Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Exemplu de calcul deductibilitate cost de indatorare 2024
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: La Q1 2024 la o societatea platitoare de impozit pe profit: total cheltuieli in suma de 31.638.398 lei, venituri totale in suma de 40.907.739 lei, rezultand un profit contabil in suma de 9.269.340 lei. Compania a declarat la 31.12.2023 cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare/cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada urmatoare in suma de 151.774.611 lei.
Societatea are imprumuturi de la parti asociate in suma de 20.346.372 euro, cu dobanda de 3.5% care nu are nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor. De asemenea, societatea are si un imprumut bancar in suma de 100.000.000 euro pentru sustinerea activitatii curente a companiei.
In contul de profit si pierderi avem urmatoarele cheltuieli si venituri cu aceste imprumuturi:
- Cheltuieli cu diferente de curs valutar pentru imprumuturi (656): 146.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi asociati (666): 1.770.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi imprumut bancar (666): 8.900.000 lei;
- Cheltuieli comisioane bancare (627): 370.000 lei;
- Venituri din diferente de curs valutar imprumuturi (765): 790.000 lei;
- Venituri din dobanzi depozite bancare (766): 1000 lei;
- Venituri din dobanzi instrumente Swat (766): 760.000 lei.
Pierderea fiscala reportata din perioada precedenta la 31.12.2023 este in suma de 195.800.000 lei. Avand in vedere cele mentioante mai sus va rugam sa ne specificati cum se calculeaza costul excedendar al indatorarii, tinand cont de cele doua noi praguri de 500.000 euro pentru imprumuturi afiliati si cel de 1000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianaurie 2024.
De asemenea, va rugam sa ne spuneti care este profitul impozabil si impozitul de plata la 31.03.2024 dar si pierderea de recuperat pentru perioada urmatoare. Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
Societatea are imprumuturi de la parti asociate in suma de 20.346.372 euro, cu dobanda de 3.5% care nu are nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor. De asemenea, societatea are si un imprumut bancar in suma de 100.000.000 euro pentru sustinerea activitatii curente a companiei.
In contul de profit si pierderi avem urmatoarele cheltuieli si venituri cu aceste imprumuturi:
- Cheltuieli cu diferente de curs valutar pentru imprumuturi (656): 146.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi asociati (666): 1.770.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi imprumut bancar (666): 8.900.000 lei;
- Cheltuieli comisioane bancare (627): 370.000 lei;
- Venituri din diferente de curs valutar imprumuturi (765): 790.000 lei;
- Venituri din dobanzi depozite bancare (766): 1000 lei;
- Venituri din dobanzi instrumente Swat (766): 760.000 lei.
Pierderea fiscala reportata din perioada precedenta la 31.12.2023 este in suma de 195.800.000 lei. Avand in vedere cele mentioante mai sus va rugam sa ne specificati cum se calculeaza costul excedendar al indatorarii, tinand cont de cele doua noi praguri de 500.000 euro pentru imprumuturi afiliati si cel de 1000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianaurie 2024.
De asemenea, va rugam sa ne spuneti care este profitul impozabil si impozitul de plata la 31.03.2024 dar si pierderea de recuperat pentru perioada urmatoare. Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 127104 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
26Iul2024
Deductibilitate cheltuieli cu dobanzi intragrup
de
Vera Constantin
valabil la 26 Iul 2024
Intrebare: Societatea are contracte de imprumut cu societati afiliate pe termen lung si termen scurt. Unele din aceste contracte sun acordate pentru achizitia de active necesare desfasurarii activitatii.Va rugam sa ne prezentati modul de calcul al impozitului pe profit.
26Iul2024
Calcul IMCA
de
Mihaela Corneanu
valabil la 26 Iul 2024
Intrebare: Daca la calculul IMCA de la sfarsitul trimestrului I (31 martie 2024) am omis sa scad valoarea unui echipament (mijloc fix) achizitionat si pus in functiune in februarie a.c., pot sa scad echipamentul la calculul IMCA de la sfarsitul trimestrului II (30 iunie 2024)?
25Iul2024
Sponsorizare scoala de catre o societate comerciala
de
Mihaela Corneanu
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: O societate este platitoare de impozit pe profit. In acest an are un profit de 100.000 lei si doreste sa incheie un contract de sponsorizare cu o scoala privata. Sponsorizarea se va face direct cu scoala. Institutia respectiva nu este inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult.Aceasta sponsorizare este deductibila la calculul impozitului pe profit?
25Iul2024
Calcul impozit pe profit trim. II 2024. Pierdere fiscala 2023
de
Vera Constantin
valabil la 25 Iul 2024
Intrebare: O societate cu activitate de productie prajituri, platitoare de impozit pe profit, a inregistrat in primul an de activitate (2023) o pierdere. In primul trimestru al anului 2024 a inregistrat o pierdere, iar in trimestrul II a obtinut profit. Am inteles ca pentru profitul inregistrat, pot calcula impozit de 16% doar la 30% din profit, iar 70% din profit va fi utilizat pentru recuperarea pierderii ...
24Iul2024
Prejudiciu
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 24 Iul 2024
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit a facturat (conform intelegerii amiabile cu un operator de telefonie mobila- fara a ajunge in instanta) suma de 60.000 lei reprezentand prejudiciu adus societatii. Aceasta suma intra in baza de calcul a impozitului pe profit?
17Iul2024
Calcul rezerva legala
de
Gina Popescu
valabil la 17 Iul 2024
Intrebare: Avand in vedere urmatorii indicatori economic-financiari:La data de 31.03.2024:Capital social subscris si varsat: 400 leiTotal venituri: 344 leiTotal cheltuieli (fara contul 691): 90 leiProfit contabil (contul 121 inainte de inregistrarea impozitului pe profit la 31.03.2024): 344 - 90 = 254 leiCheltuieli nedeductibile: 0 leiVenituri neimpozabile: 0 leiProfit impozabil: 254 ...
Un produs marca