Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Punere in aplicare hotarare judecatoreasca definitiva. Declaratie rectificativa cod 101
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: A este o societate romaneasca care produce in regim lohn articole pentru societatea romaneasca B. In anul 2014, In urma unui control de fond pentru perioada 2009-2013 la societatea A in care s-a analizat si dosarul preturilor de transfer in relatie cu B, ANAF a stabilit diferente la pretul de manopera folosit.
Astfel, pentru relatia societatii A cu societatea B, ANAF a stabilit preturi mai mici rezultand astfel venituri mai mici la calculului impozitului pe profit pentru societatea A si costuri mai mici pentru societatea B. Societatea A a contestat in instanta Decizia de impunere ANAF in anul 2014.
In anul 2017 societatea A primeste Hot Definitiva prin care se decide ajustarea veniturilor/cheltuielilor in legatura cu tranzactiile desfasutrate intre societatile afiliate. In 02.2018 societatea B primeste o Decizie de ajustare a venitului cheltuiala, de la ANAF cu privire la ajustarea cheltuielilor aferente anilor 2011 si 2012 nefacand nici o referire la TVA. In RIF-ul societatii A, unde s-a facut analiza dosarului preturilor de transfer si s-au ajustat veniturile, ANAF nu a stabilit ajustarea TVA-ului privind tranzactiile intre A si B.
1. Societatea B trebuie sa depuna declaratii rectificative pentru anii 2011 si 2012? La ce data trebuie operate ajustarile: la data Hot Judecatoresti, la data comunicarii Deciziei ANAF sau in declaratia fiscala 101 aferenta anului 2018? Se poate considera ca anul 2011 este prescris?
2. In Decizia de ajustare primita de societatea B de la ANAF nu se face referire la TVA. In acest caz, societatea B trebuie sa procedeze la ajustarea TVA, respectiv sa-si diminueze TVA-ul deductibil? Daca da, atunci societatea A poate la randul ei sa-si ajusteze TVA respectiv sa-si diminueze TVA colectat, tinand cont ca perioada a fost supusa unui control de fond, iar in RIF nu se face nici o precizare cu privire la ajustarea tva-ului in legatura cu tranzactiile intre A si B. Ajustarea de venituri si cheltuieli rezultata din retratarea tranzactiilor infragrup conduce in mod implicit la ajustarea TVA?
Astfel, pentru relatia societatii A cu societatea B, ANAF a stabilit preturi mai mici rezultand astfel venituri mai mici la calculului impozitului pe profit pentru societatea A si costuri mai mici pentru societatea B. Societatea A a contestat in instanta Decizia de impunere ANAF in anul 2014.
In anul 2017 societatea A primeste Hot Definitiva prin care se decide ajustarea veniturilor/cheltuielilor in legatura cu tranzactiile desfasutrate intre societatile afiliate. In 02.2018 societatea B primeste o Decizie de ajustare a venitului cheltuiala, de la ANAF cu privire la ajustarea cheltuielilor aferente anilor 2011 si 2012 nefacand nici o referire la TVA. In RIF-ul societatii A, unde s-a facut analiza dosarului preturilor de transfer si s-au ajustat veniturile, ANAF nu a stabilit ajustarea TVA-ului privind tranzactiile intre A si B.
1. Societatea B trebuie sa depuna declaratii rectificative pentru anii 2011 si 2012? La ce data trebuie operate ajustarile: la data Hot Judecatoresti, la data comunicarii Deciziei ANAF sau in declaratia fiscala 101 aferenta anului 2018? Se poate considera ca anul 2011 este prescris?
