Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Exemplu de calcul deductibilitate cost de indatorare 2024
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: La Q1 2024 la o societatea platitoare de impozit pe profit: total cheltuieli in suma de 31.638.398 lei, venituri totale in suma de 40.907.739 lei, rezultand un profit contabil in suma de 9.269.340 lei. Compania a declarat la 31.12.2023 cheltuieli cu dobanzi si diferente de curs valutar reportate pentru perioada urmatoare/cheltuieli cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada urmatoare in suma de 151.774.611 lei.
Societatea are imprumuturi de la parti asociate in suma de 20.346.372 euro, cu dobanda de 3.5% care nu are nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor. De asemenea, societatea are si un imprumut bancar in suma de 100.000.000 euro pentru sustinerea activitatii curente a companiei.
In contul de profit si pierderi avem urmatoarele cheltuieli si venituri cu aceste imprumuturi:
- Cheltuieli cu diferente de curs valutar pentru imprumuturi (656): 146.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi asociati (666): 1.770.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi imprumut bancar (666): 8.900.000 lei;
- Cheltuieli comisioane bancare (627): 370.000 lei;
- Venituri din diferente de curs valutar imprumuturi (765): 790.000 lei;
- Venituri din dobanzi depozite bancare (766): 1000 lei;
- Venituri din dobanzi instrumente Swat (766): 760.000 lei.
Pierderea fiscala reportata din perioada precedenta la 31.12.2023 este in suma de 195.800.000 lei. Avand in vedere cele mentioante mai sus va rugam sa ne specificati cum se calculeaza costul excedendar al indatorarii, tinand cont de cele doua noi praguri de 500.000 euro pentru imprumuturi afiliati si cel de 1000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianaurie 2024.
De asemenea, va rugam sa ne spuneti care este profitul impozabil si impozitul de plata la 31.03.2024 dar si pierderea de recuperat pentru perioada urmatoare. Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
Societatea are imprumuturi de la parti asociate in suma de 20.346.372 euro, cu dobanda de 3.5% care nu are nu finanteaza achizitia/productia imobilizarilor in curs de executie/activelor. De asemenea, societatea are si un imprumut bancar in suma de 100.000.000 euro pentru sustinerea activitatii curente a companiei.
In contul de profit si pierderi avem urmatoarele cheltuieli si venituri cu aceste imprumuturi:
- Cheltuieli cu diferente de curs valutar pentru imprumuturi (656): 146.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi asociati (666): 1.770.000 lei;
- Cheltuieli cu dobanzi imprumut bancar (666): 8.900.000 lei;
- Cheltuieli comisioane bancare (627): 370.000 lei;
- Venituri din diferente de curs valutar imprumuturi (765): 790.000 lei;
- Venituri din dobanzi depozite bancare (766): 1000 lei;
- Venituri din dobanzi instrumente Swat (766): 760.000 lei.
Pierderea fiscala reportata din perioada precedenta la 31.12.2023 este in suma de 195.800.000 lei. Avand in vedere cele mentioante mai sus va rugam sa ne specificati cum se calculeaza costul excedendar al indatorarii, tinand cont de cele doua noi praguri de 500.000 euro pentru imprumuturi afiliati si cel de 1000.000 euro, care se aplica incepand cu 1 ianaurie 2024.
De asemenea, va rugam sa ne spuneti care este profitul impozabil si impozitul de plata la 31.03.2024 dar si pierderea de recuperat pentru perioada urmatoare. Ce suma din costul excedentar al indatorarii se reporteaza pentru urmatoarea perioada?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 apr 2024.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123288 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
29Apr2024
Impozit pe profit. Modalitate de calcul
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O SRL este si a fost numai platitor de impozit pe profit incepand cu anul 2010.In declaratia 101 aferenta anului 2022 a incheiat anul cu un profit de 600.000 lei, dar a declarat la randul de pierdere fiscala de recuperat din anii precedenti suma de 11.500.000 lei, deci pierderea de reportat in 2023 ar fi de 10.900.000 lei.Pierderea anterioara este din anii 2015-2021. Pierderea din anul 2015 ...
29Apr2024
Calculul rezultatului fiscal pentru trimestrul 1 din 2024. Recuperarea pierderii fiscale inregistrate la 31.12.2023
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: La sfarsitul anului anului 2023 am inregistrat pierdere fiscala in valoare de 11.000 lei. La trim. 1 2024 am venituri totale 6.000 lei, profit impozabil 3.125 lei, impozit pe profit 500 lei. Cum trebuie sa calculez rezultatul fiscal aferent trim. 1, tinand cont si de acel plafon de 70%? Va rog frumos un exemplu de calcul + eventuale inregistrari contabile.
28Apr2024
Impozit pe profit. Modalitate de calcul
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: La o societate la sfarsitul anului se prezinta urmatoarea situatie financiara: profit impozabil 990.000 lei; pe parcursul anului s-a efectuat investitii pentru construirea unei hale de productie in valoare de 550.000 lei, pentru care s-a facut receptie partiala si se urmareste scutirea profituluii reinvestit, pe parcursul anului s-a acordat sponsorizare in valoare 9.500 lei; primeste reducere de ...
27Apr2024
Calcul IMCA
de
Gina Popescu
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu informatii referitoare la cum se calculeaza impozitul minim de 1% pe cifra de afaceri, pe care societatea il datoreaza incepand cu 1.01.2024? In calculul: IMCA = 1% x (VT - Vs - I - A) cum se vor include urmatoarele venituri, in speta sumele inregistrate in conturile din simularea de mai jos? Exemplul este ipotetic, dar am vrea sa stim daca se vor lua in calcul IMCA ...
26Apr2024
Calcul impozit pe profit trimestrul I 2024 diminuat cu pierderea fiscala a anului 2023
de
Gina Popescu
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: La 31.12.2023 societatea a avut o pierdere fiscala de 75.693 ron. La 31.03.2024 realizeaza un profit de 162.436 ron. Daca ar fi sa recuperez integral pierderea fiscala ar rezulta un profit impozabil de 86.743 ron. Conform noilor modificari trebuie sa platesc impozit pentru minim 30% din profit, adica 162.436*30% = 48.731 ron. Deci eu cred ca pot sa deduc integral pierderea fiscala a anului 2023 ...
25Apr2024
Calcul impozit minim pe cifra de afaceri
de
Anca Bilas
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Va rugam sa ne prezentati taxa de 1% asupra cifrei de afacere (mod de calcul, deduceri, inregistrari contabile, comparatie cu impozitul pe profit etc.). Societatea are pierdere la finele exercitiului financiar 2023.Cum se acopera aceasta in cazul unui eventual profit in primul trimestru din 2024?
Un produs marca