Refacturare utilitati si calcul prorata societate obiect activitate inchiriere

Intrebare: Suntem o firma platitoare de TVA, cu obiect de activitate principal si in desfasurare "Inchiriere si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii sau inchiriate ".Exista in acest sens notificare depusa la Finante pentru facturarea contravalorii chiriei la pret cu TVA .

Majoritatea spatiilor sunt proprietatea noastra dobandite incepand cu anul 2007 fie prin :

-contracte de vanzare -“ cumparare de la personae fizice

-aport la capitalul social de catre actionari peroane fizice

- un singur spatiu prin contract de vanzare-cumparare cu TVA de la peroana juridica .

Aplic prorata, deaorece facturez chiria si cu TVA si fara TVA .

Utilitatile (apa, energia electrica, Radet) le refacturez chiriasilor si inregistrarile contabile sunt :

- factura utilitati furnizori 462=401 nu dedeuc TVA (valoarea totala din factura)

- refacturare clienti 411=462 nu colectez TVA , la explicatie factura scriu "Factura de decontare -“pentru plati in numele clientului "

Intrebari :

1 . Vreau sa stiu daca procedez correct in privinta utilitatilor atat la inregistrare cat si la refacturare .

2. Calculul proratei definitive il fac astfel :

- numarator = livrari cu drept de deducere

- numitor = total livrari (cu drept si fara drept de deducere) in sumele trecute la numitor includ si refacturarile cu TVA 0 (zero) .

Vreau sa stiu daca procedez correct in calculul proratei ,deaorece nu sunt lamurita daca refacturarile de utilitati intra in categoria exceptii cf art 147 alin.7 punctul b si prevazute la art.128 alin.4