Recuperare contravaloarea servicii medicale efectuate in numele salariatilor si al unor terte persoane. Tratament contabil si fiscal
Societatea a inchieiat un contract cu un prestator de servicii medicale, obiectul contractului fiind prestarea de servicii de medicina muncii, servicii medicale de specialitate si investigatii paraclinice in scop de preventie si profilaxie. In fapt acest contract s-a incheiat numai pentru persoanele interesate pentru a beneficia de abonamente cu costuri reduse (nu toti salariatii au dorit acest lucru, fiind suportate/platite de ei prin intermediul societatii).
Societatea prestatoare de servicii medicale nu incheie contracte pe numele persoanelor fizice sau daca o fac costuri mult mai mari si nu pot fi suportate de persoanele fizice (societatea a venit in sprijinul persoanelor interesate). Persoanele interesate sunt: salariati, membrii de familie ai salariatilor cat si alte persoane nesalariate (nu au statut de salariat, nu sunt membrii de familie a salariatilor, nu au nicio legatura cu societatea de exemplu: o cunostinta a salariatului, sotia proprietarului spatiului inchiriat, etc).
1. In acest context m-am gandit ca sumele rezultate din serviciile medicale (abonamentele) aferente salariatilor cat si a membrilor de familie ai acestora sa le retin salariatior din venitul net prin incheierea unui acord intre societate si salariati.
Note Contabile:
a) Primirea facturii de la prestatorul de servicii medicale;
471 = 401
b) Descarcarea lunara a cheltuielilor/platilor cu abonamentul medical:
4282 = 471
c) Retinerea pe statul de salarii.
421 = 4282
2. Cum sa procedez in cazul persoanelor nesalariate (nu au statut de salariat, nu sunt membrii de familie a salariatilor, nu au nicio legatura cu societatea de exemplu o cunostinta a salariatului, sotia proprietarului spatiului inchiriat etc).?
Ar fi urmatoarele variante:
a) Sa le refacturez, dar am voie sa refacturez, trebuie cod CAEN, trebuie casa de marcat, trebuie incheiat un acord intre acestia si societate? Nu cred ca societatea ar fi de acord cu aceasta varianta in contextul casei de marcat.
b) Sa o consider cheltuiala nedeductibila cu implicatii fiscale ulterioare.
Concomitent societatea are incheiat un contract pentru medicina muncii.
Completare:
A. Pentru salariati si membri de familie ai acestora:
Pentru salariati si membrii de familie ai acestora societatea a adoptat varianta de a retine din salariu contravaloarea abonamentelor conform cererilor intocmite de acestia. In acest caz monografia contabila este corecta?
In luna aprilie
a) Primirea facturii de la prestatorul de servicii medicale:
461.salariati = 401 150 lei (50 lei/luna x 3 luni)
b) Plata facturii prestatorul de servicii medicale:
401 = 5121 150 lei
c) Descarcarea lunara a cheltuielilor platilor cu abonamentul medical:
4282 = 461.salariati 50 lei
d) retinerea pe statul de salarii:
421 = 4282 50 lei
In lunile mai si iunie 2016 reluam operatia de la punctul A. cu c) si d).
B. Pentru nonsalariati
In fapt si nonsalariatii platesc (vin cu banii) pentru contravaloarea abonamentului (recuperam sumele aferente abonamentelor pe care le factureaza prestatorul de servicii medicale). In acest context nu cred ca ar fi corect sa le fie calculat impozit?
Putem inregistra:
In luna aprilie 2016
a) primirea facturii in luna aprilie 2016
461.nonsalariati = 401 150 lei (50 lei/luna x 3 luni)
b) plata facturii
401 = 5121 150 lei
c) emitem o dispozitie de incasare cu data incasarii efective in valoare de 50 lei (cu recuperarea sumei aferenta lunii aprilie 2016)
5311 = 461.nonsalariait 50 lei
Pe D.I. la functie sa trecem debitori diversi. In lunile mai si iunie 2016 reluam operatia de la punctul B. cu c).
Sunt corecte abordarile? Cum arata un model de decizie (emisa de administrator) in ceea ce priveste toate categoriile de persoane interesate (salariati, salariati cu membrii de familie si nonsalariati)? Factura primita de la prestatorul de servicii medicale este pe o perioada de 3 luni (aprilie-iunie 2016, inclusiv) pentru toate categoriile de persoane interesate (total factura 300 lei).
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 11 mai 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123197 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!