Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Cheltuieli ce cad in sarcina proprietarului vs chirias
valabil la 10 Ian 2024
Intrebare: Persoana juridica are sediul social inchiriat de la o persoana fizica. Chiria este de 3.000 lei/luna. Persoana juridica achita lunar, pe langa chirie si contravaloarea utilitatilor, in jur de 500 lei/luna.
Incepand cu 1 ianuarie:
Cazul 1: in luna ianuarie, persoana juridica plateste proprietarului chiria 3.000 lei si contravaloarea utilitatilor 500 lei. Calculeaza:
3000 lei chirie x 20% cota cheltuieli = 600 lei suma care va fi scazuta din venitul brut
3.000 lei venit brut - 600 lei = 2.400 lei venit brut impozabil
2.400 lei x 10% = 240 lei impozit ce va fi retinut la sursa de catre persoana juridica
3.000 lei-240 lei = 2.760 lei vor fi platiti care persoana fizica.
Contravaloare utilitatilor platite catre proprietar nu sunt considerate venituri impozabile (precizez ca persoana juridica plateste utilitatile conform facturilor primite de la proprietar, acestea fiind pe numele proprietarului = nu plateste nimic in plus).
Cazul 2: in luna ianuarie, persoana juridica plateste proprietarului chiria 3.000 lei, contravaloarea utilitatilor 500 lei, dar efectueaza si plateste o reparatie la instalatia electrica aferenta spatiului inchiriat de la persoana fizica in valoare de 1000 lei (Factura este emisa pe numele proprietarului). Calculeaza: (3.000 lei chirie + 1.000 lei reparatii) x 20% cota cheltuieli = 800 lei suma care va fi scazuta din venitul brut
4.000 lei venit brut - 800 lei = 3.200 lei venit brut impozabil
3.200 lei x 10% = 320 lei impozit ce va fi retinut la sursa de catre persoana juridica
3.000 lei chiria - 1.000 lei reparatia - 320 lei impozit = 1.680 lei vor fi platiti care persoana fizica.
Daca factura ar fi emisa pe numele persoanei juridice si reparatia suportata integral de aceasta, nu ar mai fi cazul considerarii ca venit impozabil pentru chirias? Va rog sa-mi spuneti daca rationamentul si inregistrarile sunt corecte. Care sunt cheltuielile la care se face referire in art. 84 din Codul fiscal (venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad in sarcina proprietarului). Conform contractului nostru de chirie, contravaloarea utilitatilor se achita de catre chirias. = Vreau sa stiu daca plata utilitatilor catre chirias este considerat venit si se retin cei 10% la sursa de catre persoana juridica, la momentul platii.
Incepand cu 1 ianuarie:
Cazul 1: in luna ianuarie, persoana juridica plateste proprietarului chiria 3.000 lei si contravaloarea utilitatilor 500 lei. Calculeaza:
3000 lei chirie x 20% cota cheltuieli = 600 lei suma care va fi scazuta din venitul brut
3.000 lei venit brut - 600 lei = 2.400 lei venit brut impozabil
2.400 lei x 10% = 240 lei impozit ce va fi retinut la sursa de catre persoana juridica
3.000 lei-240 lei = 2.760 lei vor fi platiti care persoana fizica.
Contravaloare utilitatilor platite catre proprietar nu sunt considerate venituri impozabile (precizez ca persoana juridica plateste utilitatile conform facturilor primite de la proprietar, acestea fiind pe numele proprietarului = nu plateste nimic in plus).
Cazul 2: in luna ianuarie, persoana juridica plateste proprietarului chiria 3.000 lei, contravaloarea utilitatilor 500 lei, dar efectueaza si plateste o reparatie la instalatia electrica aferenta spatiului inchiriat de la persoana fizica in valoare de 1000 lei (Factura este emisa pe numele proprietarului). Calculeaza: (3.000 lei chirie + 1.000 lei reparatii) x 20% cota cheltuieli = 800 lei suma care va fi scazuta din venitul brut
4.000 lei venit brut - 800 lei = 3.200 lei venit brut impozabil
3.200 lei x 10% = 320 lei impozit ce va fi retinut la sursa de catre persoana juridica
3.000 lei chiria - 1.000 lei reparatia - 320 lei impozit = 1.680 lei vor fi platiti care persoana fizica.
