Consultanta specializata pentru CONTABILI 
24 intrebari si raspunsuri despre calcul pro-rata oferite de expertii portalcontabilitate.ro
29Iun2022
Calcul pro-rata. TVA aferenta achizitiilor intracomunitare de bunuri
de
Elena Garofil
valabil la 29 Iun 2022
Intrebare: Care este calculul pro-ratei cu TVA deductibila din taxare inversa pentru achizitii intracomunitare?
17Ian2021
Mod de calcul pro-rata
de
Amelia Dumitras
valabil la 17 Ian 2021
Intrebare: Am avut trei tipuri de operatiuni in anul 2020 si anume:T1 = operatiuni taxabile cota 19% si cota 5% = cazare, restaurant etc.;T2 = operatiuni SFDD scutite fara drept de deducere - tratament efectuat in baza de tratament proprie;T3 = operatiuni scutite - (ocazional) vanzare imobil, coplata incasata de la clienti;T1 + T2 + T3 = total venituri aferente 2020 (din balanta).Care este ...
25Feb2020
Persoana impozabila cu regim mixt. Calcul pro-rata si declarare la organul fiscal
de
Marilena Radulescu
valabil la 25 Feb 2020
Intrebare: O societatea comerciala X a achizitionat o hala fara tva in luna decembrie 2019. La acel moment societatatea X nu era platitoare de tva. Incepand cu 01.01.2020, societatea X devine platitoare de tva si inchiriaza hala achizitionata in anul precedent, emitand o factura de chirie fara tva. Societatea X mai desfasoara si alte activitati economice, activitatea de baza nefiind inchirierea imobilelor. ...
15Iul2019
Aplicarea regimului special de TVA pentru bunuri second hand. Obligatie calcul pro-rata pentru deducerea TVA
de
Gabriel Apostolescu
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA aplica prevederile art 312 din Codul fiscal. Societatea cumpara din UE autoturisme second hand pe care le revinde in Romania si plateste TVA la marja de profit. TVA-ul din facturile necesare functionarii societatii (servicii de contabilitate, telefonie, utilitati, servicii de transport al bunurilor second hand primite de la furnizori din tara) este deductibila? Avand ...
05Iun2019
Vanzare imobil in regim de scutire. Calcul pro-rata
de
Cristina Cret
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: O societate comerciala achizitioneaza un imobil in 2015 de la o societate comerciala fara TVA. In anul 2019 vinde imobilul fara TVA.Intrucat operatiunea este una scutita de TVA fara drept de deducere la sfarsitul anului 2019 va fi obligata societatea sa calculeze pro-rata?
16Ian2018
Livrari bunuri. Calcul pro-rata TVA
de
Irina Coma
valabil la 16 Ian 2018
Intrebare: In data de 31.12.2017 societatea inregistreza urmatoarea situatie:- livrari scutite fara drep de deducere (cursuri de pregatire profesionala scutite conform art.292 lit.f) = 250000 lei- livrari impozabile TVA 19% = 200000 lei.Aceasta societate este obligata la calculul pro-ratei TVA? Cum se calculeaza, declara la ANAF si cand?
05Ian2018
Mod de calcul pro-rata 2017. Raportare prin decont. Pro-rata provizorie 2018
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Ian 2018
Intrebare: Societatea realizeaza in timpul anului venituri din servicii de formare profesionala a adultilor, scutite conform art. 292 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal, alte venituri din servicii taxabile, venituri din chirii taxabile si venituri din chirii scutite. Cum calculam pro-rata definitiva pentru anul trecut? Care din veniturile de mai sus vor fi considerate scutite cu drept de deducere? Care ...
18Dec2017
Subinchiriere cladire. Calcul pro-rata
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 18 Dec 2017
Intrebare: Societatea are o cladire inchiriata de la o persoana fizica. Cladirea este subinchiriata catre o alta societate. Fara notificarea depusa la ANAF, in aceasta situatie, factura va fi fara TVA insa, trebuie calculata si pro-rata? Care sunt pasii si termenele de declarare a pro-ratei la ANAF in aceasta situatie?
28Aug2017
Calcul pro-rata. Regim fiscal
de
Anca Ivanov
valabil la 28 Aug 2017
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, nu mai desfasoara in 2017 activitatea principala autorizata (vanzari marfuri). Societatea are in proprietate un apartament care a fost inchiriat in regim de scutire fara drept de deducere. Lunar factureaza o chirie, operatiune scutita fara drept de deducere, in valoare de 1000 lei. Pentru acest apartament nu refactureaza utilitati acestea ...
