Achizitii intracomunitare. Regim TVA
- firma mea, A, un SRL din Romania
- firma B, un SA cu sediul in Ungaria, cu cod de inregistrare in scopuri de TVA, asociat unic al firmei A din Romania, (firma mama)
- firma C, un SRL din Ungaria, cu cod de inregistrare in scopuri de TVA, avand ca obiect de activitate transportul de marfuri
- firma D, un SRL din Romania, cu cod de inregistrare in scopuri de TVA, in speta client
Firma B trimite marfa (utilaje) firmei A pe baza de factura proforma, cu CMR si transport efectuat de C si facturat catre A, fara TVA. (Ideea este ca firma B sa plaseze utilaje la noi in curte spre expunere, iar mai apoi vanzare)
Valoare marfa conform proforma: 30.000 EUR
Valoare transport: 1300 EUR
Firma A efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
471=401 1300 EUR
4426=4427 247 EUR
Extracontabil: evidenta marfii pe baza de proforma, cu specificarea transportului aferent.
Atat in decont TVA, cat si in declaratia 390 se declara factura de transport.
In momentul in care exista un client real, firma D, apar doua situatii:
1. clientul D doreste factura de la firma A, sau
2. clientul D doreste factura externa de la firma B, pentru a evita si plata TVA.
Operatiunile in cazul 1.
Pe baza facturii pro-forme firma A solicita firmei B "definitivarea" prin emiterea de catre B catre A a unei facturi finale (invoice). In baza facturii se receptioneaza marfa iar in cost se introduce si valoare transportului, astfel:
valoare invoice: 30.000 EUR
371=401 30.000 EUR
371=446 1300 EUR
446=471 1300 EURA
Atat in decont TVA, cat si in declaratia 390 de declara factura finala de la B.
Apoi marfa se factureaza catre D, cu TVA (livrare interna obisnuita).
Operatiuni in cazul 2:
Firma B incheie un contract de vanzare-cumparare cu firma D, cu clauza de livrare CIP sediu A si de asemenea cu clauza in care se specifica ca service-ul post vanzare, aprovizionarea cu piese de schimb, etc vor fi asigurate de catre A. In baza contractului, firma B emite o factura catre clientul D, fara TVA. Clientul D ridica marfa de la A.
Concomitent, in baza unui contract intre B si A, firma B factureaza sub titlul "servicii de intermediere si servicii tehnice" catre A un anumit procent (de ex. 1800 EUR) aferent vanzarii directe dintre B si D. Factura de servicii emisa de B catre A este fara TVA.
Inregistrarile facute de A:
4111=704 1800 EUR
4426=4427 342 EUR si concomitent
624=471 1300 EUR
Operatiunile descrise mai sus sunt corect tratate din punct de vedere al TVA, atat in cazul 1 cat si in cazul 2?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 22 mar 2010.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123756 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!