Impozit achitat in strainatate.Inregistrari contabile

Intrebare: Am depus declaratia 101 pentru anul 2014 in luna martie pentru intreaga activitate a firmei- inclusiv sucursala din strainatate. Dupa depunerea declaratiei, in aprilie, am platit impozit pe profit in alta tara, pentru sediul permanent inregistrat acolo. Beneficiez de credit fiscal, deci imi pot scadea din impozitul achitat in Romania, partea corespunzatoare activitatii din celalat stat, pe baza conventiei de dubla impunere. Deci scade impozitul platit de mine in Romania. Intrebarea era :

Am o plata clara, din banca si trebuie sa inregistrez aceasta plata . Nu toata plata o pot deduce, doar partial, impozitul platit in strainatate este mai mare decat suma care poate fi acordata sub forma creditului fiscal extern.

Intrebarea este:

? = 5124 astfel incat, cand fac rectificatiava la 101, soldul contului 441 sa creasca pe debit doar cu suma creditului extern calculat?

Daca inregistrez 1174 = 441 cu toata suma platita si 5124 = 441, sodul la 441 ramane acelasi, nu se modifica a i sa fie egal cu impozitul declarat in rectificativa.

Daca inregistrez 1174 = 5124 cu toata plata si 441 = 1174 doar cu suma acceptata la deducere, as avea un sold corect si egal cu declaratia rectificativa.

Este corect ? Are sens 1174= 5124 ?

Pentru ca numai asa, rectificativa se potriveste cu soldul pe care il voi avea in balanta la luna aprilie 2015.

Mai jos intrebarea initiala:

O societate romanesca are sucursala deschisa intr-un stat cu care Romania are conventie de evitare a dublei impuneri. Toate documentele sucursalei - conturi bancare, furnizori, clienti ,plati si incasari, sunt inregistrate in acelasi timp si in contabilitatea din Romania. Sucursala plateste impozit pe profit trimestrial si impozit anual dupa finalizarea calculului, la fel ca in Romania. Cum se inregistreaza in contabilitatea societatii romanesti, impozitul platit in cursul anului de sucursala din strainatate : ca o ch nedeductibila 658 = 512 sau ca o ch cu impozitul pe profit 691 = 441 si 441 = 512 ? Cum se inregistreaza plata finala din anul urmator pentru anul precedent 441 = 512 si 117 = 441. Daca inregistram prin 691, marim rulajul contului. Va rog sa nu spuneti ca nu se inregistreaza, pentru ca societatea o plateste efectiv, se regaseste plata in extrasul de cont si se fac declaratii la autoritatile fiscale din celalat stat.

Cu raspunsul aferent:

In opinia noastra impozitul achitat in strainatate se inregistreaza cu ajutorul contului 446 - "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate", analitic distinct:

635 .analitic = 446.analitic

Cheltuieli cu alte impozite, taxe Alte impozite, taxe

si varsaminte asimilate si varsaminte asimilate

Plata impozitului:

446.analitic = 5124

"Alte impozite, taxe si Conturi la banci in valuta

varsaminte asimilate"

Impozitul pe profit datorat in Romania conform Titlului II din Codul fiscal se inregistreaza cu ajutorul contului 4411 Impozitul pe profit.

Cheltuiala cu impozitul pe profit platit in strainatate nu este deductibila la determinarea profitului impozabil in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal.