Consultanta specializata pentru CONTABILI 
7545 intrebari si raspunsuri despre drept de deducere oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 7545 intrebari si raspunsuri
15Nov2022
Necesitate completare baza legala pe facturi in cazul scutirilor cu drept de deducere
de
Bajan Camelia
valabil la 15 Nov 2022
Intrebare: Va rog mult sa ma ajutati cu o opinie referitoare la mentiunile obligatorii conform art. 319 alin. (20) din Codul fiscal pentru facturile emise in urmatoarele situatii:- scutire TVA pentru servicii legate de un export sau import. Este suficienta mentiunea "scutita cu drept de deducere - SDD" sau trebuie sa facem trimiterea la dispozitiile aplicabile din care sa rezulte ca livrarea de bunuri ori ...
20Iun2022
Livrare/prestare scutita de TVA fara drept de deducere
de
Bajan Camelia
valabil la 20 Iun 2022
Intrebare: O societate este platitoare de TVA. Emite o factura fara TVA pct. 15 din declaratia 300 "Livrari de bunuri si prestari de servicii" scutite fara drept de deducere, catre o unitate protejata, in baza sectiunii 7 a Conventiei privind privilegiile si imunitatile Natiunilor Unite mentionata in contract.Incadrarea/emiterea este corecta?
17Nov2020
Achizitie licenta informatica pentru activitate fara drept de deducere
de
Olguta Crevelescu
valabil la 17 Nov 2020
Intrebare: Un Institut national achizitioneaza pentru activitatea de cercetare, pentru care nu are drept de deducere la TVA, o licenta informatica din SUA. Pe invoice apare mentiunea Out-of-state, exempt for sales tax. Cum procedam cu TVA?
28Oct2020
Obtinere venituri exclusiv din activitati scutite fara drept de deducere. Anulare cod TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 28 Oct 2020
Intrebare: Societatea este platitoare de TVA din 1994, avand activitate principala activitati de jocuri de noroc si pariuri si obtinand venituri pana in noiembrie 2019, atat din jocuri de noroc cat si din vanzare de marfa in barurile proprii. Din noiembrie 2019 se obtine exclusiv activitate scutita fara drept de deducere (activitati de jocuri de noroc si pariuri) in baza prevederilor art. 292 alin. (2) lit. ...
30Mar2018
Operatiuni scutite fara drept de deducere. Perioada fiscala TVA
de
Olguta Crevelescu
valabil la 30 Mar 2018
Intrebare: O societate comerciala a obtinut in 2017, o cifra de afaceri din operatiuni taxabile scutite fara drept de deducere (arendare terenuri agricole) ce depaseste suma de 100.000 euro. Care este perioada fiscala in 2018 - lunara sau trimestriala?
24Dec2022
Drept de deducere pentru tva
de
Diana Popescu
valabil la 24 Dec 2022
Intrebare: O ONG platitoare de TVA cu activitate neeconomica si activitate economica achizitioneaza servicii de tip IT non-ue (Mailchimp), cu locul prestarii Romania, servicii achizitionate pentru activitatea neeconomica.In urma taxarii inverse are drept de deducere pentru TVA deductibila sau va ramane de plata TVA colectata, ca si in cazul unui neplatitor de TVA?
13Dec2022
Operatiuni neimpozabile pe teritoriul Romaniei, drept de deducere TVA pentru achizitii
de
Elena Garofil
valabil la 13 Dec 2022
Intrebare: O SRL platitoare de TVA presteaza servicii de programare catre client persoana juridica din Anglia. Din punctul de vedere al TVA, prestarea de servicii se considera operatiune neimpozabila in Romania (locul prestarii serviciului fiind considerat Anglia), se factureaza fara TVA si se declara in D300 la randul 3. Acestea sunt singurele venituri obtinute de SRL. In acelasi timp, achizitioneaza ...
06Dec2022
Preturi de transfer. Livrari scutite cu drept de deducere
de
Anca Bilas
valabil la 06 Dec 2022
Intrebare: In cadrul analizei privind dosarul preturilor de transfer, daca s-au facut livrari intracomunitare cu drept de deducere in cadrul grupului sub pretul pietei, exista vreun impact din punctul de vedere al TVA sau doar ajustarea se face pe venit si implicit impactul este doar aferent impozitului pe profit?
