Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Dauna auto. Facturi in original solicitate de societatile de asigurari. Declaratia 394
valabil la 22 Aug 2013
Intrebare: O societate care are ca obiect de activitate "transporturi rutiere de marfa" a avut o dauna la unul dintre autovehiculele din patrimoniu.
Masina fiind asigurata, asiguratorul a achitat factura de reparatii direct in contul societatii care a efectuat reparatia (serviceului).
Factura fiscala este emisa pe numele societatii de transport, cu datele de identificare ale acesteia. Originalul facturii se afla la societatea de asigurare (conditie pentru a plati despagubirea).
Am citit pe pe portalul mfinante ca societatea de transport nu trebuie sa inregistreze aceasta factura neavand originalul.
Servisul va declara aceasta factura ca emisa catre societatea de transport in declaratia 394. Societatea de transport nu, nefiind inregistrata.
Atunci nu va fi concordanta intre cele doua declaratii.
Cum este corect sa procedeze pentru declaratia 394 serviceul? Dar societatea de transport?
Masina fiind asigurata, asiguratorul a achitat factura de reparatii direct in contul societatii care a efectuat reparatia (serviceului).
Factura fiscala este emisa pe numele societatii de transport, cu datele de identificare ale acesteia. Originalul facturii se afla la societatea de asigurare (conditie pentru a plati despagubirea).
Am citit pe pe portalul mfinante ca societatea de transport nu trebuie sa inregistreze aceasta factura neavand originalul.
Servisul va declara aceasta factura ca emisa catre societatea de transport in declaratia 394. Societatea de transport nu, nefiind inregistrata.
Atunci nu va fi concordanta intre cele doua declaratii.
Cum este corect sa procedeze pentru declaratia 394 serviceul? Dar societatea de transport?
Raspuns:
In conformitate cu prevederile art. 1 din OANAF 3596/2011 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Instructiunile de completare a formularului 394, aprobate prin ordinul mai sus mentionat stabilesc ca, declaratia se completeaza si se depune de catre:
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, si care sunt obligate la plata taxei conform art. 150 alin. (1) si (7) din Codul fiscal pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 126 alin. (1) si taxabile cu cota prevazuta de lege. Declaratia se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform titlului VI din Codul fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea taxare inversa sau TVA la incasare.
Declaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare;
b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 din Codul fiscal, care realizeaza in Romania, de la persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, achizitii de bunuri sau servicii taxabile cu cota prevazuta de lege.
Declaratia trebuie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea taxare inversa sau TVA la incasare.
Declaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare.
Asadar, declaratia 394 se depune de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania. Acestea sunt obligate sa declare toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania.
Avand in vedere aceste prevederi legale consideram ca societatea de transport pe numele careia a fost emisa factura de reparatii auto are obligatia de a raporta aceasta factura in Formularul 394. De asemenea, unitatea care a efectuat serviciile de reparatii va include factura emisa in Formularul 394.
Pentru evidentierea facturii in declaratia 394 societatea trebuie sa solicite unitatii care a efectuat reparatia o copie a documentului respectiv.
In lipsa exemplarului original al facturii societatea nu va avea dreptul la deducerea TVA aferenta serviciilor de reparatii.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Proceduri fiscale
25Apr2024
Declarare punct de lucru
de
Gina Popescu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Pentru punctele de lucru noi mai este necesara depunerea declaratiei 700 in loc la d061 si daca se depune la ce sectiune?
11Apr2024
Aspecte fiscale deducere TVA import
de
Anca Bilas
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Pentru marfa din vama importata din China de o societate comerciala, autoritatea are suspiciuni asupra valorii declarate, pentru care impune constituirea unei garantii (contravaloare taxe vamale si TVA) pentru diferenta dintre valoarea declarata si valoarea estimata de autoritate. Neprezentand in termen documentele solicitate autoritatea executa garantia. Se poate deduce TVA pentru diferenta ...
22Mar2024
Declaratia informativa D406 neplatitori de TVA
de
Stan Cosmina
valabil la 22 Mar 2024
Intrebare: O policlinica cu 99 salariati si o ctifra de afaceri de 5 mil euro. Are obligatia sa raporteze SAF-T.1. Avem obligatia sa declaram si prin declaratia lunara sau doar platitorii de TVA au aceasta obligatie? 2. Declaratia trimestriala are mai multe module, noi raportam la primul modul contabilitate societati comerciale. Este corect? Daca da, care este termenul de raportare? 3. Declaratia ...
05Mar2024
Declaratie rectificativa. D406
de
Costin Istrate
valabil la 05 Mar 2024
Intrebare: Avand in vedere termenul de 150 zile pentru depunerea situatiilor financiare aferente anului 2023, pot fi situatii in care se impune interventia pe inregistrarile contabile aferente lunii decembrie 2023. In aceasta situatie, va trebui sa depunem declaratii rectificative D406 pentru luna decembrie 2023 si pentru toate lunile urmatoare pentru care au fost depuse D406 in anul 2024. Presupunand ...
01Mar2024
Rectificare declaratia 406 SAF-T
de
Mihaela Corneanu
valabil la 01 Mar 2024
Intrebare: Se poate depune declaratie rectificativa 406SAFT pentru luna decembrie 2023, daca deja e trimisa si declaratia pe ianuarie 2024, astfel fiind nevoita sa depun rectificativa si pe ianuarie 2024?
12Feb2024
D150
de
Gina Popescu
valabil la 12 Feb 2024
Intrebare: Am urmatoarea speta cu cei de la ANAF: vreau sa fac SPV pe cui pe 2 societati care sunt in alt judet (Ilfov) decat cel in care am eu (contabilul) domiciliul. Cei de la ANAF vor sa ma duc personal cu actele in original pentru a le trimite ei in judetul respectiv.Ce am de facut? Mentionez ca eu am facut SPV si cei de la ANAF ma asteapta cu originalele.
Un produs marca