Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 29 Ianuarie 2022
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Facturare minusuri imputabile
    O societate comerciala are cod CAEN 0322 "Acvacultura in ape dulci". Are 2 asociati cu cate 50% actiuni. Cei doi asociati sunt in proces de judecata pe motiv ca unul dintre ei a extras pe ascuns o cantitate de peste fara ca celalalt asociat...
    mai mult

Achizitie utilaj din Bulgaria. Decontare cheltuieli pentru alte persoane

valabil la 20 Dec 2021
Dana Hristu Raspuns oferit de
Dana Hristu

Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Intrebare: Societatea noastra urmeaza sa achizitioneze un echipament tehnologic de la o persoana impozabila stabilita in Bulgaria, cu cod valid de TVA in VIES. Dezambalarea, asamblarea si pregatirea pentru functionare a echipamentului sunt efectuate de personalul tehnic al vanzatorului (2 salariati).

1. Cum trebuie intocmita factura in acest caz si ce declaratii se depun de catre cumparator?

2. Factura de cazare si masa pentru cei 2 salariati ai vanzatorului, pentru perioada sederii in Romania, precum si cea de transport pe teritoriul Romaniei de la aeroport la sediul cumparatorului, pot fi intocmite pe numele cumparatorului si achitata de acesta, daca exista o clauza in acest sens inclusa in contract (aceste costuri sunt suportate de cumparator)?

Raspuns: Conform art. 268 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, (3) sunt, de asemenea, operatiuni impozabile si urmatoarele operatiuni efectuate cu plata, pentru care locul este considerat a fi in Romania, potrivit art. 276 , o achizitie intracomunitara de bunuri, altele decat mijloace de transport noi sau produse accizabile, efectuata de o persoana impozabila ce actioneaza ca atare sau de o persoana juridica neimpozabila, care nu beneficiaza de exceptia prevazuta la alin. (4), care urmeaza unei livrari intracomunitare efectuate in afara Romaniei de catre o persoana impozabila ce actioneaza ca atare si care nu este considerata intreprindere mica in statul sau membru, si careia nu i se aplica prevederile art. 275 alin. (1) lit. b) cu privire la livrarile de bunuri care fac obiectul unei instalari sau unui montaj sau ale art. 275 alin. (2) cu privire la vanzarile la distanta;

Potrivit art. 275 alin. 1) lit. b) din Codul fiscal, se considera a fi locul livrarii de bunuri, locul unde se efectueaza instalarea sau montajul, de catre furnizor ori de catre alta persoana in numele furnizorului, in cazul bunurilor care fac obiectul unei instalari sau unui montaj
Prin, urmare, locul operatiunii este in Romania deoarece bunurile livrate de catre partenerul din Bulgaria sunt montate pe teritoriul Romaniei.

Desi este impozabila in Romania, operatiunea nu reprezinta o achizitie intracomunitara de bunuri astfel incat beneficiarul din Romania sa fie obligat la plata taxei conform prevederilor art. 308. Obligatia platii TVA de catre beneficiarul din Romania, este reglementata prin art. 307 alin. (6) din Codul fiscal, tot prin masura taxarii inverse (4426= 4427).

In decontul de tva, formularul 300, operatiunea se declara la randurile 7 si 22 si in cartusul E al declaratiei 394, unde se declara operatiunile desfasurate cu persoane impozabile nestabilite in Romania care sunt stabilite in alt stat membru, neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania.

Operatiunea nu se raporteaza in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare (formular 390).

Cu privire la decontarea cheltuielilor de cazare, transport, conform prevederilor de la pct. 13 alin. (1) lit. b) din Normele metodologice, date in aplicarea art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, fara a se limita la acestea, urmatoarele:

b) cheltuielile de transport si de cazare in tara si in strainatate si pentru alte persoane fizice in conditiile in care cheltuielile respective sunt efectuate in legatura cu lucrari executate sau servicii prestate de acestea in scopul desfasurarii activitatii economice a contribuabilului.

Astfel, pot fi deduse la calculul impozitului pe profit cheltuielile de transport si cazare suportate pentru salariatii , daca aceste cheltuieli sunt necesare prestarii serviciilor de catre colaboratori (consideram ca va incadrati in aceasta situatie insa recomand sa fie mentionate aceste deplasari si modalitatea de decontare a costurilor in contractul dintre parti).

Cu privire la decontarea cheltuielilor de masa, le veti considera cheltuieli de protocol.

Puteti intocmi o factura catre furnizorul din Bulgaria si ulterior sa compensaie valoarea facturii cu factura emisa de furnizorul bulgar, in baza unui Proces verbal de compensare.

In aceasta situatie cheltuielile si TVA sunt integral deductibile.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici

Newsletter portalcontabilitate.ro

Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 monografii contabile indispensabile pentru contabili"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Articole similare

28Ian2022

Achizitie intracomunitara. Declaratii. TVA

de Amelia Dumitras valabil la 28 Ian 2022
24Ian2022

Achizitie antivirus din Olanta. Regim TVA. Declaratii

de Elena Garofil valabil la 24 Ian 2022
26Ian2022

Returnare bunuri importate care nu corespund calitativ

de Anca Ardelean valabil la 26 Ian 2022
23Ian2022

Participare la targ international. Factura

de Vera Constantin valabil la 23 Ian 2022
23Ian2022

Achizitie intracomunitara cu TVA

de Ana Avram valabil la 23 Ian 2022
24Ian2022

Achizitie de servicii. Tratament fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 24 Ian 2022
x