Buna ziua! Sunt Simona, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X
Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Autentificare Inregistrare cont
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Portal actualizat la 17 Aprilie 2024
Un produs marca Rentrop&Straton
Contine toate actele normative din domeniu, actualizate la zi - parteneriat Legis
portalcontabilitate.ro Consultanta specializata pentru CONTABILI
Seminare online
vezi aici toate evenimentele >>>

  • Subiectul saptamanii
  • Scutire impozit cooperative
    Revin cu mentiunea ca aceasta cooperativa a fost infiintata in mai 2023, iar din iunie 2023 a desfasurat activitate economica de vanzare a productiei agricole a membrilor. Nu a depus instiintarea pentru aplicarea scutirii de la impozitul pe...
    mai mult

Modificarea politicii contabile

valabil la 21 Mar 2024Conform legislatiei in vigoare!
Gabi Popescu Raspuns oferit de
Gabi Popescu

Auditor financiar

Intrebare: S.C. ABC S.R.L., societatea platitoare de impozit pe profit, achizitioneaza in ianuarie 2009 un imobil cu o valoare de 160.000 de lei. Durata normala de utilizare stabilita la receptia si darea in folosinta a imobilului este de 40 de ani iar metoda aleasa pentru amortizarea imobilului este cea liniara. In momentul receptiei amortizarea contabila este egala cu amortizarea fiscala si se calculeaza: Valoarea de intrare in patrimoniu a cladirii/Durata normala de utilizare = 160.000 de lei/40 de ani = 4.000 de lei/an. La 31 decembrie 2012 se reevalueaza imobilul pentru a se evita majorarea impozitului pe cladiri.

Conform raportului de evaluare valoarea justa a imobilului este de 190.000 de lei. Situatia in conturi inainte de reevaluare este urmatoarea:

Sold final debitor contul 212 Constructii = 160.000 de lei.

Sold final creditor contul 2812Amortizarea constructiilor (reprezentand amortizarea cumulata pana la momentul reevaluarii) = 4.000 de lei/an x 3 ani = 12.000 de lei.

Valoarea neta a cladirii = 160.000 lei 12.000 lei = 148.000 de lei.

Valoarea justa comunicata de evaluator = 190.000 de lei.

Se inregistreaza deci un surplus din reevaluare de 190.000 lei 148.000 lei = 42.000 de lei.

Societatea decide sa adopte pentru reflectarea in contabilitate a rezultatelor reevaluarii metoda anularii amortizarii cumulate.

Se anuleaza amortizarea cumulata pana la momentul reevaluarii:

2812 = 212 12.000 lei

Se inregistreaza surplusul din reevaluare:

212 = 105 42.000 lei

Situatia in conturi dupa reevaluare este urmatoarea:

Sold final debitor contul 212 Constructii = 160.000 lei 12.000 lei + 42.000 lei = 190.000 lei.

Sold final creditor contul 105 Rezerve din reevaluare/analitic imobilul in cauza = 42.000 lei.

a) Societatea adopta ca politica contabila transferul rezervei din reevaluare in contul de rezultat reportat, pe masura amortizarii activului.

Amortizarea fiscala = Valoarea de intrare in patrimoniu/Durata normala de utilizare = 160.000 lei/40 ani = 4.000 de lei/an

Amortizarea contabila recalculata dupa reevaluare = Valoarea in urma reevaluarii/Durata normala de utilizare ramasa = 190.000 lei/37 de ani = 5.135 lei/an

Diferenta dintre amortizarea fiscala si amortizarea contabila va fi considerata nedeductibila la calculul impozitului pe profit si capitalizata.

% = 2812 5.135 lei

6811.deductibile 4.000 lei

6811.nedeductibile 1.135 lei

105 = 1065 1.135 lei

La 31 decembrie 2014 in contul 1065 Rezerve reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare se afla inregistrata suma aferenta celor 2 ani scursi, respectiv 1.135 lei x 2 ani = 2.270 lei. Aceasta se transfera la 1 ianuarie 2015 conform reglementarilor O.M.F.P. nr. 1.802/2014 - in contul 1175 Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare:

1065 = 1175 2.270 lei

In anul 2015 se inregistreaza amortizarea aferenta acestuia si capitalizarea rezervei :

% = 2812 5.135 lei

6811.deductibile 4.000 lei

6811.nedeductibile 1.135 lei

105 = 1175 1.135 lei

Situatia in conturi la 31 decembrie 2015 cand se ia decizia trecerii de la metoda reevlauarii la metoda costului referitoare la imobilul in cauza este urmatoarea:

Sold final debitor contul 212 Constructii = 190.000 lei

Sold final creditor contul 2812 Amortizarea constructiilor = 5.135 lei x 3 ani = 15.405 lei

Sold final creditor contul 105 Rezerve din reevaluare = 42.000 lei (1.135 lei x 3 ani) = 42.000 lei 3.405 lei = 38.595 lei

Sold final creditor contul 1175 Rezultatul reportat reprezentand surplusul realizat din rezerve din reevaluare = 2.270 lei + 1.135 lei = 3.405 lei.

