Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Inspectie fiscala. Stabilire debite suplimentare si accesorii. Inregistrare in contabilitate
27 Mar 2018
Intrebare: Am avut control fiscal pentru TVA (din 01.12.2011 pana la 30.09.2017) si pe impozit pe profit (01.01.2011 - 31.12.2016) in urma caruia am primit decizia de impunere in 15.01.2018, pe care nu am mai contestat-o si am platit deja. Constatarile au fost:
- impozit pe profit: baza impozabila stabilita suplimentar: 1.063.896 lei; Impozit stabilit suplimentar: 28.910 lei; TVA: baza impozabila stabilita suplimentar: 389.721 lei; taxa stabilita suplimentar: 92.138 lei.
- in fisa fiscala aveam deja platit impozit pe profit de 16.890 lei si TVA din ajustarea explicata mai jos de 64.324 lei si, deci am avut de platit diferenta de 39.834 lei.
In legatura cu TVA, au dat jos o ajustare facuta de contabil privind baza de impozitare a TVA cu suma de 34.328 lei si diminuarea TVA colectate cu 82.553 lei. Practic, in decembrie 2016 au fost facute 2 facturi de stornare in suma totala de 345.328 cu minus si pe venituri si pe clienti. Apoi am mai primit decizia cu accesoriile (penalitati, dobanzi) in valoare de aproximativ 10.000 lei. Acum ar trebui anulata stornarea din 2016 si am vrea sa constituim provizion pentru intreaga creanta de la clientul in faliment (a intrat in faliment in 2016).
In prezent (din anul 2017), societatea plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor. Contabilul a inregistrat in contabilitate doar valoarea initiala a creantei, insa in urma deciziei de intrare in faliment din 2016, pe lista creditorilor au admis si penalitati, deci totalul creantei a crescut cu valoarea acestei penalitati, insa nu apar momentan inregistrate in contabilitate. Cum trebuie facute inregistrarile contabile si in ce perioada pentru constatarile in urma controlului, pentru anularea ajustarii bazei TVA, pentru inregistrarea intregului provizion de clienti incerti si pentru recunoasterea acelor penalitati admise la inceperea procedurii falimentului? Cum ar trebui sa arate in 2018, conturile de TVA si declaratia de TVA din primul trimestru in urma tuturor acestor inregistrari si daca s-ar mai calcula taxe si impozite suplimentare din aceste inregistrari?
- impozit pe profit: baza impozabila stabilita suplimentar: 1.063.896 lei; Impozit stabilit suplimentar: 28.910 lei; TVA: baza impozabila stabilita suplimentar: 389.721 lei; taxa stabilita suplimentar: 92.138 lei.
- in fisa fiscala aveam deja platit impozit pe profit de 16.890 lei si TVA din ajustarea explicata mai jos de 64.324 lei si, deci am avut de platit diferenta de 39.834 lei.
In legatura cu TVA, au dat jos o ajustare facuta de contabil privind baza de impozitare a TVA cu suma de 34.328 lei si diminuarea TVA colectate cu 82.553 lei. Practic, in decembrie 2016 au fost facute 2 facturi de stornare in suma totala de 345.328 cu minus si pe venituri si pe clienti. Apoi am mai primit decizia cu accesoriile (penalitati, dobanzi) in valoare de aproximativ 10.000 lei. Acum ar trebui anulata stornarea din 2016 si am vrea sa constituim provizion pentru intreaga creanta de la clientul in faliment (a intrat in faliment in 2016).
In prezent (din anul 2017), societatea plateste impozit pe veniturile microintreprinderilor. Contabilul a inregistrat in contabilitate doar valoarea initiala a creantei, insa in urma deciziei de intrare in faliment din 2016, pe lista creditorilor au admis si penalitati, deci totalul creantei a crescut cu valoarea acestei penalitati, insa nu apar momentan inregistrate in contabilitate. Cum trebuie facute inregistrarile contabile si in ce perioada pentru constatarile in urma controlului, pentru anularea ajustarii bazei TVA, pentru inregistrarea intregului provizion de clienti incerti si pentru recunoasterea acelor penalitati admise la inceperea procedurii falimentului? Cum ar trebui sa arate in 2018, conturile de TVA si declaratia de TVA din primul trimestru in urma tuturor acestor inregistrari si daca s-ar mai calcula taxe si impozite suplimentare din aceste inregistrari?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Cod CAEN: Comert cu amanuntul
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 27 mar 2018.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123157 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Articole similare
11Iul2018
Achizitie ochelari pentru salariati. Aspecte contabile si fiscale
de
Otilia-Mihaela Roman
11 Iul 2018
17Ian2018
Vanzare terenuri agricole. Inregistrare facturi si dobanzi
de
Gabi Popescu
17 Ian 2018
Un produs marca