Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Repartizare rezultat contabil. Inregistrari contabile
valabil la 15 Mai 2013
Intrebare: O societate realizeaza in anul 2010 profit contabil , presupunem suma de 10.000 lei si conform hotararii Adunarii Generale a Actionarilor acesta se repartizeaza integral astfel:
- rezerva legala 1500 lei
- majorare capital social 3000 lei
- dividende 5500 lei
1. Ce se intampla daca societatea a avut inregistrate in 2010 cheltuieli in contul 1174 apartinand anului 2009, iar rezultatul net al acestui cont este de -4000 lei (in anul 2009 societatea a avut profit repartizat pe rezerve 1000 lei si profit nerepartizat 8000 lei) ?
2. Cum se acopera aceasta pierdere de -4000 lei? Se micsoreaza profitul nerepartizat al lui 2009 sau se acopera din profitul lui 2010 urmand a fi ajustate posturile de dividende si majorare capital social?
- rezerva legala 1500 lei
- majorare capital social 3000 lei
- dividende 5500 lei
1. Ce se intampla daca societatea a avut inregistrate in 2010 cheltuieli in contul 1174 apartinand anului 2009, iar rezultatul net al acestui cont este de -4000 lei (in anul 2009 societatea a avut profit repartizat pe rezerve 1000 lei si profit nerepartizat 8000 lei) ?
2. Cum se acopera aceasta pierdere de -4000 lei? Se micsoreaza profitul nerepartizat al lui 2009 sau se acopera din profitul lui 2010 urmand a fi ajustate posturile de dividende si majorare capital social?
Raspuns: Din informatiile prezentate rezulta ca societatea a incheiat anul 2009 cu un profit, evidentiat in contul 121 “Profit si pierdere” in suma de 9.000 lei, care a fost repartizat astfel:
- 1.000 lei rezerve (pentru ca nu s-a specificat ce fel de rezerve, presupunem alte rezerve) evidentiate in contul 1068 “Alte rezerve”
si
- 8.000 lei profit nerepartizat respectiv contul 1171 “Rezultat reportat”.
In anul 2010, a fost constatata o eroare contabila prin neinregistrarea unei cheltuieli, aferente exercitiului 2009, in suma de 4.000 lei. S-a depus o declaratie 101 rectificativa pentru anul 2009 iar suma a fost inregistrata in contabilitate prin debitul contului 1174 “Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile”, astfel:
1174 “Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile” = 401 Furnizori /446 Alte impozite si taxe /441 Impozit pe profit 4.000 lei
In anul 2010, societatea si-a incheiat activitatea cu un profit evidentiat in contul 121 “Profit si pierdere “ de 10.000 lei, repartizat de catre AGA astfel:
- 1.500 lei rezerva legala
- 5.500 lei dividende
- 3.000 lei majorare capital social.
iar in situatiile financiare ale exercitiului 2010 se reflecta, potrivit dispozitiilor pct. 247 si urmatoarele numai constituirea rezervei legale astfel:
129 Repartizarea profitului = 1061 Rezerve legale 1.500 lei
La data de 31.12.2010, situatia conturilor de capital este urmatoarea:
- cont 1171 “Rezultat reportat”= 8.000 lei, sold creditor
- cont 1174 “Rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile”= 4.000 lei, sold debitor,
- cont 1061 “Rezerve legale” = 1.500 lei, sold creditor,
- cont 1068 “Alte rezerve” = 1.000 lei, sold creditor,
- cont 129 “Repartizarea profitului” = 1.500 lei, sold debitor,
- cont 121 “Profit si pierdere “ = 10.000 lei.
TOTAL CAPITALURI = 15.000 LEI.
In sintetic, contul 117 care reflecta rezultatul reportat prezinta suma de 4.000 lei respectiv profitul anului 2009 rezultat dupa corectia erorilor iar contul 106 care reflecta rezervele societatii prezinta un sold creditor de 2.500 lei.
