Consultanta specializata pentru CONTABILI 
25 intrebari si raspunsuri despre declaratie rectificativa 101 oferite de expertii portalcontabilitate.ro
31Aug2015
Declaratie rectificativa 101
de
Irina Coma
valabil la 31 Aug 2015
Intrebare: In urma unui control fiscal s-au stabilit diferente in plus de plata pentru contributiile sociale si in mod automat si majorari + penalitati. Toate sunt aferente anilor 2011, 2012, 2013. Pentru impozitul pe profit am diferente cu minus.Cum fac inregistrarea in contabilitate?Exemplu: 1174 = 4311 - 10000 lei (de impozitat in minus impozit pe profit) 1174 = 448 - 2.000 lei (de ...
25Sep2019
Scoaterea din arhiva a documentelor contabile. Pastrarea documentelor pe perioada de prescriptie fiscala
de
Constanta Popa
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Conform Ordinului 2634/2015 privind arhivarea, au fost detaliate documentele financiar-contabile care se pastreaza timp de 5 ani, cu incepere de la data incheierii exercitiului financiar in cursul caruia au fost intocmite.Daca se doreste scoaterea din arhiva a acestor documente aferente anului 2010, aceasta se poate realiza incepand cu anul 2016? Dar daca pentru anul 2010 s-a depus o declaratie ...
24Feb2019
Depunere declaratie rectificativa 101
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Feb 2019
Intrebare: Dupa depunerea declaratiei pentru impozitul pe profit s-a inregistrat un provizion (mai excact dobanzi si penalitati in relatie cu statul roman). Avand in vedere ca provizionul/cheltuiala nu este deductibila fiscal se mai face rectificativa la 101? Impozitul de plata nu mi se modifica, am modiifcari doar la cheltuieli operationale si la cheltuieli nedeductibile, rectificativa se face prin ...
30Mar2022
Factura aferenta unor servicii anterioare
de
Gabi Popescu
valabil la 30 Mar 2022
Intrebare: In luna martie 2022 am primit de la firma mama din Germania o factura de management fees pentru anul 2020 in suma de 25.000 euro. Factura are data de martie 2022, dar serviciile de management fees au fost prestate in anul 2020. Pentru acest tip de servicii exista un contract semnat intre cele 2 societati. Care este tratamentul contabil si fiscal pentru acesta situatie?
12Ian2022
Folosirea rezervei reprezentand facilitati fiscale pentru distribuire de dividende
de
Ionut Jinga
valabil la 12 Ian 2022
Intrebare: La 31.12.2020 am constituit rezerve din facilitati fiscale in suma de 2 mil lei. La 31.12.2021 se aproba folosirea acestor facilitati in vederea achitarii de dividende. In afara de impozitarea acestor facilitati, la 31.12.2021 exista si obligatia de a depune declaratie rectificativa 101 la 31.12.2020?
15Mar2021
Corectarea erorii contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 15 Mar 2021
Intrebare: In luna decembrie 2019 s-a omis inregistrarea productiei neterminate (lucrari de reparatii constructii) la costul de productie de 15.000 lei. Cheltuielile de productie corespunzatoare productiei neterminate au fost inregistrate in anul 2019. In luna ianuarie 2020 a fost inregistrata factura de vanzare a lucrarilor (corespunzatoare productiei neterminate la sfarsitul anului 2019): 411 = 704 cu ...
21Feb2019
Facturi inregistrate de la un furnizor neplatitor de TVA si inactiv fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: Tocmai am decoperit ca avem facturi inregistrate de la un furnizor inactiv fiscal din 2016, neplatitor de TVA. Cum trebuie sa procedam in acest caz cu facturile emise?
31Ian2019
Inregistrare rezerve din reevaluare. Implicatii contabile
de
Gabi Popescu
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala inregistreaza in anul 2012 in contul 105 rezerva din reevaluare aferenta unei cladiri. In anul 2017 cladirea este demolata nemaiputand sa fie folosita in circuitul economic. Societatea omite sa inregistreze transferul rezervelor din contul 105 in cont 1065 la momentul scoaterii din patrimoniu, si face aceasta inregistreare in anul 2018.In anul 2018 devine platitoare de ...
