Consultanta specializata pentru CONTABILI 
26 intrebari si raspunsuri despre declaratia d100 oferite de expertii portalcontabilitate.ro
09Feb2021
Dividende primite de catre o microintreprindere
de
George Nitescu
valabil la 09 Feb 2021
Intrebare: Societatea X are actiuni 50% in societatea Y. Societatea Y a distribuit dividende interimare la bilantul interimar la 30.06.2020 in suma de 300.000 lei conform AGA. La 30 noiembrie 2020 societatea Y a platit dividende partiale in suma de 210.000 lei.Societatea X a inregistrat:- in data 17.08.2020, in baza hotararii AGA a societatii Y461 = 7611 300.000 lei - la 30.09.2020 societatea X a ...
15Dec2022
Microintreprindere. Termen maxim depunere formular D177
de
Constanta Popa
valabil la 15 Dec 2022
Intrebare: In legatura cu formularul 177 privind redirectionarea sumelor neutilizate din sponsorizarea pe anul 2021 (noutatea anului 2022), avand in vedere ca am auzit 2 versiuni, care este termenul la care ne raportam pentru a decide daca putem sau nu redirectiona:1. 6 luni de la data depunerii declaratiei 100 aferente trimestrului 4;2. 6 luni de la data termenului legal de depunere a formularului 177? ...
29Aug2022
Modificare exercitiu financiar si an fiscal diferit de anul calendaristic
de
Constanta Popa
valabil la 29 Aug 2022
Intrebare: In actul constitutiv actualizat primit se precizeaza modificarea anului financiar astfel: 1 ianuarie 2022 - 30 septembrie 2023 (practic cuprinzand 21 luni), iar dupa primul se doreste an financiar cu perioada 01.10.2023 - 30.09.2023.Ce obligatii de notificare si raportare ii revin societatii catre ANAF si la ce data este obligata societatea sa intocmeasca primul bilant contabil, dupa ...
20Iul2022
ONG fara activitate economica. Completare D100 pentru impozit pe profit
de
Constanta Popa
valabil la 20 Iul 2022
Intrebare: O ONG care nu desfasoara activitate economica are venituri numai din sponsorizari. Nu plateste impozit pe profit.In d100 unde bifez la 102, 103, 105?
24Mai2022
Dividende. Calcul, plata si obligatii declarative
de
Anca Ivanov
valabil la 24 Mai 2022
Intrebare: Ce note contabile efectuez pentru plata unor dividende sub plafon? (in anul acesta, daca declar plata dividendelor ca este sub plafon pentru a nu platii CASS)Totodata anul acesta platesc impozitul pe dividendele prin D100? Cand platesc impozitul de 5% (luna) prin declaratia D100? Pot plati fragmentat 10.000,00 lei, efectuand plati prin casa cash catre asociat, iar suma platita fiind sub ...
02Mai2022
Achizitie produse de la unitati protejate. Declaratia 100
de
Adela Oncescu
valabil la 02 Mai 2022
Intrebare: In octombrie 2021 am avut impozit pe fond de handicap in suma de 11.454 lei si achizitii de produse de la unitati protejate in suma de 8.738 lei. Em am dedus toata valoarea produselor achizitionate, dandu-le la plata prin D100 doar diferenta, adica 2.716 lei. Este corect cum s-a procedat? Daca suma achizitiilor depaseste suma impozitului, diferenta se reporteaza pentru luna viitoare?
09Feb2022
Servicii de exploatare forestiera. Obligatii declarative
de
Constanta Popa
valabil la 09 Feb 2022
Intrebare: Am preluat o societate cu obiect de activitate exploatare forestiera. Ea doar extrage lemnul, nu-l vinde (este angajata de diverse institutii ale statului).In afara de declaratia 100 in care declar impozit pe venit din activitati de exploatare a resurselor naturale, ce declaratii specifice se mai depun?
07Dec2021
Venituri din alte surse. Obligatii declarative
de
Nicolae Liviu
valabil la 07 Dec 2021
Intrebare: Compania noastra a incheiat un contract de prestari servicii de consultanta agricola cu o persoana fizica neautorizata. Serviciile nu au un caracter continuu. In contract am specificat ca impozitul pe venit va fi retinut si achitat de catre noi. Avem obligatia de a depune doar declaratia D100, respectiv D207 anuala sau acest impozit retinut trebuie cuprins si in declaratia D112 prin operarea ...