24Nov2022
Conditii privind aplicarea regimului de scutire fara drept de deducere pentru servicii sociale
de
Amelia Dumitras
valabil la 24 Nov 2022
Intrebare: Legea 197/2012 privind asigurarea calitatii in domeniul serviciilor sociale prevede obligativitatea acreditarii furnizorului de servicii sociale si licentierea cel putin a unui serviciu social in termen de 3 ani de la acreditare. Art. 292 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal incadreaza in categoria operatiunilor scutite fara drept de deducere serviciile prestate de furnizorii de servicii sociale ...
15Oct2022
Plafon de scutire TVA pentru realizare servicii exclusiv scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Oct 2022
Intrebare: In cazul in care societatea a depasit plafonul de TVA, dar veniturile sunt realizate exclusiv din activitate de cabinet medic de familie si centru de permanenta medicala, fiind scutite pe art. 292 (1) are obligatia de a se inregistra in scopuri de TVA in Romania?
01Sep2022
Ajustarea TVA. Operatiuni scutite fara drept de deducere
de
Anca Bilas
valabil la 01 Sep 2022
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA achizitioneaza apartamente cu scopul de a le inchiria sau a presta servicii de cazare. In timpul sezonului estival presteaza servicii de cazare - TVA 5% (pe modelul aparthotel cu clasificare de 3 stele obtinuta de la Ministerul Turismului), iar in extrasezon le inchiriaza - TVA 0, fara drept de deducere. Astfel, in decursul unui an calendaristic pot avea ...
29Iul2022
Cifra de afaceri obtinuta exclusiv din operatiuni scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Iul 2022
Intrebare: O ONG cu cod CAEN 8531 - activitati de invatamant, dar care in prezent nu desfasoara aceasta activitate, a depasit plafonul pentru TVA de 300.000 lei in luna iulie. Veniturile obtinute de catre ONG sunt din chirii pentru imobilele detinute (chirii care sunt considerate venituri economice) si din servicii medicale stomatologice; veniturile din chirii fiind majoritare si doar cu acestea a depasit ...
19Apr2022
Ajustare pozitiva drept de deducere autoturism achizitionat anterior inregistrarii in scopuri de TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Apr 2022
Intrebare: O societate comerciala se inregistreaza in scopuri de TVA prin optiune in data de 01.04.2022. Inainte de a se inregistra in scopuri de TVA, primeste o factura cu TVA in data de 16.03.2022 (achizitie de autoturism). Poate sa deduca TVA corespunzatoare autoturismului achizitionat conform art. 297 alin. 6 din Codul fiscal?
11Apr2022
Autoturism preluat in comodat. Limitare drept de deducere TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 11 Apr 2022
Intrebare: O societate desfasoara activitati de inchiriere imobile. Unele cu TVA, altele fara TVA, conform comunicarii facute la Administratia Financiara. Societatea are luat in comodat un autoturism la care se deduce TVA in proportie de 50%, deoarece nu se utilizeaza doar pentru firma. Avand in vedere ca veniturile din chirie unele sunt cu TVA si altele fara TVA, deducerea TVA la combustibil, piese ...
16Feb2022
Llimitare drept de deducere la achizitie autoturism. Ajustare pozitiva TVA la vanzare
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Feb 2022
Intrebare: O societate din Romania este platitoare de tva. Achizitioneaza in luna 11.2021 din Germania (de la persoana impozabila) un autoturism (care nu este nou, dar pentru care nu se aplica regimul marjei) pentru utilizare mixta. La momentul achizitiei, societatea si-a diminuat dreptul de deducere pentru 50% din valoarea tva aferenta achizitiei din Germania. 2133 = 404, 4426 = 4427, 2133 = 4426 - ...
