Garantii de buna executie. Tratament contabil
O persoana juridica neplatitoare de TVA, prestator de servicii pictura, factureaza pentru o faza a lucrarii catre beneficiar partial din totalul unui contract, suma de 212.725 lei, in felul urmator: prima factura 197.834,25 lei iar a doua factura 14.890,75 lei; cea de-a doua factura reprezentand garantie de 7% (212725 x 0.07), insa pe factura nu se precizeaza ca este garantie, ci se factureaza servicii de pictura; prima factura este incasata in contul curent, iar a doua intr-un cont al prestatorului dar cont de garantii. Conform contractului 50% din garantie se restituie la receptia definitiva iar 50% dupa 2 ani de la receptia definitiva.
Este corecta urmatoarea monografie:
1. La momentul facturarii:
4111 = 704 197.834,25 lei
4111 = 704 14.890,75 lei
2.Incasarea in contul crrent pentru prima factura:
5121.01 = 4111 197.834,25 lei
3. incasarea in contul de garantii de buna executie pt cea de a doua-a factura:
5121.02 = 2678 14.890,75 lei
Ramane astfel in sold clientul cu suma de 14.890,75 lei iar la momentul receptiei finale se va face nota contabila de mai-jos urmand ca suma sa poata fi deblocata din contul de garantie si transferata in contul curent
2678 = 4111 7445,37 lei
581 = 5121.02 7445,37 lei
5121.01 = 581 7445,37 lei
Iar dupa inca 2 ani de la receptia finala aceeasi nota contabila si pentru diferenta de garantie:
2678= 4111 7445,38 lei
581 = 5121.02 7445,38 lei
5121.01 = 581 7445,38 lei
Ramane insa problema contului 2678 care este un cont de activ?
Completare:
Avand in vedere ca nu este necesara mutarea sumele prin contul 2678 iar contul 4111 nu trebuie sa ramana cu sold este corect 5121.02 = 4111? Cum reflecta balanta faptul ca avem obligatia sa asiguram garantie pentru 24 de luni si ca este posibil sa avem cheltuieli suplimentare in cazul in care lucrarea nu a fost executata corect?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 24 feb 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123150 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!