06Ian2017
Calcul pro-rata pentru achizitii
de
Georgeta Serban Matei
valabil la 06 Ian 2017
Intrebare: O societate comerciala are ca activitate principala transport intern de marfa. La randul sau primeste facturi de la diversi furnizori de transport, leasing, etc. Societatea este platitoare de TVA. Ocazional emite polite de asigurare ca urmare intocmeste facturi pentru comisioanele cuvenite din aceasta activitate (fara TVA). Intrucat nu se pot delimita cheltuielile efectuate pentru fiecare ...
31Dec2016
Vanzare imobil in regim de scutire. Calcul pro-rata
de
Elena Garofil
valabil la 31 Dec 2016
Intrebare: O firma autohtona platitoare de TVA a achizitionat in luna decembrie 2007 (dupa aderarea tarii la UE) un teren impreuna cu o constructie (case de locuit) de la persoane fizice (fara TVA). Imobilul formeaza un corp funciar unic format din constructia si terenul pe care este edificata, identificat printr-un singur numar cadastral. Imobilul nu a suferit nicio reparatie in ultimii doi ani. Acum in ...
12Sep2016
Persoana impozabila cu regim mixt. Calcul pro-rata
de
Elena Garofil
valabil la 12 Sep 2016
Intrebare: Suntem o gradinita privata acreditata care ofera atat servicii de scolarizare (gradinita, scoala, after school) cat si alte servicii diverse (traduceri). Conform art. 292 alin. (1) lit. f) din Legea 227/2015, serviciile de invatamant sunt scutite de TVA. Deoarece celelalte servicii prestate (traduceri) sunt supuse colectarii de TVA societatea trebuie sa calculeze prorata? Pana acum nu s-a ...
29Feb2016
Calcul pro-rata. Regim mixt
de
Gina Dragon
valabil la 29 Feb 2016
Intrebare: Firma are garsoniere de inchiriat. Factura catre chiriasi este intocmita fara TVA iar de pe facturile de utilitati, intretinere etc. nu deducem TVA. Declaratia 300 este depusa cu zero in fiecare luna. Daca unitatea o sa aiba si alte activitati cum ar fi prestatii catre alte unitati trebuie sa intocmesca factura cu TVA? Atunci pot sa deduc TVA de pe facturile care nu privesc garsonierele? Calculez ...
16Nov2015
Inregistrare apa de izvor acordata clientilor. Calcul pro-rata
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 16 Nov 2015
Intrebare: O stomatologie achizitioneaza apa de izvor, la bidoane pentru dozator, care este pusa la dispozitia clientilor (fara a percepe bani de la clienti).1. Care este documentul care sta la baza inregistrarii acestei achizitii pe cheltuieli deductibile? Se inregistreaza pe cheltuielile de protocol (cont 623)? Se deduce in totalitate TVA?2.Cum trebuie procedat in cazul in care nu ar exista in ...
02Sep2014
Calcul pro-rata. Operatiuni de inchiriere si subinchiriere
de
Gabi Popescu
valabil la 02 Sep 2014
Intrebare: Un SRL A are spatii proprii de comercializare si a inchiriat si 2 spatii de la o alta persoana juridica. La randul ei SRL A a inchiriat un spatiu unei firme si a subinchiriat alte 2 spatii aceleasi firme pentru folosinta unor masini de jocuri de noroc.Cum se face factura cu TVA sau fara si ce se scrie pe ea, intra cumva la operatiuni scutite?Trebuie calculata prorata si cum se calculeaza?In ...
16Mar2014
Proiecte cu finantare nerambursabila.Calcul pro-rata
de
Irina Dumitrescu
valabil la 16 Mar 2014
Intrebare: Suntem o ONG de utilitate publica (care nu este mentionat ca varianta de " tip companie"), persoana impozabila cu regim mixt din punct de vedere al TVA, si care desfasoara urmatoarele tipuri de operatiuni:-operatiuni impozabile;-operatiuni scutite fara drept de deducere;-operatiuni scutite cu drept de deducere-proiecte cu finantare nerambursabila, finantate atat de la bugetul de stat, ...
