Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Sponsorizari reportate. Declaratia 107
valabil la 04 Feb 2022
Intrebare: Situatia impozitului pe profit aferenta anului 2021 este urmatoarea:
Trim I - pierdere contabila si fiscala, sponsorizare, impozit pe profit 0 lei;
Trim II - pierdere contabila si fiscala , sponsorizare 140 lei, impozit pe profit 0 lei;
Trim III - pierdere contabila si fiscala, sponsorizare cumulata de la inceputul anului 5290 lei (inclusiv cei 140 aferenti trim. II), impozit pe profit 0 lei;
Trim IV - profit contabil 203.143,07 lei (venituri totale - cheltuieli totale);
Profit impozabil 464.624,08 lei (venituri - cheltuieli + cheltuieli nedeductibile);
Impozit pe profit anul 2021: 464.624,08 * 16% = 74.339,85 lei;
Sponsorizarea reportata din anul 2020 = 24.875,00 lei;
Pentru deductibilitatea sponsorizarii pentru anul 2021 : 74339,85 * 20% = 14.867,97;
Ne incadram si la bonificatia OUG 153/2020 cu suma de 8.000,00 lei.
Care sunt inregistrarile contabile si cum calculam valoarea sponsorizarilor care vor fi scazute din impozitul pe profit aferent anului 2021? Vom scadea suma de 14.867,97 aferenta anului 2020 si vom considera reportata suma de 5.290,00 lei aferenta anului 2021?
Cum vom raporta sponsorizarea in declaratia 107 sumele -5.290 lei (sponsorizarea anului 2021), valoarea reportata din 2020 de 24.875,00 si valoarea de 14.867,97 reprezentand plafon incadrare pentru anul 2021? Bonificatia OUG 153/2020 va fi scazuta din impozit dupa ce scadem sponsorizarea?
Trim I - pierdere contabila si fiscala, sponsorizare, impozit pe profit 0 lei;
Trim II - pierdere contabila si fiscala , sponsorizare 140 lei, impozit pe profit 0 lei;
Trim III - pierdere contabila si fiscala, sponsorizare cumulata de la inceputul anului 5290 lei (inclusiv cei 140 aferenti trim. II), impozit pe profit 0 lei;
Trim IV - profit contabil 203.143,07 lei (venituri totale - cheltuieli totale);
Profit impozabil 464.624,08 lei (venituri - cheltuieli + cheltuieli nedeductibile);
Impozit pe profit anul 2021: 464.624,08 * 16% = 74.339,85 lei;
Sponsorizarea reportata din anul 2020 = 24.875,00 lei;
Pentru deductibilitatea sponsorizarii pentru anul 2021 : 74339,85 * 20% = 14.867,97;
Ne incadram si la bonificatia OUG 153/2020 cu suma de 8.000,00 lei.
Care sunt inregistrarile contabile si cum calculam valoarea sponsorizarilor care vor fi scazute din impozitul pe profit aferent anului 2021? Vom scadea suma de 14.867,97 aferenta anului 2020 si vom considera reportata suma de 5.290,00 lei aferenta anului 2021?
Cum vom raporta sponsorizarea in declaratia 107 sumele -5.290 lei (sponsorizarea anului 2021), valoarea reportata din 2020 de 24.875,00 si valoarea de 14.867,97 reprezentand plafon incadrare pentru anul 2021? Bonificatia OUG 153/2020 va fi scazuta din impozit dupa ce scadem sponsorizarea?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 04 feb 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123216 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
29Apr2024
Calculul rezultatului fiscal pentru trimestrul 1 din 2024. Recuperarea pierderii fiscale inregistrate la 31.12.2023
de
Liviu Sapunaru
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: La sfarsitul anului anului 2023 am inregistrat pierdere fiscala in valoare de 11.000 lei. La trim. 1 2024 am venituri totale 6.000 lei, profit impozabil 3.125 lei, impozit pe profit 500 lei. Cum trebuie sa calculez rezultatul fiscal aferent trim. 1, tinand cont si de acel plafon de 70%? Va rog frumos un exemplu de calcul + eventuale inregistrari contabile.
29Apr2024
Autovehicul utilizat si in scop personal. Deductibilitate cheltuieli
de
Elena Garofil
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit cu activitate principala de broker de credite are un leasing operational pentru o masina. Nu intocmeste foi de parcurs asa ca cheltuielile cu combustibilul le consider deductibile 50%.Spuneti-mi va rog daca cheltuiala cu chiria leasingului operational si cheltuiala cu asigurarea casco aferenta acestui leasing sunt deductibile 100% din punctul de vedere ...
28Apr2024
Impozit pe profit. Modalitate de calcul
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: La o societate la sfarsitul anului se prezinta urmatoarea situatie financiara: profit impozabil 990.000 lei; pe parcursul anului s-a efectuat investitii pentru construirea unei hale de productie in valoare de 550.000 lei, pentru care s-a facut receptie partiala si se urmareste scutirea profituluii reinvestit, pe parcursul anului s-a acordat sponsorizare in valoare 9.500 lei; primeste reducere de ...
28Apr2024
Scutire de impozit pe profit. Reinvestirea profitului si impozitul minim
de
Liviu Sapunaru
valabil la 28 Apr 2024
Intrebare: Suntem o entitate care face parte dintr-un grup multinational. La nivel de grup avem o cifra de peste 2 biliarde de euro. Noi in Romania avem in permanenta profit si facem investitii in tehnologizare. Anul acesta in trim. I am achizitionat o linie de infoliere pentru materialele produse de noi. Care sunt pasii de urmat si conditiile fiscale pentru a putea tine cont de profitul reinvestit? De ...
27Apr2024
Venituri facturate in anul 2024 aferente anului 2023
de
Elena Garofil
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: In anul 2024 societatea a facturat servicii si diferente de pret aferente cheltuielilor efectuate in anul 2023. La finalul anului 2023 in balanta se inregistreaza pierdere, dar tinand cont de fapul ca in lunile ianuarie-martie s-au facturat si incasat venituri aferente anului 2023, cum inregistrez in contabilitate la finalul anului 2023 aceste venituri pentru a putea fi impozitate corect? Ma ...
27Apr2024
Trcere la impozit pe profit
de
Gabi Popescu
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Am o SRL care este platitoare de impozit micro la 31.03.2024 si inregistreaza o cifra de afaceri la 31.03.2024 = 434.563 lei are 10 salariati. Cand poate trece in cursul anului la impozit pe profit? Fac mentiunea ca este administrator unic la 2 societati (din care una este deja impozit pe profit).
Un produs marca