Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Acceptarea sau neacceptarea facturilor de corectie emise de catre prestator
valabil la 02 Mai 2023
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA, primeste facturi de corectie de la societatea B, in urma unui control ANAF efectuat la societatea B, pentru perioada ianuarie 2007- decembrie 2020. In urma verificarilor efectuate la societatea B, ANAF a constatat ca aceasta nu detinea documente justificative pentru importul, respectiv exportul de bunuri.
Practic, societatea B, pentru facturile de navlu emise clientilor ce nu sunt importatori directi, cum este societatea A, nu detine DVI-uri din care sa rezulte ca valoarea serviciilor este inclusa in baza de impozitare, si ca urmare nu ar fi trebui sa aplice scutirea de taxa.
Pentru facturile de export, societatea B a aplicat scutirea de taxa chiar daca nu a avut o relatie directa cu exportatorul/expeditorul, iar ANAF a calculat TVA pentru aceste operatiuni. In baza deciziei de impunere ANAF, societatea B a emis facturi de corectie societatii A, aplicand art. 330 alin. (3) Cod fiscal care prevede ca societatea poate recupera TVA colectat suplimentara.
1. Tinand cont ca art. 330 alin. (3) mentioneaza verbul "a putea", acest lucru nu implica obligativitate si ca urmare societatea A ar putea refuza aceste facturi, mai ales ca pentru unele a trecut termenul de prescriptie de 3 ani?
2. Este corecta interpretarea conform careia societatea A nu are de ce sa achite TVA aferenta facturilor pentru care societatea B nu detine DVI-uri, intrucat aceasta este o greseala exclusiva a lui B?
3. Sa presupunem ca A ar accepta facturile de corectie. Este posibil ca la un viitor control ANAF sa nu ii fie considerat TVA deductibila cea aferenta facturilor de import pentru care B nu a detinut DVI-uri?
4. Singura obligatie a lui A este sa accepte, sa inregistreze in contabilitate si sa achite facturile de corectie pentru TVA colectat suplimentar doar pentru operatiunile de import pentru perioada aprilie 2020-decembrie 2020, restul fiind prescrise?
Practic, societatea B, pentru facturile de navlu emise clientilor ce nu sunt importatori directi, cum este societatea A, nu detine DVI-uri din care sa rezulte ca valoarea serviciilor este inclusa in baza de impozitare, si ca urmare nu ar fi trebui sa aplice scutirea de taxa.
Pentru facturile de export, societatea B a aplicat scutirea de taxa chiar daca nu a avut o relatie directa cu exportatorul/expeditorul, iar ANAF a calculat TVA pentru aceste operatiuni. In baza deciziei de impunere ANAF, societatea B a emis facturi de corectie societatii A, aplicand art. 330 alin. (3) Cod fiscal care prevede ca societatea poate recupera TVA colectat suplimentara.
1. Tinand cont ca art. 330 alin. (3) mentioneaza verbul "a putea", acest lucru nu implica obligativitate si ca urmare societatea A ar putea refuza aceste facturi, mai ales ca pentru unele a trecut termenul de prescriptie de 3 ani?
2. Este corecta interpretarea conform careia societatea A nu are de ce sa achite TVA aferenta facturilor pentru care societatea B nu detine DVI-uri, intrucat aceasta este o greseala exclusiva a lui B?
3. Sa presupunem ca A ar accepta facturile de corectie. Este posibil ca la un viitor control ANAF sa nu ii fie considerat TVA deductibila cea aferenta facturilor de import pentru care B nu a detinut DVI-uri?
4. Singura obligatie a lui A este sa accepte, sa inregistreze in contabilitate si sa achite facturile de corectie pentru TVA colectat suplimentar doar pentru operatiunile de import pentru perioada aprilie 2020-decembrie 2020, restul fiind prescrise?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 02 mai 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 108560 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "PFA sau SRL in 2023?"!
Intrebari similare din categoria Operatiuni scutite de TVA
10Apr2023
Coduri facturi. TVA. SAF-T
de
Costin Istrate
valabil la 10 Apr 2023
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA depune declaratia SAF-T incepand cu acest an.1. Pentru facturile de cumparare din Ro (servicii diverse de la persoane juridice platitoare de TVA si/sau neplatitoare), ce cod de TVA SAF-T trebuie ales?2. Pentru facturile de vanzare (servicii medicale, analize) ce cod de TVA SAF-T trebuie ales?
30Ian2023
Subinchiriere imobil. TVA
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Firma A SRL din Romania are inchiriat spatiul in care isi desfasoara activitatea. Primeste facturi de chirie cu TVA. Incepand cu 01.01.2023 subinchiriaza cate o cota parte din spatiul inchiriat catre 2 societati afiliate - persoane juridice romane.In conditiile subinchirierii cu TVA, firma A trebuie sa depuna notificare la ANAF privind optiunea de taxare a operatiunilor prevazute la art. 292 ...
30Ian2023
Regim fiscal TVA pentru servicii si lucrari protetice. Corectare deficiente aplicare
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Ian 2023
Intrebare: Din anul 2018 societatea aplica pro-rata, deoarece realizeaza atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere. Societatea are si un laborator propriu de tehnica dentara, cu angajati tehnicieni dentari (acestia au deschise PFA si avem si contracte de prestari servicii lucrari protetica cu ei) si conform art. 292 din Codul fiscal, prestarile de servicii ...
09Dec2022
Facturare rata CASCO de service
de
Gabi Popescu
valabil la 09 Dec 2022
Intrebare: Firma OCR SRL - proprietar al unui autoturism Ford asigurat CASCO (polita cu plata in 4 rate trimestriale - a 99 euro fiecare) la ERGO Asigurari S.A. depune dosar de dauna cu cerere de reparatie a unei oglinzi exterioare avariate intr-un eveniment auto. Cererea este procesata de SIGNAL IDUNA ASIGURARI S.A. (nu cunosc detalii privind preluarea a ERGO de catre IDUNA, in lipsa unei notificari in ...
07Dec2022
Prorata de deducere 2022. Prorata provizorie 2023
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Dec 2022
Intrebare: O societate a fost infiintata in august 2022 si a devenit platitoare de TVA incepand cu luna decembrie 2022, ca urmare a depasirii cifrei de afaceri (d300 trim). Partial, activitatea societatii este scutita de TVA conform art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal, deci dreptul de deducere TVA se exercita pe baza proratei care ar trebui stabilita pentru anul 2023 pe baza activitatii din ...
30Nov2022
Regim fiscal TVA pentru factura aferenta garantie pentru inchiriere apartament
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Nov 2022
Intrebare: Suntem o SRL. Am construit un complex de apartamente. Pe unele le-am vandut, iar pe unele le-am dat in chirie. Emitem facturi de chirie lunara cu TVA (am depus notificare la ANAF), dar in momentul incheierii contractului, respectiv la emiterea primei facturi, facturam si garantia in echivalentul unei chirii lunare. Garantia o facturam fara TVA. La ce rand din decontul de TVA se trece valoarea ...
Un produs marca