Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Revenire asupra repartizari profiturilor anterioare. Inregistrari contabile
valabil la 18 Ian 2016
Intrebare: O societate comerciala are drept obiect de activitate productia de cauciuc si poliuretan. Este platitoare de impozit pe profit de la infiintare (an 2002) si platitoare de TVA tot de la infiinatare.
Actionarii societatii sunt doua persoane fizice din Turcia. Actionarul A, persoana fizica din Turcia, detine 65% din capitalul social dar nu locuieste pe teritoriul Romaniei decat maxim 30 de zile pe an in timp ce actionarul B este tot cetatean turc, detine 35 % din capitalul social, dar este si angajat in functia de director general si are permis de sedere pe termen lung.
In anul 2005 societatea a realizat profit in suma de 530.000 lei din care in contul 117 a fost distribuita suma de 260.000 lei iar in contul 1068 suma de 140.000 lei conform hotararii AGA. In anul 2007 a realizat profit in suma de 820.000 lei din care suma de 500.000 lei in contul 117 iar in contul 1068 suma de 320.000 lei conform hotarare AGA. Sumele existente in contul 117 au fost repartizate in urmatori ani la dividende si cota de impozitare v-a fi de 5% chiar daca profitul este din anii 2005 si 2007.
1) Se pote revenini printr-o noua hotarare AGA asupra sumelor existente in contul 1068 (260.000 lei + 320.000 lei lei = 580.000 lei) astfel:
Varianta I
- hotarare AGA
a) 1068 = 117 580.000 lei -
b)117= 457 580.000 lei
c )impozit dividende 5%
457 = 446 29.000 lei
Varianta II
a)1068 = 457 580.000 lei
b) impozit dividende 5%
457 = 446 29.000 lei
2) Daca se schimba destinatia se impoziteaza mai intai cu o cota de 16% si apoi suma neta se repartizeaza la dividend si ulterior se aplica impozitul de 5% pe dividende?
Inregistarari in cazul in care este necesara o noua impozitare (suma existent in contul 1068 este neta dupa ce s-a inregistrat impozitul pe profit - 16%)
a) 1068 = % 580.000 lei
446(441) 83.200 lei
117 496.000 lei
b) repartizare la dividend
117= 457 496.000 lei
c) impozit dividend 5%
457 = 446 24.800 lei
Actionarii societatii sunt doua persoane fizice din Turcia. Actionarul A, persoana fizica din Turcia, detine 65% din capitalul social dar nu locuieste pe teritoriul Romaniei decat maxim 30 de zile pe an in timp ce actionarul B este tot cetatean turc, detine 35 % din capitalul social, dar este si angajat in functia de director general si are permis de sedere pe termen lung.
In anul 2005 societatea a realizat profit in suma de 530.000 lei din care in contul 117 a fost distribuita suma de 260.000 lei iar in contul 1068 suma de 140.000 lei conform hotararii AGA. In anul 2007 a realizat profit in suma de 820.000 lei din care suma de 500.000 lei in contul 117 iar in contul 1068 suma de 320.000 lei conform hotarare AGA. Sumele existente in contul 117 au fost repartizate in urmatori ani la dividende si cota de impozitare v-a fi de 5% chiar daca profitul este din anii 2005 si 2007.
1) Se pote revenini printr-o noua hotarare AGA asupra sumelor existente in contul 1068 (260.000 lei + 320.000 lei lei = 580.000 lei) astfel:
Varianta I
- hotarare AGA
a) 1068 = 117 580.000 lei -
b)117= 457 580.000 lei
c )impozit dividende 5%
457 = 446 29.000 lei
Varianta II
a)1068 = 457 580.000 lei
b) impozit dividende 5%
457 = 446 29.000 lei
2) Daca se schimba destinatia se impoziteaza mai intai cu o cota de 16% si apoi suma neta se repartizeaza la dividend si ulterior se aplica impozitul de 5% pe dividende?
Inregistarari in cazul in care este necesara o noua impozitare (suma existent in contul 1068 este neta dupa ce s-a inregistrat impozitul pe profit - 16%)
a) 1068 = % 580.000 lei
446(441) 83.200 lei
117 496.000 lei
b) repartizare la dividend
117= 457 496.000 lei
c) impozit dividend 5%
457 = 446 24.800 lei
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 18 ian 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123704 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Nerezidenti
18Apr2024
Achizitie imobil in Marea Britanie. Sediu secundar in Marea Britanie
de
Gina Popescu
valabil la 18 Apr 2024
Intrebare: Societatea X doreste sa investeasca veniturile obtinute prin achizitia unui imobil in Anglia. Are sediul social in Romania, insa asociatul unic este rezident in Anglia. Cum se procedeaza din punct de vedere contabil pentru achizitia unui apartament in Anglia? Societatea este platitoare de TVA. Care ar trebui sa fie regimul pentru achizitie? Este posibil ca in viitor asociatul sa doreasca sa ...
13Sep2023
Cheltuieli de management actionariat din Israel
de
Anca Bilas
valabil la 13 Sep 2023
Intrebare: Suntem o SRL platitoare de impozit pe profit, cu actionariat 100% Israel. Urmeaza sa incheiem un contract de management cu partenerul din Israel, pentru care anual, in decembrie, vom primi o factura de servicii de management. Pana la primirea facturii, se doreste constituirea de provizioane lunare.Va rugam sa ne prezentati opinia dumneavoastra in ceea ce priveste:- inregistrarile contabile, ...
13Feb2023
Impozit si CASS nerezidenti
de
Daniela Manole
valabil la 13 Feb 2023
Intrebare: O SRL are ca asociati doua persoane fizice, una cu rezidenta in Italia si alta cu rezidenta in Franta. Firma doreste sa acorde dividende conform procentelor aferente fiecarui asociat din actul constitutiv. Persoanele nerezidente asociati in SRL au de asemenea si calitatea de salariati.Ce impozite si contributii trebuie platite pentru dividendele obtinute din Romania de cei doi nerezidenti? ...
18Mar2022
Reprezentant fiscal
de
Gabi Popescu
valabil la 18 Mar 2022
Intrebare: Ce inregistrari contabile trebuie sa faca un reprezentant fiscal al unei firme din UK, in conditiile in care firma din UK livreaza niste produse unei institutii publice din Romania prin intemediul reprezentantului fiscal? Cum se procedeaza din punctul de vedere al facturarii?Firma din UK factureaza catre reprezentantul fiscal din Romania in GBP, iar acesta factureaza in lei catre institutia ...
17Feb2022
Cod de TVA anulat
de
Gabi Popescu
valabil la 17 Feb 2022
Intrebare: Societatea X este societate nerezidenta. Este inregistrata direct la TVA in Romania incepand din luna iunie 2021. Nu efectueaza in perioada iulie - decembrie 2021 tranzactii din sfera TVA. Depune D300 fara tranzactii si pierde inregistrarea la TVA incepand cu 01.01.2022. In luna ianuarie, fara sa stie ca a pierdut codul de TVA, societatea X realizeaza in Romania urmatoarele ...
16Dec2021
Servicii de training online. Impozit nerezidenti
de
Ana Avram
valabil la 16 Dec 2021
Intrebare: O societate comerciala din Romania este platitoare de impozit pe profit si de TVA. Este beneficiara unor servicii de training online cu tematica "managementul timpului" pentru angajatii sai. Aceste training-uri online sunt furnizate de un funizor din Ungaria.Care este tratamentul fiscal al acestor servicii din punctul de vedere al impozitului pe veniturile obtinute de nerezidenti? Aceste ...
Un produs marca