Livrare bunuri imobile. Tratament fiscal TVA
Apartamentul a fost inregistrat in contabilitate in 03.08.2007 cu suma de 546132.38 lei ( inregistrand taxare inversa).
Din actele contabile in data de 15.05.2009 s-a majorat valoarea apartamentului cu suma de 28851.06 lei reprezentand modernizare.
La aceiasi data(03.08.2007) s-a mai inregistrat : Garajul cu suma de 48152.82 si parcare betonata cu suma de 25681.49 lei
In data de 30.06.2010 s-a inregistrat primul raport de reevaluare care a stabilit.
-valoare teren - 181581 lei - inregistrat in rezerve de reevaluare. (actul de vanzare cumparare nu a avut stabilita valoarea terenului)
-valoare apartament - 468285 lei (valoare inventar = 546132.38; moderniz =28851.06 lei; valoare amortizare 30.06.2010=39501.57=> valoare neta =546132.38+28851.06-39501.57=535481.87)
Diferenta din reevaluare =535481.87-468285 =67196.87 lei - cheltuieli nedeductibile)
- valoare garaj 31379 lei (valoare inventar = 48152.82 lei; valoare amortizare 30.06.2010= 4263.6 lei=> valoare neta =48152.82 - 4263.6 = 43889.22 lei)
Diferente din reevaluare =43889.22 - 31379 = 12510.22 lei - cheltuieli nedeductibile)
- valoare parcare betonata 3715 lei (valoare inventar = 25681.49 lei; valoare amortizare 30.06.2010= 3031.78 lei => valoare neta = 25681.49 - 3031.78 = 22649.71 lei)
Diferente din reevaluare =22649.71- 3715 = 18934.71 lei - cheltuieli nedeductibile)
In data de 31.12.2013 s-a inregistrat a doua reevaluare care a stabilit
-valoare teren 104798 lei - s-au dimunuat rezervele din reevaluare cu suma de 76783 lei, ramanand in rezerve din reevaluare teren suma de 104.798 lei
-valoare apartament 467800 lei - (valoare reevaluare 30.06.2010=468285 lei; valoare amorizare =44098.74=> valoare neta 31.12.2013 = 468285- 44098.74 = 424186.26 lei)
Diferente din reevaluare =424186.26- 467800 = 43 613.74 lei - inregistrat in rezerve din reevaluare)
-valoare garaj 31400 lei - (valoare reevaluare 30.06.2010=31379 lei; valoare amorizare = 3765.30=> valoare neta 31.12.2013 =31379 - 3765.30 = 27613.70lei)
Diferente din reevaluare =27613.70-31400 = 3786.30 lei - inregistrat in rezerve din reevaluare)
-valoare parcare betonata 1800 lei - (valoare reevaluare 30.06.2010=3715 lei; val amoriz =614.46=> valoare neta 31.12.2013= 3715 - 614.46 = 3100.54 lei)
Diferente din reevaluare =3100.54 - 1800 = 1300.54 lei - inregistrat in cheltuieli nedeductibile)
In perioada 01.06.2009-30.06.2013 apartamentul a fost inchiriat partial si s-a optat pentru inchiriere cu TVA.
In luna iulie 2015 societatea vrea sa vanda bunurile de mai sus.
Percem TVA la vanzare?
Daca nu se perce TVA, care este modul de calcul pentru ajustare TVA?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 15 iun 2015.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123212 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!