Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Regularizarea avansului incasat la momentul prestarii serviciilor. Tratament contabil
valabil la 25 Iun 2019
Intrebare: In iunie 2019 am facturat un avans catre un client din Romania in suma de 17,095.32 lei (echivalentul a 3.600 euro - contractul de prestari servicii este exprimat in euro). La receptia serviciilor (prima etapa), conform contractului, trebuie stornat avansul de 3.600 euro. Cursul de schimb la data facturarii serviciilor prestate este mai mic decat cursul valabil la data facturarii avansului, suma de facturat pentru serviciile prestate fiind 17.023,32 lei (echivalentul a 3.600 euro). Urmeaza si alte prestari, contractul fiind structurat pe mai mute etape. Cum trebuie stornat avansul - integral sau pana la valoarea facturata a serviciilor aferente etapei 1 In cazul in care este obligatorie stornarea integrala a avansului (stornarea se va face pe aceeasi factura) cum tratam diferenta negativa de pe factura? Trebuie rambursata clientului?
Raspuns: Intre societati romanesti, operatiunile se efectueaza in lei.
Preturile serviciilor din contract sunt exprimate in valuta. In cazul de fata, societatea a incasat o suma cu titlu de avans, 17.095,32 lei.
Pretul serviciului se stabileste la data facturii, respectiv 17.023,32.
Clientul v-a platit o suma mai mare.
Daca ar fi crescut cursul valutar, clientul ar fi trebuit sa va plateasca diferenta.
In cazul prezentat, opinia mea este ca nu s-a efectuat o plata in functie de cursul valutei, deci nu se aplica prevederile referitoare la cursul valutar in legatura cu tva.
in iunie 2019 ati emis factura de avans:
4111 = % 20343,43 lei
419 17,095.32 lei (3600 euro x curs BNR la data avansului)
4427 3248,11 lei
Tva a fost exigibila la data avansului integral.
La data facturarii serviciilor prestate, cursul BNR este mai mic decat cursul valabil la data facturarii avansului, suma de facturat pentru serviciile prestate fiind 17.023,32 lei (echivalentul a 3.600 eur):
4111 = % 0 lei
704 17.023,32 lei (3600 euro x curs BNR la data facturii)
419 - 17,023.32 lei
4427 0 lei
Practic, societatea a prestat servicii in valoare de 17.023,32 lei dar a incasat avans de 17.095,32 lei. Opinia mea este ca veti storna avansul pana la valoarea facturata a serviciilor aferente etapei 1, iar diferenta ramane pe avans (in vederea regularizarii in etapele urmatoare) sau este returnata clientului, in functie de prevederile contractuale.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Prestari servicii
08Mai2024
Tratament fiscal TVA servicii persoane fizice din Spania si Rusia
de
Anca Bilas
valabil la 08 Mai 2024
Intrebare: O persoana fizica din Spania realizeaza spoturi video cu produse cosmetice care apartin unei firme din Romania, platitoare de tva. Aceste spoturi se folosesc pentru reclama pe site-ul firmei. Persoana fizica intocmeste factura fara tva. Aceeasi situatie si cu o persoana fizica din Rusia.Ce regim tva se aplica de catre firma din Romania?
13Apr2024
Facturare servicii de inchiriere pe teritoriul Italiei. Cod de TVA anulat
de
Vera Constantin
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: O societate comerciala, inactiva fiscal, cu un cod de tva anulat pentru nedepunere declaratii si datorii la stat, intentioneaza sa-si achite datoriile prin inchirierea bunurilor mobile pe care le detine unei societati din Italia. Chiar daca este inactiva la fisc nu si la Registrul comertului, poate emite facturi pentru a-si achita taxele la stat. Intrebarea este: cum se va efectua facturarea ...
29Mar2024
Servicii intracomunitare. Inregistrare in declaratii
de
Elena Garofil
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Sunt corect preluate de program in decont urmatoarele facturi?1. Prestari servicii pe teritoriul Belgiei catre partener UE.Am obtinut cod de tva belgian sa putem presta serviciile:Factura 4111 = % 704 x suma servicii 473 x suma tva pe care o vom plati belgienilorDeclarat in D390 toata suma facturii (contul 704 + contul 473) ...
21Mar2024
Cursuri onlinela sala
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 21 Mar 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA care presteaza servicii de training (dezvoltare personala) atat in sala cat si online catre clienti persoane din UE si non-UE, cum ar trebui sa factureze aceste servicii? Cele online se factureaza cu taxare inversa pentru persoane juridice si cu TVA 19% pentru persoane fizice (daca se depaseste plafonul de 10000 euro sa ne inregistram in OSS) si cele efectuate in ...
13Feb2024
Refacturare de cheltuieli
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 13 Feb 2024
Intrebare: O firma de transport marfa, platitoare de impozit pe venit micro a incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Romania pentru transport marfa national si international. Conform contractului, firma de transport primeste un tarif fix lunar + plata combustibilului + plata taxa de drum pe Ungaria. Cheltuielile cu combustibilul si taxa drum Ungaria vrem sa refacturam saptamanal, iar taxa ...
06Feb2024
Refacturare servicii catre societate non-UE
de
Mihaela Corneanu
valabil la 06 Feb 2024
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA in Romania desfasoara un eveniment la nivel national in numele unei alte entitati din cadrul grupului, entitate care este din afara UE. In urma desfasurarii evenimentului au rezultat facturi de la furnizori cu TVA de 19%, 9% si 0% (de la furnizorii neplatitori de TVA). Intelegerea dintre cele doua firme din grup este ca societatea din Romania ...
Un produs marca