Daca factura ar fi emisa pe numele persoanei juridice si reparatia suportata integral de aceasta, nu ar mai fi cazul considerarii ca venit impozabil pentru chirias? Va rog sa-mi spuneti daca rationamentul si inregistrarile sunt corecte. Care sunt cheltuielile la care se face referire in art. 84 din Codul fiscal (venitul brut se majoreaza cu valoarea cheltuielilor ce cad in sarcina proprietarului). Conform contractului nostru de chirie, contravaloarea utilitatilor se achita de catre chirias. = Vreau sa stiu daca plata utilitatilor catre chirias este considerat venit si se retin cei 10% la sursa de catre persoana juridica, la momentul platii.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 4322 Lucrari de instalatii sanitare,de incalzire si aer conditionat
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 10 ian 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127104 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Contabilitate
23Iul2024
Reparatii autoturism. Decontare firma de asigurari
de
Vera Constantin
valabil la 23 Iul 2024
Intrebare: Am primit o factura de reparatie a unui autoturism de la un service, reprezentand reparatie tinichigerie intr-un dosar de dauna deschis. Aceasta factura emisa catre Delaco se deconteaza de catre asiguratorul nostru Omniasig intr-un dosar de dauna cu regres pe RCA-ul vinovatului. Pana acum, aceste facturi se decontau direct de catre asigurator si, de cele mai multe ori, nici nu ajungeau la noi sau ...
23Iul2024
Inchiriere apartament apartinand unui cabinet de avocatura
de
Anca Bilas
valabil la 23 Iul 2024
Intrebare: Cabinetul de avocat (persoana fizica autorizata) a achizitionat in 2010 un apartament in regim de scutire TVA. Apartamentul este in patrimoniul cabinetului si a fost utilizat ca punct de lucru pentru cabinet. In anul 2014 au fost efectuate modernizari pentru care s-a dedus TVA. In 2024, avocatul restrange activitatea si doreste sa inchirieze acest apartament pe o perioada lunga.Sub ce forma ...
24Iul2024
Monografie contabila lichidare societate cu distribuire active catre asociati
de
Anca Bilas
valabil la 24 Iul 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit la 01.04.2024 depune in iunie actele la ONRC pentru dizolvarea voluntara. Firma are urmatoarele solduri in balanta la 24.06.2024, data emiterii Certificatului de inregistrare mentiuni: Sold C 1012 400 lei, sold debitor 1017 17.294,51 lei, sold C 121 85.746,02 lei, sold D 2131 8.450,45 lei, sold C 2813 4.489,53 lei, sold D 5311 130 lei, sold D 5121 ...
14Iul2024
Decontare cheltuieli transport salariati
de
Vera Constantin
valabil la 14 Iul 2024
Intrebare: Prin regulamentul intern este precizat faptul ca se deconteaza cheltuiala cu combustibilul pentru transportul la si de la locul de munca cu masinile proprii in anumite conditii (sunt si situatii de contracte de comodat). Aceasta decontare se face pe baza bonului de combustibil adus de salariat in situatiile in care nu exista ruta pentru traseele unde nu exista transportul cu microbuz organizat de ...
11Iul2024
Comercializare medicamente. Coplata
de
Vera Constantin
valabil la 11 Iul 2024
Intrebare: Farmacia primeste in cadrul programului social pharma Aces pentru medicamentele cu coplata; pacientii prezinta un card in baza caruia farmacia acorda reducere de coplata la unele medicamente. Reducerea de coplata nu reprezinta reduceri comerciale conform OMFP nr. 1802/2014 si nu se include in baza TVA in momentul vanzarii medicamentului, fiind de fapt o modalitate de incasare/decontare a partii ...
03Iul2024
Monografie contabila rezultate din demolari
de
Gina Popescu
valabil la 03 Iul 2024
Intrebare: Societatea a achizitionat un concasor pentru spargere si concasare betoane din demolari etc., agregatul rezultat in urma concasarii (piatra concasata) urmeaza sa se vanda catre diversi clienti.Cum inregistrez in contabilitate agregatul rezultat din concasare? Practic trebuie sa fac intrare marfa ca sa pot vinde mai departe. Ce inregistrari contabile am?
Un produs marca