06Iun2018
Depunere declaratie rectificativa D 101 pentru anul 2010
de
Elena Ionescu
valabil la 06 Iun 2018
Intrebare: In declaratia 101 pentru anul 2010 care a fost depusa la 25.02.2011 la randul Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100 nu a fost trecuta suma din declaratiile 100 depuse trimestrial. Avand in vedere termenul de prescriptie de 5 ani societatea poate sa mai depuna o declaratie rectificativa 101 pentru anul 2010?
16Apr2018
Ajustarea situatiilor financiare. Tratament fiscal si declarativ
de
Gabi Popescu
valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: O societate platitoare de TVA, in luna februarie, a avut o factura de la furnizor in valoare de 151.260 lei + 28.739 TVA. Data facturii era 15.12.2017. Nu am primit factura respectiva in luna decembrie, ci numai in februarie, si de aceea am inregistrat in februarie. Din cauza asta, societatea nu a dedus TVA aferenta facturii in decembrie, ci a dedus in luna februarie. De la 01.01.2018, ...
20Mar2018
Obligatii ale societatii in urma controlului fiscal
de
George Nitescu
20 Mar 2018
La contestatia depusa in termenul legal precum ca “dispozitiile de masuri stabilite de organele de inspectie fiscala au fost transmise catre Tribunal”, inseamna ca solutionarea spetei a fost dedusa instantei de judecata.Codul de procedura fiscala din 2015, cu modificarile si completarile ulterioare prevede la art. 268: (…) ” Contestatia este o cale administrativa de ...
18Mai2017
Cheltuieli de sponsorizare. Scadere sub forma de credit fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 18 Mai 2017
Intrebare: In anul 2016 am achizitionat utilaje agricole si am calculat scutire pentru profitul reinvestit. Acestea influenteaza calculul cheltuielilor cu sponsarizarea deductibile limitat conform legii? Am calculat impozitul si toate cheltuielile cu deductibilitate limitata si apoi am dedus suma scutita. In urma unui control fiscal s-a constatat ca este declarata corect suma scutita dar ca trebuie sa ...
27Mar2017
Aplicare impozit specific. Corectare declaratii de mentiuni
de
Olguta Crevelescu
valabil la 27 Mar 2017
Intrebare: Societatea X are codul CAEN 7311 si la data de 31.12.2016 era platitoare de impozit pe profit. Are o cifra de afaceri de 1.104.898 lei si este sub plafonul de 500.000 Euro. Societatea nu desfasoara activitati conform codul principal de activitate aceasta desfasurand activitati de restaurant, bar avand autorizatiile necesare in acest sens. S-a depus in data de 02.2017 Declaratia de mentiuni 010 ...
22Oct2016
Corectarea inregistrarii eronate a rezultatelor reevaluarii
de
Anca Ivanov
valabil la 22 Oct 2016
Intrebare: Societatea noastra a facut reevaluarea cladirilor la data de 31.12.2015. Suma de 85.000 lei a inregistrat-o din eroare ca si reducere a rezervelor din reevaluare (105) in loc de cheltuiala nedeductibila (655). Aceasta eroare s-a constatat in septembrie 2016 - dupa inchiderea exercitiului financiar 2015. Cum ar fi recomandat sa se faca corectia - 655 = 105 cu afectarea rezultatului ...
17Dec2014
Anulare venituri inregistrate in 2012
de
Anca Ivanov
valabil la 17 Dec 2014
Intrebare: Un SRL, neplatitor de TVA, factureaza in 2012 un proiect in valoare de 250.000 lei (fara TVA). Acest proiect se anuleaza si in 2014, cand firma e radiata de la plata TVA pe perioada august-noiembrie. Emitem factura de stornare cu TVA 0. Operam in cOntul 117?Rectificam 101 din 2012?
23Ian2014
Corectare eroare contabila. Declarare rectificativa a impozitului pe profit
de
S.M. Armaselu
valabil la 23 Ian 2014
Intrebare: Un SRL a constituit provizion in anul 1999 pentru garantie de buna executie, 6814=1512. A incasat suma abia in anul 2011, dar s-a omis trecerea provizionului pe venituri la incasare.S-a descoperit eroarea in decembrie 2013.Care sunt inregistrarile contabile pentru corectarea erorii in anul 2013, mai trebuie si rectificativa la decl 101 din 2011, tinand cont ca s-a prescris de mult timp ...