In anul urmator, la data de 01.01.2011, prima inregistrare efectuata este de inchidere a celor trei conturi de capital, aferente anului 2010:
121 = 129 1.500 lei
“Profit si pierdere” “Repartizarea profitului”
121 = 1171 8.500 lei
“Profit si pierdere” “Rezultat reportat”
Astfel, rezultatul reportat total va deveni, la inceputul anului 2011, 12.500 lei, respectiv 8.000 - 4.000 + 8.500 lei.
Repartizarea profitului conform hotararii AGA in anul 2011, s-a inregistrat in contabilitate astfel:
1171 = % 8.500 lei
“Rezultat reportat” 457 5.500 lei
“Dividende de plata”
1012 3.000 lei
“Capital social varsat”
In concluzie, potrivit reglementarilor contabile aprobate prin Omfp nr. 3055/2009, cu modificarile ulterioare, contul 117 se poate tine pe conturi analitice, deschise pentru fiecare an in parte, dar pentru repartizarea profitului sau acoperirea pierderilor se tine cont de suma totala rezultata prin insumarea lor.
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Situatii financiare
29Apr2024
Corectarea situatiei contabile si fiscale a firmei in anul 2023
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Suntem firma platitoare de TVA si platitoare de impozit pe profit si activeaza in domeniul reparatiilor navale atat in tara, cat si in santiere din diverse tari precum Olanda, Germania etc.La o verificare a contabilitatii s-a constatat ca in anul 2023 s-au facut mai multe greseli, omisiuni de inregistrare si declarare a impozitelor si taxelor astfel:Au fost inregistrate in contabilitate ...
15Mar2024
Obligatiile contabile ale sucursalelor straine in Romania
de
Liviu Sapunaru
valabil la 15 Mar 2024
Intrebare: O sucursala a unei firme din Polonia infiintata la ONRC nu intocmeste situatia financiara anuala pentru propria activitate (art. 5 din Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata), dar are obligatia sa intocmeasca o raportare contabila anuala.Exista obligativitatea ca sucursala din Romania sa foloseasca Planul de conturi polonez sau fiind o sucursala deschisa in Romania (societatea mama ...
03Feb2024
Eliminare tranzactii reciproce
de
Anca Bilas
valabil la 03 Feb 2024
Intrebare: La consolidarea situatiilor financiare conform OMFP 1802/2014, in care societatea A detine 100% din capitalul social al societatii B, trebuie eliminat titluri de participare. Ce inregistrari contabile de eliminare la consolidare ar trebui realizate? Se ia in calcul si profitul perioadei daca achizitia s-a facut in ultima luna a anului financiar sau doar rezultatul reportat existent la 31.12 ...
16Dec2023
Pierdere contabila contul 1172. Aplicarea art. XLI din Legea 296/2023
de
Constanta Popa
valabil la 16 Dec 2023
Intrebare: Conform prevederilor art. XLI din Legea 296/2023, entitatile care au pierdere contabila neacoperita nu pot acorda premii, prime, bonusuri, tichete de masa etc. Soldul debitor al contului 1172 - 1172. Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima data a IAS poate fi considerat pierdere ca sa nu permita acordarea de premii, bonusuri etc.? De-a lungul timpului, la toate intalnirile la care ...
14Dec2023
Corectare raportari contabile semestriale.
de
Elena Garofil
valabil la 14 Dec 2023
Intrebare: Raportarea contabila de la 30 iunie 2023 se poate corecta? In cazul in care se constata faptul ca datele raportate nu sunt conforme cu datele din balanta contabila de la 30.06.2023, ce implicatii sunt si cum se pot rectifica?
02Oct2023
Obligatii fiscale si contabile sucursale infiintate de o persoana juridica romana
de
Anca Bilas
valabil la 02 Oct 2023
Intrebare: Suntem o societate romaneasca cu sucursale in Romania. Sucursalele au cod de inregistrare fiscala separat si nu au salariati.Ce obligatii fiscale si contabile au aceste sucursale si in ce situatii se depun declaratiile si bilantul separat pe sucursale?
Un produs marca