Care sunt notele contabile pentru trecerea de la metoda reevaluarii la cost si ce solduri vor avea conturile la 31.12.2015? Care sunt impicatiile fiscale pentru trecerea la metoda costului?

Tip societate: S.R.L.
Numar de angajati: peste 50 angajati
Platitoare TVA: Da
Cod CAEN: 1071

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro

Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 mar 2024.

Login utilizator

De ce sa ma inregistrez?

  • 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
  • Ai acces la o baza de date cu 122629 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
  • Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
  • Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
  • NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter portalcontabilitate.ro

Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Intrebari similare din categoria Monografii contabile

13Apr2024

Venituri din legalizare traducere in cazul unui birou de traduceri

de Anca Bilas valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Birou de traduceri incaseaza de la persoane fizice, atat contravaloarea traducerilor, cat si contravaloarea legalizarii notariale. Legalizarea costa 50 de lei, iar biorul de traduceri factureaza 60 de lei, legalizarea catre persoana fizica. Cum ar trebui inregistrat in contabilitate incasarea de la persoane fizice in suma de 60 de lei? Aceasta reprezinta un venit al societatii in ...
12Apr2024

Decont oferta asigurare. Document justificativ. Inregistrare contabila

de Constanta Popa valabil la 12 Apr 2024
Intrebare: Am primit un "decont oferta" de la Asirom Vienna Insurance care se refera la polita rca pentru masinile noastre, care in spate are polita de asigurare la masini + un contract de prestari servicii, dar nu urmeaza sa vina vreo factura fiscala ulterior sau alt document. Ma ajutati va rog, cu o monografie contabila a acestui decont oferta (nu include tva, doar valoarea asigurarii)?
09Apr2024

Tratamentul fiscal si contabil al garantiilor in activitatea de inchiriere a uneltelor si echipamentelor de constructii

de Liviu Sapunaru valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra inchiriaza unelte, utilaje si echipamente de constructii (schela, popi metalici, panouri cofraj etc.); pe langa valoarea chiriei mai percepem garantie pentru materialul inchiriat si/sau valoarea chiriei in cazul in care aceasta ramane neachitata (exista situatii de prelungire a perioadei de inchiriere si in aceste situatii exista riscul ca, clientul sa nu achite chiria ...
09Apr2024

Bilant de lichidare firma

de Gina Popescu valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit la 01.01.2024 in aprilie 2024 depune actele la ONRC pentru dizolvare voluntara. Are urmatoarele solduri in balanta: 1012C = 242 lei, 1061C = 42 lei, 121 debitor = 11029.15 lei, 1171 debitor = 17027.08 lei, 4418 debitor = 113 lei, 4424 debitor = 214.22 lei, 4551 creditor = 8131.45 lei, 457 creditor (dividende neridicate, dar la care s-a platit impozitul ...
08Apr2024

Sume insuficiete in casierie pentru diverse plati

de Elena Garofil valabil la 08 Apr 2024
Intrebare: Soldul casieriei la inceput de zi 22.02.2024 este 1.531 lei; pe parcusul zilei am efectuat o plata de 2.000 lei, ceea ce imi ramane la sfarsitul zilei de 22.02.2024 sold in caserie cu minus 469 lei.Sunt corecte urmatoarele operatiunii?Ulterior am reglat casieria (adica am sters plata din caserie) si am facut nota contabila urmatoare:401 = 462 2.000 Si ulterior ii recuperez din ...
07Apr2024

Tratamentul fiscal si contabil al sumelor colectate pentru alte bugete

de Liviu Sapunaru valabil la 07 Apr 2024
Intrebare: Care este tratamentul fiscal si contabil pentru sumele colectate pentru alte bugete, respectiv contul 529? Prin intermediul acestui cont se evidentiaza cota de 45% pentru auto cu greutate mai mare de 12 tone; revine bugetului consilului judetean.
x