2. In Decizia de ajustare primita de societatea B de la ANAF nu se face referire la TVA. In acest caz, societatea B trebuie sa procedeze la ajustarea TVA, respectiv sa-si diminueze TVA-ul deductibil? Daca da, atunci societatea A poate la randul ei sa-si ajusteze TVA respectiv sa-si diminueze TVA colectat, tinand cont ca perioada a fost supusa unui control de fond, iar in RIF nu se face nici o precizare cu privire la ajustarea tva-ului in legatura cu tranzactiile intre A si B. Ajustarea de venituri si cheltuieli rezultata din retratarea tranzactiilor infragrup conduce in mod implicit la ajustarea TVA?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: productie lohn
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 nov 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123199 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Taxe si Impozite
21Apr2024
Import de bunuri din Turcia neplatitor de TVA
de
Anca Bilas
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: Societatea nostra achizitioneaza marfuri in valoare de 175.000 lei, taxa vamala 15%, de la o societate din Turcia. Marfurile sunt transportate din Republica Moldova la Bucuresti. Cheltuielile de transport intern, in valoarea de 7.000 lei, sunt facturate de un furnizor inregistrat in Romania in scopuri de TVA. Societatea este neplatitoare de TVA (CA sub 300.000 lei).1. Care este valoarea TVA ...
21Apr2024
Angajarea unei firme de contabilitate pentru respectarea legislatiei fiscale in Romania
de
Liviu Sapunaru
valabil la 21 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica cu dubla cetatenie, romana si americana, ce locuieste in SUA de 30 de ani, deschide o SRL in Romania, la care va fi unic asociat si administrator. Va tine cursuri de la locatia sa din SUA, deci practic nu va veni deloc in Romania. Firma functioneaza in Romania, cu sediul social la o firma de avocatura. Administratorul nu are CNP romanesc. Va rog sa imi spuneti daca are ...
03Feb2024
Furnizor din Spania. Declarare impozit pe redevente
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: Din perspectiva declararii impozitului pe nerezidenti, societatea noastra a platit in cursul anului 2023 o factura aferenta unui abonament la o licenta de grafica de la un furnizor din Spania.Suma platita ar trebui decalarata in D207 la pct. 03 venituri din redevente (art. 223 alin. (1) lit. d) si e)) si in conditiile detinerii certificatului de rezidenta fiscala ar fi trebuit retinut un ...
12Dec2023
Zahar adaugat. Cota de TVA pentru alimente cu acest ingredient
de
Amelia Dumitras
valabil la 12 Dec 2023
Intrebare: Conform Legii 296/2023 exista mentiunea: "In sensul alin. (2) lit. d) si e), prin zahar adaugat se intelege zahar din trestie, zahar brun, zaharoza cristalina, zahar invertit, dextroza, melasa, zaharuri din miere, melasa si siropuri, cum ar fi sirop de malt, sirop de fructe, sirop de malt de orez, sirop de porumb, sirop de porumb bogat in fructoza, sirop de artar, sirop de glucoza, ...
16Sep2023
Cheltuieli de protocol in relatia cu parteneri de afaceri
de
Mihaela Corneanu
valabil la 16 Sep 2023
Intrebare: Societatea inregistreaza in evidenta contabila drept cheltuieli de protocol acele cheltuielile ocazionate de acordarea de cadouri, alimente, tratatii si mese partenerilor de afaceri.Bineinteles ca aceste actiuni nu sunt justificate prin intocmirea unor documente justificative de genul proceselor verbale incheiate cu partenerii de afaceri, etc.Potrivit rationamentului subesmnatului am ...
17Sep2023
Dezvoltator imobiliar. Cota de tva livrare apartamente in 2023 cu avans platit in 2022
de
Vera Constantin
valabil la 17 Sep 2023
Intrebare: Un dezvoltator imobiliar a incheiat din stadiu de proiect antecontracte de vanzare cumparare pentru apartamentele dintr-un bloc de locuinte. Antecontractele s-au incheiat cu cota redusa de tva de 5%. Blocul a fost finalizat si s-a incheiat procesul verbal de receptie la terminarea lucrarilor cu Primaria. Acum proprietarul se afla in procedura de obtinere a certificatului de atestare a edificarii ...
Un produs marca