Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Ajustare TVA deducere cheltuieli
valabil la 06 Dec 2021
Intrebare: In luna noiembrie, pe baza informatiilor primite de ONRC, s-au constatat urmatoarele situatii in randul clientilor neincasati, conform fisei de furnizare informatii ORC: "Motiv radiere: inchiderea procedurii falimentului si radierea debitorului. Data radierii......". Datele radierii sunt intre 2012 si 2018.
1. Clientii pentru care nu au fost create provizioane. Se poate considera deductibila cheltuiala cu scoaterea din evidenta, daca nu a fost constituit anterior provizion? Dar dreptul de ajustare tva pentru aceste societati pentru care falimentul a fost inchis anterior datei de 01.01.2019? La ce data se prescrie? Ex: pentru facturile emise in luna noiembrie 2016 neincasate, pentru care nu a fost constituit provizion, se poate beneficia de ajustarea tva (conform art 287 lit d) sau se considera prescris acest drept? De asemenea, se poate considera cheltuiala deductibila pentru factura emisa in noiembrie 2016 (sau anterior) si pentru care nu s-a constituit provizion? Termenul de prescriptie al dreptului de ajustare este de 5 ani de la data emiterii facturii?
2. Clienti pentru care au fost create provizioane, dar doar in valoare de 30% din valoarea facturii (6814 = 491 cu 30% din valoarea facturii, suma care a fost considerata la momentul respectiv deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit).
Aceleasi intrebari referitoare la deductibilitatea cheltuielii si a ajustarii tva. Se poate considera deductibila 100% cheltuiala cu scoaterea din evidenta a clientilor radiati prin inchiderea procedurii de faliment daca in anii anteriori a fost constituit provizion de doar 30%?
1. Clientii pentru care nu au fost create provizioane. Se poate considera deductibila cheltuiala cu scoaterea din evidenta, daca nu a fost constituit anterior provizion? Dar dreptul de ajustare tva pentru aceste societati pentru care falimentul a fost inchis anterior datei de 01.01.2019? La ce data se prescrie? Ex: pentru facturile emise in luna noiembrie 2016 neincasate, pentru care nu a fost constituit provizion, se poate beneficia de ajustarea tva (conform art 287 lit d) sau se considera prescris acest drept? De asemenea, se poate considera cheltuiala deductibila pentru factura emisa in noiembrie 2016 (sau anterior) si pentru care nu s-a constituit provizion? Termenul de prescriptie al dreptului de ajustare este de 5 ani de la data emiterii facturii?
2. Clienti pentru care au fost create provizioane, dar doar in valoare de 30% din valoarea facturii (6814 = 491 cu 30% din valoarea facturii, suma care a fost considerata la momentul respectiv deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit).
Aceleasi intrebari referitoare la deductibilitatea cheltuielii si a ajustarii tva. Se poate considera deductibila 100% cheltuiala cu scoaterea din evidenta a clientilor radiati prin inchiderea procedurii de faliment daca in anii anteriori a fost constituit provizion de doar 30%?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: servicii, comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 06 dec 2021.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123608 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Provizioane
05Mai2024
Scadere din evidenta creante neincasate
de
Elena Garofil
valabil la 05 Mai 2024
Intrebare: Firma A din Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit are un client incert incadrat pe contul 4118.2 pentru care la finele anului 2022 a constituit ajustare de depreciere 50% deductibila, 50% nedeductibila.6814.1 = 491 224.246,15 50% ajustare deductibila 6814.2 = 491 ...
01Mai2024
Provizioane pentru depreciere
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Care este procedura de deductibilitate a cheltuielilor cu provizioanele aferente creantelor comerciale la calculul impozitului pe 2024? Procentul se modifica la 30% deductibilitate pentru facturile care au o vechime de 270 zile pentru toata cheltuiala din contul 6814? La fel si la reversare provizioane, cota neimpozabila sau trebuie separate fiscal facturile cu data de pana la 31.12.2023, carora ...
22Apr2024
Provizion clienti neincasati 2024
de
Vera Constantin
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: In ianuarie 2024 s-au prestat si facturat servicii catre un client in suma de 103.919 lei. Factura are termen scadent depasit, iar clientul face plata prin transfer bancar fractionat (pana acum a achitat doar 2.500 lei). Avand in vedere ca exista niste neintelegeri manageriale, contractul s-a incheiat la 28.02.2024 consideram ca acesta fie nu vrea sa mai faca plata, fie ne va intinde pe o ...
15Apr2024
Constituire provizioane. Ajustari pentru clienti incerti
de
Adela Oncescu
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: La sfarsitul anului 2023 societatea are facturi neincasate cu o vechime mai mare de 270 zile, iar, pentru incasarea carora am facut demersuri in instanta, in vederea recuperarii sumelor, dar, nu stim daca gasim bunuri care pot fi executate. La data de 31.12.2023 se poate constitui un provizion pentru aceste creante neincasate?Care este monografia contabila? La calculul impozitului pe ...
09Apr2024
Clienti neincasati. Deschidere procedura de insolventa. Scadere din gestiune
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: O societate are 2 clienti neincasati care au deschis procedura de insolventa. Facturile au depasit scadenta de 270 de zile la data de 30.06.2023. Daca societatea nu constituie provizioane la sfarsitul anului 2023, care este monografia contabila si ce implicatii fiscale sunt in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului ...
08Apr2024
Recunoasterea unor obligatii fata de salariati pe seama datoriilor sau a provizioanelor
de
Dana Hristu
valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu monografia contabila de creare a provizionului pentru al 13-a salar acordat angajatilor si stingerea acestuia in momentul acordarii acestuia si alte aspecte pe care trebuie sa le respectam in aceasta situatie. Exista mai multe variante prin care poate fi inregistrat provizionul?
Un produs marca