Refacturare utilitati. Cota TVA
Se intalnesc 2 cazuri:
1. In unele contracte cu clientii nostri este specificata clar data la care se face plata refacturarii utilitatilor si data refacturarii, respectiv luna urmatoare consumului (plata = ianuarie 2016, refacturare = ianuarie 2016, consum = decembrie 2015);
2. In alte contracte se precizeaza doar obligativitatea chiriasului de a suporta costul utilitatilor consumate, plata efectuandu-se in maxim 5 zile de la emiterea facturii (plata = ianuarie 2016, refacturare = ianuarie 2016, pentru consum = decembrie 2015);
Ce cota de TVA vom folosi la refacturare utilitati in cele doua cazuri? Care sunt prevederile legale in cele doua cazuri?
Conform Codului fiscal art. 281 alin. (8) pare ca refacturarea utilitatilor ar trebui facuta aplicand cota de TVA 20% pentru cazul 1 astfel:
"In cazul livrarilor de bunuri si al prestarilor de servicii care se efectueaza continuu, altele decat cele prevazute la alin. (7) cum sunt: livrarile de gaze naturale, de apa, serviciile de telefonie, livrarile de energie electrica si altele asemenea, se considera ca livrarea/prestarea este efectuata:
- la datele specificate in contract pentru plata bunurilor livrate sau a serviciilor prestate
- sau la data emiterii unei facturi
dar perioada de decontare nu poate depasi un an."
Dar tot conform Codului fiscal art. 281 alin. (12) pare ca refacturarea utilitatilor ar trebui facuta aplicand cota de TVA 24% pentru cazul 2 astfel:
"Prestarile de servicii care nu se regasesc la alin. (7) - (10) se considera efectuate la data finalizarii prestarii serviciului respectiv."
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 21 ian 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123369 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!