Inchiriere auto. Impozit pe venituri nerezidenti

Intrebare: O firma din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, fara cod valid in VIES, primeste o factura cu TVA din Polonia - 100 eur, firma din Polonia avand numar valid in VIES, pentru inchiriere auto in Polonia si o alta factura tot de inchiriere auto din Marea Britanie - 80 euro, fara TVA, firma din Marea Britanie avand cod valid de TVA in VIES. Inchirierea autoturismelor este pe termen scurt (5-6 zile), pana in 30 zile.

1. Urmatoarea monografie contabila este corecta?

a. Inregistrare factura inchiriere auto pentru Polonia:

628 = 401 100 eur x 4.5

b. Impozit pe redeventa fara certificat de rezidenta fiscala pe teritoriul Poloniei al firmei din Polonia:

401 = 446 16 euro (100 eur x16%)

c. Impozit pe redeventa al firmei din Polonia care prezinta certificat de rezidenta fiscala pe teritoriul Poloniei:

401 = 446 10 euro (100 eur x 10%)

d. Plata impozit :

446 = 5121

e. Plata furnizor:

401 = 5121

2. Inregistrare factura de inchiriere auto Marea Britanie:

a. Inregistrari contabile pentru Marea Britanie:

628 = 401 80 eur x 4.5

b. Impozit pe redeventa pentru firma din Marea Britanie fara certificat de rezidenta fiscala in Marea Britanie al firmei din Marea Britanie:

401 = 446 13 eur (80 eur x 16%)

c. Impozit pe redeventa pentru firma din Marea Britanie care prezinta certificat de rezidenta fiscala in Marea Britanie:

401 = 446 8 euro (1015) 80 eur x 10%. Cand se aplica cota de 15%?.

d. Plata impozit:

446 = 5121

e. Plata furnizor:

401 = 5121

3. In declaratia 100 impozitul pe redeventa se declara la punctul 30. (633) - Impozit pe venitul din redevente obtinut din Romania de persoane nerezidente? Daca acest cont este folosit si in cazul in care in locul firmelor ar fi fost vorba de persone fizice nerezidente?

4. Pe 28 februarie a anului urmator se depune declaratia informativa privind impozitul retinut si platit de nerezidenti. Mai sunt si alte declaratii pe care trebuie sa le avem in vedere?

5. ANAF-ul din Romania trebuie sa elibereze un certificat de atestare a platii de impozit in Romania pentru firmele din Polonia si Marea Britanie in vederea scutirii acestora de la impozit in tara lor de rezidenta. Acest certificat se elibereaza dupa data de 28 februarie a anului urmator?

6. Daca nu avem contract incheiat cu nerezidentii si nu avem ce document sa inregistram la administratie in termen de 30 de zile, avem doar facturi, se mai declara si inregistreaza impozitul pe redeventa?, avand in vedere ca nu inregistram nici un fel document la administratie? inchirierea de autoturisme realizandu-se doar pentru cateva zile in tara respectiva.

7. Impozitul pe redeventa se declara si plateste doar pentru contractele inregistrate la administratie?