Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Amanarea determinarii definitive a valorii in vama. Deducerea TVA
valabil la 30 Oct 2023
Intrebare: In luna octombrie am avut un import de bunuri din Turcia pentru care am primit o dispozitie de amanare a determinarii definitive a valorii in vama si constituirea unei garantii in suma de X lei, reprezentand TVA. Am achitat TVA in vama conform calculatiei primite initial si constituirea garantiei.
Inregistrari contabile:
446 = 5121 plata tva import de bunuri
4482 = 5121 constituire garantie
Conform DVI-ului primit la 2 din cele 5 bunuri pentru care s-a solicitat constituirea garantiei avem calcul TVA astfel:
1. baza de calcul valoare in vama conform facturii, calcul TVA;
2. nu este mentionata baza de calcul a impozitului, nici cota TVA, dar avem mentionata valoarea garantiei platite in cuantum de X lei.
Marfurile importate au fost refacturate catre o entitatile din grup si avem inregistrarile de mai jos:
Factura/ DVI:
461 = 401 1000 lei
4426 = 446 190 lei
Refacturare bunuri:
411 = 461 1000 lei
4427 190 lei
In dispozitia de amanare a determinarii definitive a valorii in vama este mentionat ca daca in termen de 30 de zile nu prezentam documentele solicitate pentru determinarea definitive a valorii in vama, se va incasa garantia si operatiunea de vamuire se va considera incheiata si avem o anexa unde sunt prezentate:
- valoarea in vama conform DVI;
- valoarea in vama cu titlu provizoriu;
- diferenta de garantare TVA.
Care sunt inregistrarile contabile in cazul in care:
- valoarea in vama cu titlu provizoriu devine valoare in vama definitiva;
- garantia achitata devine TVA deductibila;
- refacturare diferenta valoare in vama definitiva/tva;
Cand si la ce rand din decontul de TVA se declara daca o sa primim DVI cu valoarea in vama definitiva in luna noiembrie?
Inregistrari contabile:
446 = 5121 plata tva import de bunuri
4482 = 5121 constituire garantie
Conform DVI-ului primit la 2 din cele 5 bunuri pentru care s-a solicitat constituirea garantiei avem calcul TVA astfel:
1. baza de calcul valoare in vama conform facturii, calcul TVA;
2. nu este mentionata baza de calcul a impozitului, nici cota TVA, dar avem mentionata valoarea garantiei platite in cuantum de X lei.
Marfurile importate au fost refacturate catre o entitatile din grup si avem inregistrarile de mai jos:
Factura/ DVI:
461 = 401 1000 lei
4426 = 446 190 lei
Refacturare bunuri:
411 = 461 1000 lei
4427 190 lei
In dispozitia de amanare a determinarii definitive a valorii in vama este mentionat ca daca in termen de 30 de zile nu prezentam documentele solicitate pentru determinarea definitive a valorii in vama, se va incasa garantia si operatiunea de vamuire se va considera incheiata si avem o anexa unde sunt prezentate:
- valoarea in vama conform DVI;
- valoarea in vama cu titlu provizoriu;
- diferenta de garantare TVA.
Care sunt inregistrarile contabile in cazul in care:
- valoarea in vama cu titlu provizoriu devine valoare in vama definitiva;
- garantia achitata devine TVA deductibila;
- refacturare diferenta valoare in vama definitiva/tva;
Cand si la ce rand din decontul de TVA se declara daca o sa primim DVI cu valoarea in vama definitiva in luna noiembrie?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 30 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123216 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
29Apr2024
Calcul cifra de afaceri TVA la incasare
de
Gina Popescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Calculul cifrei de afaceri pentru aplicarea TVA la incasare se realizeaza prin totalizarea randului 19 din deconturile de TVA, adica se vor lua in calcul si sumele aferente achizitiilor intracomunitare?
29Apr2024
Inregistrarea in scopuri de tva la incasare
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Va rog sa-mi spuneti care este procedura de activare a unei pj a codului de tva la incasare la infiintarea societatilor (codul CAEN 4110)?
29Apr2024
Inregistrare TVA achizitii persoana partial impozabila
de
Bajan Camelia
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Avem o ONG platitoare de TVA pentru ca desfasoara si activitati economice cu o cifra de afaceri mai mare de 300.000 ron. Noi pana acum am inregistrat facturile din activitatea fara scop patrimonial fara TVA, asa cum faceam si inainte de a deveni platitori de TVA. Am schimbat doar la activitatea economica si am inregistrat faxcturile cu TVA. Anul acesta, cenzorul ne-a pus in vedere sa inregistram ...
29Apr2024
Inregistrarea in scopuri de TVA a unei PFA cu activitate de comercializare a ochelarilor de vedere
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O PFA avand ca obiect de activitate comercializare ochelari, montaj si reparatii, a obtinut in cursul anului 2023 venituri totale in valoare de 352.458 ei, din care 27.510 reprezinta manopera montaj, iar 324.948 reprezinta contravaloare lentile cu dioptrii si rame ochelari de vedere. Pozitiile sunt evidentiate pe bonurile fiscal distinct. Firma nu este platitoare de TVA.Va rog sa imi ...
29Apr2024
Achizitii intracomunitare scutite de TVA. Completare declaratii fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Unde ar trebui declarata o factura din Germania care contine produse ortopedice conform art. 294 alin. 5 lit. d in decontul de TVA (300) si in D390? Ambele firme sunt platitoare de TVA. Exemplu: valoarea facturii este 12.000 lei c/v euro si tva 0 la vanzare (conform art. 294 alin. 5 lit. c si d).
29Apr2024
Servicii de imagistica medicala. Regim TVA
de
Stan Cosmina
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O SRL cu codul CAEN 8622 si care presteaza servicii de imagistica medicala pentru pacienti umani catre alta societate (clinica medicala) este scutita de TVA in sensul art. 292 din Codul fiscal?Multumesc,
Un produs marca