Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Despagubiri primite de la transportator. Tratament fiscal TVA
valabil la 04 Sep 2014
Intrebare: Societatea A a comandat firmei B, un transport pentru o achizitie intracomunitara dintr-un stat membru, in Romania (A si B sunt persoane afiliate). B, in calitate de intermediar, a comandat acest serviciu, firmei de transport C.
In timpul transportului bunurilor din statul membru in Romania, mijlocul de transport a fost implicat intr-un accident, in urma caruia toata marfa a fost deteriorata.
La destinatie, in Romania, marfa nu a fost descarcata, distrugerea acesteia fiind in sarcina transportatorului.
Transportatorul C a facturat transportul catre B, iar B a facturat transportul catre A, ca beneficiar al bunurilor.
A a inregistrat achizitia intracomunitara cu taxare inversa la TVA, apoi a facturat marfa catre B la valoarea de piata, cu o marja care sa includa si valoarea transportului, plus TVA 24%.
B a refacturat marfa cu aceeasi valoare catre C, de asemenea cu TVA 24%.
Transportatorul C nu este de acord, solicitand factura de despagubire cu TVA zero, deoarece asiguratorul nu ii plateste si valoarea TVA din factura.
Mentionam ca B nu are contract cu transportatorul C, se lucreaza pe baza de comanda conform conventiei CMR.
Pentru a factura despagubire fara TVA, A trebuie sa scada marfa din gestiune pe cheltuiala nedeductibila la pret de achizitie care sa includa transportul si sa ajusteze TVA aferenta tot pe cheltuiala nedeductibila, pe baza documentelor justificative.
Intrebarile noastre sunt urmatoarele:
- in cazul de fata, care sunt documentele justificative pe baza carora A poate sa scada marfa din gestiune?
- facturarea despagubirii poate fi inregistrata ca venit neimpozabil care recupereaza o cheltuiala nedeductibila, conform articolului 20 (c) din Codul fiscal?
In timpul transportului bunurilor din statul membru in Romania, mijlocul de transport a fost implicat intr-un accident, in urma caruia toata marfa a fost deteriorata.
La destinatie, in Romania, marfa nu a fost descarcata, distrugerea acesteia fiind in sarcina transportatorului.
Transportatorul C a facturat transportul catre B, iar B a facturat transportul catre A, ca beneficiar al bunurilor.
A a inregistrat achizitia intracomunitara cu taxare inversa la TVA, apoi a facturat marfa catre B la valoarea de piata, cu o marja care sa includa si valoarea transportului, plus TVA 24%.
B a refacturat marfa cu aceeasi valoare catre C, de asemenea cu TVA 24%.
Transportatorul C nu este de acord, solicitand factura de despagubire cu TVA zero, deoarece asiguratorul nu ii plateste si valoarea TVA din factura.
Mentionam ca B nu are contract cu transportatorul C, se lucreaza pe baza de comanda conform conventiei CMR.
Pentru a factura despagubire fara TVA, A trebuie sa scada marfa din gestiune pe cheltuiala nedeductibila la pret de achizitie care sa includa transportul si sa ajusteze TVA aferenta tot pe cheltuiala nedeductibila, pe baza documentelor justificative.
Intrebarile noastre sunt urmatoarele:
- in cazul de fata, care sunt documentele justificative pe baza carora A poate sa scada marfa din gestiune?
- facturarea despagubirii poate fi inregistrata ca venit neimpozabil care recupereaza o cheltuiala nedeductibila, conform articolului 20 (c) din Codul fiscal?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 sep 2014.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123689 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
13Mai2024
Trecere de la tva la incasare la regimul normal de tva
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Mai 2024
Intrebare: O SRL platitoare de TVA la incasare devine neplatitor prin optiune, avand o cifra de afaceri mai mica decat plafonul legal. In momentul cand face trecerea la neplatitor de tva are in sold tva neexigibil din cauza faptului ca ii raman facturi neachitate catre furnizori sau neincasate de la clienti. Ce se intampla cu acea TVA neexigibila in cazul in care plateste aceste facturi, respectiv le ...
09Mai2024
Vanzare imobil achizitionat inainte de 2007
de
Vera Constantin
valabil la 09 Mai 2024
Intrebare: Societatea vrea sa vanda un spatiu comercial achizitionat in luna iunie 2005. Valoarea de achizitie a acestuia a fost: 476.000 lei, TVA aferenta 90.440 lei. Avand in vedere ca de la data achizitiei pana in prezent nu au fost facute lucrari de modernizare sau de transformare a spatiului acesta poate fi considerat constructie veche, caz in care vanzarea poate fi efectuata prin aplicarea regimului ...
08Mai2024
Garantii contract de inchiriere
de
Gabi Popescu
valabil la 08 Mai 2024
Intrebare: Inchiriem apartamente. Nu am optat pentru inchiriere in regim de scutire. Chiriasul plateste si o garantie pentru situatia in care contractul de inchiriere este reziliat inainte de termenul prevazut. In situatia in care contractul inceteaza inainte de termen conform solicitarii chiriasului, garantia nu se restituie aceasta constituie pentru societatea noastra un venit. Trebuie sa colectam ...
04Mai2024
Tratat fiscal de TVA pentru servicii B2B catre Marea Britanie
de
Liviu Sapunaru
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: O firma nou-infiintata in Romania intentioneaza sa presteze servicii de asistenta telefonica pentru diverse activitati sportive-fitness catre o firma din Marea Britanie.Care sunt obligatiile declarative si de plata ale firmei? Sa se inregistreze cu cod special de TVA pentru prestari servicii intracomunitare? Sa declare in d390? Sa achite tva? Cum este regimul de impozitare cu Anglia?
02Mai2024
Factura bilet de avion emisa de o firma din Spania. Transport intern Romania
de
Gina Popescu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Am cumparat de la o firma din Spania bilete de avion pentru o ruta interna Bucuresti-Cluj. Factura este in euro, nu are mentionat codul VIES al vanzatorului si cuprinde c/val bilete avion si c/val servicii de intermediere. Nu exista nicio referinta legata de TVA.Rog un punct de vedere asupra regimului de TVA si a obligatiilor declarative aferente.
01Mai2024
TVA servicii de transport
de
Gabi Popescu
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Casa de expeditie presteaza serviciu intermediere transport pentru persoana fizica neimpozabila, cetatean italian. Se transporta efecte personale: articole mobilier, articole gospodaresti etc. Este corect intocmita factura fara TVA? Daca da, in decont TVA la ce rand se declara?
Un produs marca