Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Amortizare fiscala si contabila. Inregistrari contabile
valabil la 19 Mar 2015
Intrebare: Prezint urmatoarea situatie:
In anul 2011
Sold 212 D 197889,30
Sold 105C 14232,33 (provine din reev. Precedenta 2008)
Se face reev. In 2011 si rezulta o diferenta nefavorabil - valoarea justa 173634, dar nu este inregistrat nimic in contabilitate pentru ca administratorul a inteles ca nu exista diferente fata de reevaluarea precenta, motiv pentru care a dat, inteleg doar o declaratie la primarie, probabil ca nu i-a fost solicitata o balanta, ca ar fi fost mai bine.
La primarie valoarae cladirii figureza la data de 31.12.2011 cu suma de 173634, iar in contabilitate evident ca a ramas suma de 197889,30.
Deci diferenta negativa de 24255,30. Aceasta suma nu a fost evidentiata in conta pe motivul indicat mai sus.
Amortizare in continuare 6811 = 2812 383 lunar si in 2012, 2013, 2014. Incepand cu 2012 incepe modernizarea constructiei pana in oct. 2013 iar in noiembrie merge la primarie cu N.C de 88874,36 212= 231 88874,36, se recalculeaza amortizarea la val. Constructiei (1978889,30 +88874,36 = 286763,66 lei) amotizarea de 790 incepand cu 1 noiemb.2013
In anul 2014 se face din nou reevaluarea cladirii, cred ca a 4-a oara rezultand o diferenta pozitiva astfel
La reevaluarea constructiei, amortizarea cumulata la data reevaluarii este tratata prin acest mod astfel:
- val contabila- amortizarea cumultata pana la 31.12.2014
Deci 286763,66- 53563,83 = 233199,83;
Valoarea justa final raport 455228 Din 2015 durata de functionare ramasa este de 278 de luni
Care este amortizarea contabila?
Care este amortizarea fiscala?
1. Trebuie sa tin cont de amortizarea care nu a fost contabilizata in 2011 valoarea negativa de 24255,30.
2. Avand sold in contul 105 de 14232,33, cred ca ar trebuit facut acum la 31.12. 2014 urmatoarele:
N.c.pe suma omisa in 2011 la reevaluare 105 = 212 14232,33
si 6583 = 212 10023,30
3. Ce se intampla cu amortizarea din 2012 la 2014.?
6811 = 2812 4596 pt.anul 2012
6811 = 2812 4596 pt.anul 2013
6811 = 2812 3890 + 1580 (amortizare 383x 10 luni + 1580 se modif. Amortiz cu val invest la 2013 .
4. Soldul contabil pentru reevaluare transmis de mine 286763,66- 53563,83 = 233199,83 ( de la aceasta val.a plecat cu calculele, si nu era corect, ar fi trebuit sa fie mai mic cu diferenta provenita din reevaluarea anul 2011, de care nu a m stiut nimic de ea.
5. Cum reglez acum la 31.12.2104 astfel incat sa pic pe val. Constr. la primarie. Eu in conta am mai mult cu diferenta negativa din 2011 de 24255,30 fata de primarie, dar bat cu raportul de reevaluare de 455228 lei.
6. Am facut urmatoarele inregistrari la 31.12.2014
212= 105 222028,17 lei ( 455228 val.justa 31.12.2104 - 223199.83 val.contab.la data de 31.12.2014 diminuata cu amortizarea 2812 in suma de 53563,83)
6811 = 2812 53563,83 lei am eliminat amortizarea.
Dar cum reglez sa bat pe suma primariei pentru ca acolo este corect nu la mine?
Deci eu am in balanta sold la 31.12.2014 val. justa a cladirii din raportul de evalauare care de aceasta data l-am vazut cu suma de 455228 in urma inregistrarilor prezentate la punctul 6(286763,66+222028,17-53563,83), iar val.constructiei la primarie figureaza cu suma 430972,27 exista diferenta care provine din 2011 de 24255,30, corect aici.
Cat este amortizarea contabila, respectiv cea fiscala?
In anul 2011
Sold 212 D 197889,30
Sold 105C 14232,33 (provine din reev. Precedenta 2008)
Se face reev. In 2011 si rezulta o diferenta nefavorabil - valoarea justa 173634, dar nu este inregistrat nimic in contabilitate pentru ca administratorul a inteles ca nu exista diferente fata de reevaluarea precenta, motiv pentru care a dat, inteleg doar o declaratie la primarie, probabil ca nu i-a fost solicitata o balanta, ca ar fi fost mai bine.
La primarie valoarae cladirii figureza la data de 31.12.2011 cu suma de 173634, iar in contabilitate evident ca a ramas suma de 197889,30.
Deci diferenta negativa de 24255,30. Aceasta suma nu a fost evidentiata in conta pe motivul indicat mai sus.
Amortizare in continuare 6811 = 2812 383 lunar si in 2012, 2013, 2014. Incepand cu 2012 incepe modernizarea constructiei pana in oct. 2013 iar in noiembrie merge la primarie cu N.C de 88874,36 212= 231 88874,36, se recalculeaza amortizarea la val. Constructiei (1978889,30 +88874,36 = 286763,66 lei) amotizarea de 790 incepand cu 1 noiemb.2013
In anul 2014 se face din nou reevaluarea cladirii, cred ca a 4-a oara rezultand o diferenta pozitiva astfel
La reevaluarea constructiei, amortizarea cumulata la data reevaluarii este tratata prin acest mod astfel:
- val contabila- amortizarea cumultata pana la 31.12.2014
Deci 286763,66- 53563,83 = 233199,83;
Valoarea justa final raport 455228 Din 2015 durata de functionare ramasa este de 278 de luni
Care este amortizarea contabila?
