Tratamentul contabil si fiscal al unui bun din categoria imobilizarilor coprorale cu valoare mai mica decit valoarea stabilita prin HG. Stabilirea duratei normale de functionare pentru un bun second hand
A)cum se procedeaza cu cheltuiala cu darea in folosinta in registrul de evidenta fiscala, dar cu cheltuiela privind amortizarea nedeductibila in registru dpv fiscal?Sau care este tratamentul corect din punct de vedere contabil si fiscal?Ce se intampla cu cheltuiala privind amortizarea in perioada urmatoare, pana la amortizarea integral a mijlocului fix, este cheltuiala nedeductibila din pdv imp.pe profit? ?Va rog exemplificare in cazul in care societatea se infiinteaza ca platitoare de impozit pe venitul microintreprinderii si in cursul anului depaseste 65.000 euro.
B)ce articol se aplica pentru ajustarea tva-ului, in speta prezentata, in cazul unei persoane juridice care devine platitoare de tva prin optiune sau la depasirea plafonului de 220.000 lei?Art.148, art.149 sau nu se face nicio ajustare, deoarece din pdv fiscal, tva, nu sunt indeplinite cele trei conditii precizate la art.125^1, alin ( 1 ), punct 3.?Conditiile precizate la art.125^1, alin ( 1 ), punct 3. trebuiesc indeplinite in mod cumulativ? Va rog exemplificare.
C)In literatura de specialitate exista urmaroarele definitii:
1) din punct de vedere contabil, punctul 92 din Ordinul 3055 din 2009:” 92. - (1) Imobilizarile corporale reprezinta active care:
a) sunt detinute de o entitate pentru a fi utilizate in productia de bunuri sau prestarea de servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; si
b) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an.”
2) din punct de vedere impozit pe profit, art.24, alin ( 2 ) din Codul Fiscal:” (2) Mijlocul fix amortizabil este orice imobilizare corporala care indeplineste cumulativ urmatoarele conditii:
a) este detinut si utilizat in productia, livrarea de bunuri sau in prestarea de servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau in scopuri administrative;
b) are o valoare fiscala mai mare decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului, la data intrarii in patrimoniul contribuabilului;
c) are o durata normala de utilizare mai mare de un an.”
3)din punct de vedere tva, art.125^1, alin (2 ), punct 3 din Codul Fiscal:” 3. active corporale fixe reprezinta orice activ detinut pentru a fi utilizat in productia sau livrarea de bunuri ori in prestarea de servicii, pentru a fi inchiriat tertilor sau pentru scopuri administrative, daca acest activ are durata normala de utilizare mai mare de un an si valoare mai mare decat limita prevazuta prin hotarare a Guvernului sau prin prezentul titlu;”
In toate cele trei definitii se regaseste „sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an” sau „are o durata normala de utilizare mai mare de un an”.
Cine da aceasta perioada sau durata de utilizare daca achizitia se face la mana a doua, nu de la producator? De exemplu se achizitioneaza un computer la mana a doua si societatea nu are specialisti in domeniu, cum se procedeaza?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 dec 2014.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123181 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!