15Nov2021
Contributia pentru persoane cu handicap neincadrate. Achizitie de la unitati protejate
de
Nicolae Liviu
valabil la 15 Nov 2021
Intrebare: Suntem o societate care aplica IFRS si are 300 angajati. Achitam lunar la fondul pentru persoane cu handicap o suma de aproximativ 13.800 lei lunar. Am ales sa efectuam achizitii/servicii de la o unitate protejata pentru a diminua cu 50% suma datorata catre buget din ratiuni de optimizare fiscala. Se face o achizitie de la o unitate protejata. Factura este din septembrie 2021 in suma neta (fara ...
29Oct2021
Platitor de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV
de
Ana Avram
valabil la 29 Oct 2021
Intrebare: La sfarsitul lunii noiembrie 2021 vom realiza venituri mai mari de 1.000.000 euro, deci vom trece de la impozitul pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit.Cum vom proceda la calculul impozitului pe trimestrul IV avand in vedere ca in luna octombrie 2021 inca nu am atins pragul de 1.000.000 euro? La intocmirea declaratiei 101 si la calculul impozitului de profit vom tine cont ...
13Oct2021
Lichidare societate cu asociati persoane fizice rezidente si nerezidente. Obligatii fiscale lichidare
de
Constanta Popa
valabil la 13 Oct 2021
Intrebare: Societatea care se lichideaza are doi asociati (rezident + nerezident). As dori cateva explicatii legate de calculul, retinerea si raportarea impozitului pe veniturile obtinute de cei doi asociati. Trebuie sa mai depuna vreo declaratie ca si persoane fizice?
19Iun2021
Dobanzi imprumut administratori
de
Constanta Popa
valabil la 19 Iun 2021
Intrebare: Administratorii unei societati au garantat cu depozite bancare personale drept scrisori de garantie in cloaborarea cu unii furnizori. S-a facut un contract de imprumut intre societate si administratori, iar monografia contabila pentru inregistrarea/platii dobanzii aferente acestui contract am gandit-o astfel:666 = 4558 dobanda aferenta4558 = 5121 plata dobanzii nete4558 = 446 inregistrare ...
08Feb2021
Rectificare D100
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: In cazul in care s-a depus declaratia 100 la trimestru 4 cu suma de plata, cum se poate rectifica?
25Mar2020
Sponsorizari reportate. Evidentierea in declaratiile D100 si D101. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 25 Mar 2020
Intrebare: Referitor la inregistrarile contabile trimestriale in anul 2019 privind deducerea sponsorizarii reportate in 2018, societatea are o sponsorizare reportata in 2018 de 50.000 lei. In trimestrul I, la calculul impozitului pe profit, rezulta ca din impozitul pe profit net (in suma de 195.094 lei) putem deduce cheltuiala sponsorizare in suma de 8.856lei, rezulta o suma de plata in suma de 186.238 lei ...
29Oct2019
Impozit pe profit trimestrul III mai mic fata de perioada precedenta. Declarare si inregistrari contabile
de
Constanta Popa
valabil la 29 Oct 2019
Intrebare: In situatia in care la calculul impozitului pe profit pe trimestrul I si II 2019 s-a declarat si platit mai mult (de ex. 9.305 lei), iar la trimestrul III 2019 se calculeaza mai putin (de ex. 1.771 lei), cat se declara si cat se plateste impozit pe profit aferent trimestrului III? Care este monografia contabila?
06Apr2019
Repartizare dividende catre persoane fizice si juridice. Aspecte fiscale
de
Ionut Jinga
valabil la 06 Apr 2019
Intrebare: Profitul anului 2010-2015 a fost repartizat pe dividende. Acestea au fost platite catre actionari(cetatenie italiana- persoane fizice nerezidente si persoana juridica nerezidenta) in martie 2019. Pentru asociati, persoane fizice s-a retinut impozit de 5%, iar pentru persoana juridica nu s-a retinut conform art 43 din Codul fiscal. In acest caz societatea romaneasca are obligatia declararii ...
05Apr2019
Venituri din investitii realizate de persoane fizice nerezidente
de
Dani Cucu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Societatea este persoana juridica romana. Asociati: trei persoane fizice, una romana si doua nerezidente, fiecare cu o cota de participare de o treime la capitalul social.In 2014, cei trei asociati cesioneaza parti sociale catre o persoana juridica nerezidenta. Persoana juridica nerezidenta care devine asociat in persoana juridica romana obtine certificat de inregistrare fiscala in Romania ...