Care este amortizarea fiscala?
1. Trebuie sa tin cont de amortizarea care nu a fost contabilizata in 2011 valoarea negativa de 24255,30.
2. Avand sold in contul 105 de 14232,33, cred ca ar trebuit facut acum la 31.12. 2014 urmatoarele:
N.c.pe suma omisa in 2011 la reevaluare 105 = 212 14232,33
si 6583 = 212 10023,30
3. Ce se intampla cu amortizarea din 2012 la 2014.?
6811 = 2812 4596 pt.anul 2012
6811 = 2812 4596 pt.anul 2013
6811 = 2812 3890 + 1580 (amortizare 383x 10 luni + 1580 se modif. Amortiz cu val invest la 2013 .
4. Soldul contabil pentru reevaluare transmis de mine 286763,66- 53563,83 = 233199,83 ( de la aceasta val.a plecat cu calculele, si nu era corect, ar fi trebuit sa fie mai mic cu diferenta provenita din reevaluarea anul 2011, de care nu a m stiut nimic de ea.
5. Cum reglez acum la 31.12.2104 astfel incat sa pic pe val. Constr. la primarie. Eu in conta am mai mult cu diferenta negativa din 2011 de 24255,30 fata de primarie, dar bat cu raportul de reevaluare de 455228 lei.
6. Am facut urmatoarele inregistrari la 31.12.2014
212= 105 222028,17 lei ( 455228 val.justa 31.12.2104 - 223199.83 val.contab.la data de 31.12.2014 diminuata cu amortizarea 2812 in suma de 53563,83)
6811 = 2812 53563,83 lei am eliminat amortizarea.
Dar cum reglez sa bat pe suma primariei pentru ca acolo este corect nu la mine?
Deci eu am in balanta sold la 31.12.2014 val. justa a cladirii din raportul de evalauare care de aceasta data l-am vazut cu suma de 455228 in urma inregistrarilor prezentate la punctul 6(286763,66+222028,17-53563,83), iar val.constructiei la primarie figureaza cu suma 430972,27 exista diferenta care provine din 2011 de 24255,30, corect aici.
Cat este amortizarea contabila, respectiv cea fiscala?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 19 mar 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123148 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Constructii
25Apr2024
Calcul cost apartamente dezvoltator
de
Vera Constantin
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA si impozit pe profit achizitioneaza un teren construibil in care a fost inregistrat in contabilitate in contul 371. Prin achizitia acestui teren se hotaraste sa ridicarea unui bloc de locuinte in vederea vanzarii pentru care se achizitioneaza materialele necesare pe societate, iar manopera este efectuata de o alta societate in baza unui contract de antrepriza. ...
24Apr2024
Desfasurare activitate sucursala romaneasca in Germania in conditiile scutirii de impozit pe profit
de
Anca Bilas
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: O firma care presteaza servicii de constructii in Germania are deschis un punct de lucru; a obtinut de la Finantele de acolo un certificat de scutire impozit pe profit/venit. Odata cu aceasta inregistrare aceasta este obligata sa tina contabilitatea pentru punctul de lucru in Germania separat acolo sau in continuare contabilitatea se va tine pe firma din Romania? De asemenea, angajatii care ...
22Apr2024
Lucrari de construire unitate spitaliceasca de stat. Regim de impozitare in 2024
de
Constanta Popa
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, in anul 2023 a incheiat un contract de prestari servicii de construire, reabilitare, modernizare de unitati spitalicesti din reteaua publica de stat conform art. 294 alin. 5 din Codul fiscal cu o durata de executie pana in anul 2024. Cum va factura societatea in anul 2024? Cu sau fara TVA, avand in vedere ca prevederile alin. 5 art. 294 introdus ...
09Apr2024
Inregistrare diferente de curs valutar
de
Gina Popescu
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societatea a achizitionat in anul 2019 cladire si teren de la o persoana fizica. Pretul de vanzare cumparare este in moneda euro. Pretul se achita in rate lunare egale la cursul BNR pana in 2029, timp in care vanzatorul are drept de ipoteca. Pana in prezent societatea nu a facut nicio evaluare a cladirii si terenului, in balanta acestea au valoarea din 2019. Avand in vedere ca rata lunara ...
09Apr2024
Impozitare investitii constructie inchiriata
de
Anca Bilas
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Daca am o constructie inchiriata de la o persoana fizica si am adus modificari de structura in valoare foarte mare acestei constructii sunt obligata ca la terminarea lucrarilor sa impozitez valoarea investitiei ca venit pentru persoana fizica? Mentionez ca persoanei fizice ii platesc chirie lunar.
09Apr2024
Salariat pensionar gradul III de invaliditate. Impozit pe venit, CAS si CASS
de
Nicolae Liviu
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: La sfarsitul lunii martie 2024 am angajat cu timp partial 4 ore o persoana pensionara gradul III de invaliditate.Dansa va plati toate contributiile la stat? Pensie, sanatate?
Un produs marca