10Feb2012
Operatiuni inchiriere imobil. Calcul pro-rata. Tratament fiscal cheltuieli utilitati
de
Silviu Stoica
valabil la 10 Feb 2012
Intrebare: Desfasuram activitate de comert cu ridicata, firma platitoare de TVA. Am dobandit un spatiu, de la o persoana fizica in 2001, pret final fara TVA. Acest spatiu este inchiriat acum unei firme, factura intocmindu-se fara TVA. Se va calcula pro-rata? Care este regimul fiscal al utilitatilor aferente acestui imobil si cheltuielilor diverse ocazionate de intretinerea si reparatii minore, din punct de ...
23Ian2011
Calcul pro-rata
de
Adrian Benta
valabil la 23 Ian 2011
Intrebare: Cum se calculeaza pro-rata, in urmatoarea situatie: Socitatea participa la proiecte de cercetare. Pentru fiecare faza se intocmeste o documentatie care se depune la cei care finanteaza proiectu. In aceasta documentatie (in partea economica) sunt cuprinse facturile privind achizitia de materiale, servicii, etc destinate proiectului, dar si sume privind salariile (inclusiv obligatiile aferente) ...
21Ian2011
Societate cu regim mixt. Calcul pro-rata. Decontul de TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 21 Ian 2011
Intrebare: Un SRL platitor de TVA trimestrial a incheiat la inceput anului 2010 un contract de chirie spatiu, si s-a optat pentru scutirea TVA. In primele 3 trimestre, societatea a obtinut numai venituri din chirii, TVA deductibila s-a inchis lunar prin debitul contului 635, iar deconturile s-au depus cu nivelul de prorata 0%. In trimestrul IV insa, societatea mai obtine si venituri din vanzarea marfurilor ...
04Mar2010
Calcul pro-rata
de
Adriana Simion
valabil la 04 Mar 2010
Intrebare: Puteti sa ma ajutati cu mai multe detalii despre pro rata. In urma unui control fiscal ni s-a solicitat sa utilizam cu anul 2010 pro rata. Puteti sa-mi spuneti cum calculez pro rata la decembrie 2009 si prin ce document o notific la administratia financiara?
16Mai2020
Vanzare apartamente din bun imobil care nu mai este nou. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Mai 2020
Intrebare: O persoana impozabila X inregistrata in scopuri de TVA conform art 316 din Codul fiscal, doreste sa vanda in anul 2020 un imobil compus din 50 garsoniere, locuinte de serviciu inchiriate angajatilor/fostilor angajati. Garsonierele vor fi vandute in mod individual angajatilor/fostilor angajati.Date situatie imobil:- cladirea este inregistrata in contabilitate: data PIF 01.01.1974;- nu exista ...
07Feb2019
Exercitare drept de deducere prin pro-rata sau prin jurnale distincte pentru cumparari
de
Amelia Dumitras
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Societatea X are drept activitatea principala codul CAEN Prelucrare si livrare plante medicinale, iar ca activitatea secundara inchiriere de birouri si spatii de productie si depozitare.De la 01.06.2018 activitatea principala s-a incheiat, ramanand in desfasurare activitatea secundara de inchiriere a spatiilor. Inchirierea se face partial fara TVA (operatiuni scutite fara drept de deducere), ...
22Aug2016
Achizitii de bunuri si servicii destinate exclusiv operatiunilor scutite fara drept de deducere. Evidentiere in programnul Saga. Declaratia 394
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 22 Aug 2016
Intrebare: 1.Cum sau ce selectez in programul Saga la intrari la tip document - facturile aferente activitatii scutita de TVA fara drept de deducere, fara calcul pro-rata (se cunoaste destinatia la momentul achizitiei si in acest sens le tinem pe jurnale)?2.La ce rand din D300 trebuie evidentiate achizitiile purtatoare de TVA dar aferente activitatii scutite fara drept de deducere? Cei de la ANAF au ...
08Sep2015
Casa de amanet. Determinare pro-rata
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 08 Sep 2015
Intrebare: O societate are domeniul de activitate amanet si este platitoare de TVA avand venituri mixte. Din punctul de vedere al organizarii societatii lucrurile sunt clare:- spatiul separat casa de amanet - cu venituri scutite fara drept de deducere, registru de casa si cheltuielile aferente distinct - spatiul in alta locatie - vanzare cu amanuntul metale pretioase (se tine pe acest punct de lucru ...
Un produs marca