X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 22 Ianuarie 2019
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis

Punere in aplicare hotarare judecatoreasca definitiva. Declaratie rectificativa cod 101

Amelia Dumitras Raspuns oferit de
Amelia Dumitras
Consultant fiscal
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: A este o societate romaneasca care produce in regim lohn articole pentru societatea romaneasca B. In anul 2014, In urma unui control de fond pentru perioada 2009-2013 la societatea A in care s-a analizat si dosarul preturilor de transfer in relatie cu B, ANAF a stabilit diferente la pretul de manopera folosit.
Astfel, pentru relatia societatii A cu societatea B, ANAF a stabilit preturi mai mici rezultand astfel venituri mai mici la calculului impozitului pe profit pentru societatea A si costuri mai mici pentru societatea B. Societatea A a contestat in instanta Decizia de impunere ANAF in anul 2014.
In anul 2017 societatea A primeste Hot Definitiva prin care se decide ajustarea veniturilor/cheltuielilor in legatura cu tranzactiile desfasutrate intre societatile afiliate. In 02.2018 societatea B primeste o Decizie de ajustare a venitului cheltuiala, de la ANAF cu privire la ajustarea cheltuielilor aferente anilor 2011 si 2012 nefacand nici o referire la TVA. In RIF-ul societatii A, unde s-a facut analiza dosarului preturilor de transfer si s-au ajustat veniturile, ANAF nu a stabilit ajustarea TVA-ului privind tranzactiile intre A si B.
1. Societatea B trebuie sa depuna declaratii rectificative pentru anii 2011 si 2012? La ce data trebuie operate ajustarile: la data Hot Judecatoresti, la data comunicarii Deciziei ANAF sau in declaratia fiscala 101 aferenta anului 2018? Se poate considera ca anul 2011 este prescris?
2. In Decizia de ajustare primita de societatea B de la ANAF nu se face referire la TVA. In acest caz, societatea B trebuie sa procedeze la ajustarea TVA, respectiv sa-si diminueze TVA-ul deductibil? Daca da, atunci societatea A poate la randul ei sa-si ajusteze TVA respectiv sa-si diminueze TVA colectat, tinand cont ca perioada a fost supusa unui control de fond, iar in RIF nu se face nici o precizare cu privire la ajustarea tva-ului in legatura cu tranzactiile intre A si B. Ajustarea de venituri si cheltuieli rezultata din retratarea tranzactiilor infragrup conduce in mod implicit la ajustarea TVA?

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 68740 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.

Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Punere in aplicare hotarare judecatoreasca definitiva. Declaratie rectificativa cod 101

SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Studii de caz

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Cheltuieli deductibile si nedeductibile. Studii de caz"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

x