Achizitie intracomunitara de piese de schimb. Regim fiscal
- una pentru achizie autoturism
-una de comision intermediere
- o factura de servici
Plata se face in urma licitarii din contul de euro al societatii pentru cele 3 facturi. De exemplu in luna mai 2017 am achitat 20 autoturism in valoare de 15.000 euro. Facturile sunt toate emise cu luna mai dar numai un autoturism este ridicat conform CMR in luna mai 2017 iar restul de 10 in luna iunie conform CMR.
Aceste masini sunt transportate pe platforma (proprietatea societatii). Atata bonurile fiscale de alimentare carburant cat si taxele din tarile respective sunt platite de societate dar nu apare denumirea societati. Pe bonurile fiscale apare si TVA dar nu il deducem si intra direct pe cheltuieli. Nu cerem recuperarea TVA din tarile respective prin declaratia 318.
Sunt corecte inregistrarile contabile de mai jos?
1. Achizie autoturisme: 10 primite in luna mai 2017 (cont 3024) si 10 primite in luna iunie 2017 (cont 327) si sunt considerate bunuri in curs de aprovizioanare:
% = 401 15.000 euro
3024 7500 euro
327 7500 euro
Taxare inversa (15.000 euro x 19% = 2.850 euro)
4426=4427 2.850 euro
2. Daca valoarea unui bon fiscal este mai mare de 100 euro cheltuiala este deductibila fiscal? Pe bonurile fiscale nu apare denumirea societatii si CIF-ul. Pe toate bonurile fiscale am mentionat cu pixul denumirea si CIF-ul. Daca avem CMR mai este nevoie de foaie de parcurs pentru 100% deductibilitate? In situatia in care nu se face foaie de parcurs deductbilitatea este de 50%. Ce se intampla cu diferenta de 50% avand in vedere ca firma este platitoare de impozit pe venit si nu avem cheltuieli nedeductibile fiscal? Se declara in D300?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 iun 2017.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123267 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!