15Mar2018
Impozit pe veniturile nerezidentilor. Regularizarea impozitului retinut si platit, dar nedeclarat
de
Constanta Popa
valabil la 15 Mar 2018
Intrebare: Avem o factura de prestari servicii (modernizare utilaj) de la un furnizor din Anglia. Prestarea serviciului se efectueaza pe teritoriul Romaniei. La data efectuarii plati facturii (02 februarie 2018), nu am avut certificat de rezidenta fiscala, am retinut impozit la sursa, am efectuat plata impozitului respectiv la bugetul de stat (la cursul din data platii facturii). Pe 7 martie am primit ...
19Dec2017
Achizitie material lemnos. Declararea in D010
de
Irina Coma
valabil la 19 Dec 2017
Intrebare: La ce tip de impozit trebuie retinut impozitului definitiv de 16%, in cazul achizitiei de material lemnos? Unde trebuie sa declaram acest impozit in declaratia D100 si ce impozit nou trebuie sa declaram in vectorul fiscal prin Formularul 010, pentru acest impozit?
19Sep2017
ONG. Declaratii de depus
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Sep 2017
Intrebare: In cazul unui ONG care are si activitate economica trebuie sa se depuna declaratia D100 sau se depune doar D101 pana la 25 februarie a anului urmator?
27Iun2016
Inregistrare impozit pe veniturile microintreprinderilor
de
Dana Hristu
valabil la 27 Iun 2016
Intrebare: O societate nou infiintata, cu un CIM inregistrat in termen de 60 zile, va declara in D100 cota de 1% impozit pe venit microintreprinderi pentru urmatorii 2 ani conform art. 51 alin. (2) - exceptie. In declaratia D100 la cota de 1% apare explicatia pentru microintreprinderile care au peste 2 salariati, inclusiv. Nu am regasit in declaratie un rand special pentru societatiile nou infiintate cu un ...
16Mar2016
Societate inactiva. Depunere declaratii. Radiere
de
Constanta Popa
valabil la 16 Mar 2016
Intrebare: O societate fara activitate careia i s-a anulat cu 3 ani in urma inregistrarea in scopuri de TVA si inactiva la RECOM a fost declarata inactiva si de catre Fisc. Pana la aceasta data am depus bilant anual si D100 la trimestru. In noile conditii, de inactivitate declarata de RECOM si Fisc, ce declaratii va trebui sa depuna? Se va intocmi si se va depune obligatoriu si bilant? Ce presupune radierea ...
20Apr2015
Trecerea de la impozitul microintreprinderilor la impozitul pe profit si revenirea la impozitul de 3%
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Apr 2015
Intrebare: un Srl nou infiintat in 2015, este ab initio de tip microintreprindere. Se emite prima factura de tip servicii de consultanta, urmand ca peste 3 luni sa se emita facturi de vanzare de utilaje. Avand in vedere ca in primul trimestru ponderea de 20% de venituri de tip management si consultanta este depasita (fiind singra factura emisa in acest prim trimestru), societatea devine platitoare de ...
27Ian2015
Cultivarea plantelor pentru inmultire. Declarare impozit
de
S.M. Armaselu
valabil la 27 Ian 2015
Intrebare: Societate care se ocupa cu "cultivarea plantelor pentru inmultire" construieste in regie proprie in trimestrul 4 al anului 2014A) un solar, grupa 1.2.10.2 avand valorea inregistrata in contabilitate in contul 2112B) o camera tehnica construita din boltari+zidarie in care se afla centrala care furnizeaza caldura pentru solar, grupa 1.6.5 cu valoarea inregistrata in contabilitate in contul ...
07Sep2014
Depunere declaratii pentru lichidare societate
de
Popescu Diana
valabil la 07 Sep 2014
Intrebare: Dorim sa inchidem firma prin dizolvare-lichidare (fara lichidatori ),aceasta nemai avand activitate si avand in ultimii doi ani pierderi. Se depune si D 101 avand in vedere ca firma a fost pana la 31.01.2013 platitoare de imp.profit, iar de la 01.02.2013 si pana in prezent este microintrprindere? Sau se depune numai D100 ,impreuna cu bilantul de lichidare?
17Apr2014
Declarare impozit dividende nerezidenti
de
Irina Coma
valabil la 17 Apr 2014
Intrebare: La ce pozitie se declara in declaratia D100 impozitul pe dividende retinut persoanelor fizice nerezidente? dar impozitul retinut persoanelor juridice nerezidente? In ce declaratie se mai declara acest impozit? Doar in declaratia informativa cu termen de depunere 28 februarie anul urmator retinerii?
Un produs marca