Deducere TVA
La data de 31 dec 2004 avea in patrimoniu o constructie imobil in suprafata de 170 mp, in valoare (de achizitie) de 13.050 lei si terenul aferent in valoare de 205 lei (achizitionate in anul 2001).
In anul 2008 (aprilie si decembrie) firma a incheiat un contract cu o firma specializata si a modernizat reamenajat spatiul comercial detinut. La finalizarea lucrarilor si incheierea procesului verbal de receptie finala a lucrarilor, valoarea lucrarilor insumau 205.000 lei (valoare care nu contine TVA). In anul 2008, firma a dedus TVA in valoare totala de 38.950 lei, datorita modernizarilor efectuate in anul 2008. Firma a solicitat unui expert tehnic sa reevalueze spatiul la data de 31 dec 2008, astfel incat la data de 31.12.2008, valoarea spatiului din contabilitate era de 308.700 lei.
In acest spatiu, firma desfasoara activitate comerciala (baruri), firma este platitoare de TVA (pro-rata = 100%).
Din totalul de 170 mp, 30 mp au fost inchiriati altor firme dupa cum urmeaza:
- 20 mp au fost inchiriati unei firme (care desfasoara activitate comerciala si magazin confectii) in regim de scutire fara drept de deducere in perioada ian si aprilie 2009 si, apoi, in regim de taxare normala;
- 10 mp au fost inchiriati unei firme pentru amplasarea unor jocuri electronice, in regim de scutire fara drept de deducere.
Fiecare din aceste doua firme are angajati care supravegheazadesfasoara activitatea respectiva, firma noastra neintervenind in activitatile celorlalte doua societati si nu face achizitii in vederea derularii celor doua contracte de inchiriere.
Daca la sfarsitul anului 2009, firma noastra va realiza venituri totale in valoare de 270.000 lei, din care:
- 130.000 lei din activitatea de bar;
- 70.000 lei din chirii spatiu pentru jocuri (in regim scutire fara drept de deducere);
- 62.000 lei din chirii spatiu magazin (in regim de taxare normala);
- 5.000 lei din productia de imobilizari corporale;
- 1.700 lei din sconturi obtinute din activitatea proprie (de la furnizori);
- 700 lei venituri din dobanzi;
- 600 lei venituri din diferente de curs
Intrebari:
a) Va trebui sa calculez pro-rata ? Precizati modalitatea de calcul pentru Pro-rata anului 2009 (definitiva).
b) Va trebui sa ajustez TVA in anul 2009, ca urmare a modernizarilor finalizate la 31.12.2009, avand in vedere ca am dedus TVA aferent lucrarilor de modernizare si ca o parte din veniturile comerciale obtinute sunt in regim de scutire. Daca da, detaliati modul de calcul ?
c) Daca ponderea veniturilor din chirii in regim de scutire s-ar modifica in sensul micsorarii (de ex. pana la 10 % din total) sau al majorarii (de ex. pana la 75% din total), ce implicatii modificari ar suporta calculele de mai sus ?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 dec 2009.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123612 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!