Persoanele impozabile cu regim mixt privind aplicarea proratei in procent de 56%
Procedez corect in exemplul dat?
Exemplu:
In luna noiembrie 2009 societatea a efectuat urmatoarele achizitii pe care le evidentiez intr-un singur jurnal de cumparari fara destinatie.
PRORATA 56%
1. Achizitii destinate pentru operatiuni taxabile 19%(cont 4426) - 100.000 lei si TVA 19% aferent 19.000 lei;
626=401 100.000 lei 4426=401 19.000 lei;
2. Achizitii destinate pentru operatiuni scutite fara drept de deducere - 250.000 lei si TVA 19% aferent 47.500 lei;
605=401 297.500 lei 4426=401 47.500;
3.-Achizitii a caror destinatie nu se cunoaste ,deoarece acestea participa la realizarea de operatiuni impozabile 19% cat si la realizarea operatiunilor scutite fara drept de deducere 19% - 300.000 lei TVA 19% aferent 57.000 lei
6028=401 300.000 lei ,4426=401 57.000 lei.
- in contul 4426 va fi suma de 123.500 lei (TVA insumat din cele trei feluri de achizitii) care este egal cu jurnalul de TVA si trebuie trecut in decont 300 la randul 18;
- 123.500 lei x 56%=69.160 lei de dedus, care reiese automat din programul de declaratie 300 la randul 23;
- 123.500 lei-69.160 lei=54.340 lei care nu am voie sa ii deduc conform proratei;
- 635=4426 54.340 lei care reprezinta o cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 nov 2009.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123486 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!