
Astfel, in situatia in care societatea acorda anumite reduceri comerciale care nu sunt incluse in pretul unitar acestea se vor evidentia distinct in factura de vanzare.
Din punct de vedere contabil, conform prevederilor pct. 254 din Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice Europene aprobate prin OMFP 3055/2009, suma veniturilor rezultate dintr-o tranzactie este determinata, de obicei, printr-un acord intre vanzatorul si cumparatorul/utilizatorul activului, tinand cont de suma oricaror reduceri comerciale.
Asadar, reducerile comerciale acordate pe acelasi bon de vanzare cu marfurile livrate/ serviciile prestate se vor inregistra pe seama veniturilor din vanzarea marfurilor/prestarea serviciilor, astfel:
4111 = % - total
„Clienti”
707 - valoarea de vanzare in negru
“Venituri din vanzarea marfurilor”
707 - reducerea acordata in rosu
“Venituri din vanzarea marfurilor”
4427 - TVA
„TVA colectata”
Cu ajutorul contului 709 – „Reduceri comerciale acordate” se inregistreaza valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturarii.
Inregistrari contabile:
% = 4111
„Clienti”
709
„Reduceri comerciale acordate”
4427
„TVA colectata”
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Facturare
03Mai2024
Avans incasat de la client pentru vanzarea unui autoturism
de
Dana Hristu
valabil la 03 Mai 2024
Intrebare: S-a incheiat un contract de vanzare-cumparare de autoturism intre doua societati, in care a fost stipulat pretul bunului in valoare de 88.000 euro. Avansul stabilit era de 38.000 lei, pentru care s-a emis o factura de avans cu TVA, factura a fost incasata. Al doilea avans stabilit conform contractului nu a fost platit la termen stabilit in contract si astfel clientul a pierdut avansul. Astfel, ...
02Mai2024
E-Factura cod VATEX
de
Stan Cosmina
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: In legatura cu declararea in e-Factura a codului VATEX, va rog sa ne spuneti care sunt codurile VATEX pentru: operatiuni scutite cu drept de deducere si operatiunile scutite fara drept de deducere.Codurile vatex ar trebui puse doar pentru tranzactiile interne care se declara in e-Factura, nu?
02Mai2024
Factura in euro de servicii de transport international. Plata si monografia contabila
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Primesc factura emisa in euro de la furnizor de transport international.Cum fac inregistrarea in contabilitate si cum platesc factura, in lei sau in euro?
01Mai2024
Sanctiuni pentru nerespectarea termenelor-limita de transmitere in sistemul RO e-Factura
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Facturile din 2022 si 2023 ce contin produse din categoriile de risc trebuiesc incarcate in e-factura pana la 30.06.2024 pentru a evita amenzile?
30Apr2024
Sistemul e-Factura
de
Gabi Popescu
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: Facturile din 2022 si 2023 ce contin produse cu risc fiscal ridicat trebuie transmise in e-Factura pana la 30.06.2024? Exista amenzi pentru netransmiterea acestora?
29Apr2024
Solutie adaptativa pentru facturarea in serviciile auto
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate codul CAEN 4520 factureaza catre societati de asigurare contravaloarea dosarelor de dauna (casco, rca), insa pe numele clientilor (proprietarilor autovehiculelor). Odata cu aparitia e factura, acest sistem este deficitar, in sensul ca apar facturile in sistemul e factura la firmele proprietare. Cum propuneti sa rezolvam aceasta situatie? Asiguratorii (ex: omniasig, allianz, ...