22Sep2013
Calcul si declarare impozit pe profit, rectificare informatii declarate eronat
de
Elena Ionescu
valabil la 22 Sep 2013
Intrebare: Pentru anul 2009, societatea a declarat impozit minim ca impozit pe profit prin declaratia 100 suma de 28.667 lei; la inchiderea exercitiului financiar 2009 s-a declarat ca impozit pe profit prin declaratia 101, suma de 39.264 lei (rezulta o diferente de impozit pe profit de 10.597 lei, diferente achitata de soc).In urma auditarii Situatiilor financiare ale anului 2010, auditul extern a decis ...
17Iun2013
Facturi omise la inregistrare in anul 2012
de
Dana Hristu
valabil la 17 Iun 2013
Intrebare: Cum ar trebui sa inregistram urmatoarele facturi:factura de stocuri 303=401 din 2012factura servicii 628=401 din 2012factura vinzare 704=401 din 2012aceste facturi trebuie sa le inregistram in 2013, pentru situatii financiare pe 2012 au fost depuse. Ce inregistrari contabile trebuie sa facem?
27Ian2013
Facturi de achizitie din anii anteriori omise a se inregistra in contabilitate - aspecte contabile si fiscale
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 27 Ian 2013
Intrebare: O societate a pierdut facturile de orange si are acum duplicate din 2009, 2010, 2011 ce va face cu ele daca le-a primit in luna decembrie 2012? Cum le va inregistra si cum va privi cheltuielile din punct de vedere fiscal?
23Dec2012
Factura anulata. Corectie declaratii
de
Adrian Benta
valabil la 23 Dec 2012
Intrebare: Societatea are inregistrata o factura emisa in martie 2011 iar in prezent am primit o instiintare prin care se aduce la cunostinta despre facptul ca factura respectiva a fost defapt anulata si este emisa in prezent( este vorba de consultanta privind un proiect de FEADR).Mentionez ca detinem si in prezent originalul acelei facturi.Administratorul societatii s-a inteles cu ei sa emita factura ...
02Apr2012
Corectare eroare contabila inregistrare cheltuiala
de
Mihaela Benta
valabil la 02 Apr 2012
Intrebare: Am inregistrat eronat in luna decembrie 2011 plata catre un furnizor in valoare de 218 lei, adica in loc sa inregistram 401=5311 am inregistrat 628=5311. Noi am calculat impozit pe profit si am predat situatiile cum procedam sa stingem datoria catre furnizorul respectiv facem corectie prin 117 adica 401=117 sau daca am trecut atunci pe cheltuiala trecem acum pe venit adica 401=7588
27Iul2011
Factura pentru servicii executate
de
Monica Julean
valabil la 27 Iul 2011
Intrebare: Buna ziua, am o situatie care ma depaseste. In dec.2010 s-a emis o factura pentru servicii executate (cf. situatie de lucrari acceptate)411 = % 704 3.500.000 4427 840.000din cauza ca ulterior s-au constatat neconcordante intre situatia de lucrari si verificarile din teren societatea in mai 2011 procedeaza la stornarea facturii integrale, eu facand inregistrarea.4111 = ...
15Iul2011
Corectare eroare contabila
de
Irina Coma
valabil la 15 Iul 2011
Intrebare: Cum se poate repara inregistrarea eronata in contabilitate a unei facturi? Valoare factura vanzare inregistrata gresit = 280.350 lei, corect 283,50 lei. Factura este din luna noiembrie 2010, iar eroarea s-a constatat in iunie 2011.
02Apr2011
Recuperare TVA din UE
de
Irina Coma
valabil la 02 Apr 2011
Intrebare: O societate comerciala inregistrata ca si platitoare de TVA in Romania, efectueaza transport de marfa intracomunitar. Se fac cheltuieli in comunitate, cu TVA. Am desemnat un reprezentant fiscal pentru a recupera TVA achitata in Comunitate. Cum procedez, avand in vedere, ca declaratiea 318 pentru recuperarea TVA pentru anul 2010, se depune pana la sfarsitul anului 2011? Noi am inregistrat in ...
17Nov2010
Provizioane deductibile. Clienti incerti
de
Silviu Stoica
valabil la 17 Nov 2010
Intrebare: Va rog sa analizati urmatoarele cazuri si sa-mi raspundeti la ele, legat de aplicarea provizionului deductibil pentru clientii incerti:1) Daca la sfarsitul anului 2010, avem facturi din 2003, neprovizionate anterior, si nu exista Hotarare de deschidere a Falimentului, cu ce procent putem sa-l provizionam? La fel, cu cat putem sa-l provizionam la sfarsitul anului 2010, daca pentru aceleasi ...
Un produs marca