21Ian2022
Exercitare drept de deducere TVA din facturi de corectie emise de prestator
de
Amelia Dumitras
valabil la 21 Ian 2022
Intrebare: O firma X SRL este neplatitoare de TVA. In 2019 a facturat servicii fara TVA catre o firma Y SRL platitoare de TVA. Firma X SRL are un control ANAF care stabileste ca in 2019, ca uramare a depasirii cifrei de afaceri, trebuie sa fie platitore de TVA si ca masura, ANAF ii calculeaza TVA colectata la facturile emise.Firma Y SRL poate accepta in anul 2022 stornarea facturilor din 2019 fara TVA ...
19Ian2022
Exercitare drept de deducere prin prorata sau prin jurnale de cumparari
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Ian 2022
Intrebare: O societate este platitoare de tva in domeniul constructiilor. Realizeaza si venituri din jocuri de noroc in asociere. Trebuie sa depun prorata? Eu am considerat ca nu, deoarece jocurile de noroc sunt scutite de TVA, cu conditia ca nu pot deduce tva pentru cheltuielile aferente jocurilor de noroc.
22Nov2021
Ajustare negativa. Drept de deducere la modificarea destinatiei unui bun imobil
de
Amelia Dumitras
valabil la 22 Nov 2021
Intrebare: SC Mar SRL a achizitionat in anul 2013 in luna decembrie un hotel - restaurant cu TVA deductibil in suma de 540.726 lei. In luna februarie 2018 a inchiriat imobilul conform contractului de inchiriere pana in anul 2024 si a facturat contravaloare chirie spatiu fara TVA pana in luna iulie 2021. Utilitatile au fost refacturate cu TVA. Incepand cu 01.08.2021 societatea a depus notificare la ANAF ca ...
28Oct2021
Servicii medicale scutite fara drept de deducere. Plafon de scutire
de
Amelia Dumitras
valabil la 28 Oct 2021
Intrebare: Persoana juridica (clinica privata) neplatitoare de TVA presteaza servicii medicale care sunt scutite de taxa conform art. 292 alin. 1. Daca depaseste plafonul de 300.000 lei, este obligat sa solicite inregistrarea ca platitor de TVA?
10Oct2021
Intermediere pentru obtinerea creditelor. Criterii pentru servicii scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Oct 2021
Intrebare: Un SRL cu cod CAEN 6619, care desfasoara activitate de intermediere in obtinerea creditelor (persoana fizica vine la firma, i se face analiza si daca i se aproba creditul, merge la banca si semneaza contractul cu banca, iar firma primeste comisionul pentru ca i-a trimis bancii clientul) atinge in septembrie pragul de 300.000 lei.Trebuie sa se inregistreze ca platitoare de TVA?
12Aug2021
Activitati scutite de TVA fara drept de deducere. Cabinet de psihiatrie. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 12 Aug 2021
Intrebare: O societate (in curs de infiinatare SRL) cu cod CAEN 6822 va presta servicii medicale - Psihiatrie. Doreste sa achizitioneze un spatiu comercial unde sa-si desfasoare activitatea de consultatie Psihiatrie. Spatiul pe care doreste sa-l achizitioneze este de la o PJ inscrisa in scopuri de TVA.1. Veniturile rezultate din cod CAEN 6822 vor fi scutite de tva indiferent daca se depaseste pragul de ...
09Aug2021
Inchiriere in regim de scutire de TVA fara drept de deducere. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 09 Aug 2021
Intrebare: Firma noastra, platitoare de TVA, a platit un avans pentru achizitia unei cladiri noi unei firme platitoare de TVA, aceasta specificand in factura la randul de TVA "taxare inversa" (art. 292 alin. (2) lit. f)). Destinatia cladirii este inchirierea catre persoane fizice. Cladirea nu este inca finalizata si societatea noastra a mai achizitionat si de la alti furnizori diverse servicii si materiale ...
01Aug2021
Drept de deducere pentru achizitii destinate prestarilor intracomunitare de servicii. Rambursare TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Aug 2021
Intrebare: Persoana juridica romana platitoare de tva, presteaza doar servicii intracomunitare catre persoane impozabile. Conform art. 279. 2 din Codul fiscal, beneficiarul serviciilor este obligat la plata tva, in Romania nu se colecteaza tva.Persoana juridica romana poate deduce tva aferent achizitiilor din Romania? Si daca da, il poate solicita de la buget?
01Aug2021
Achizitii echipamente medicale pentru operatiuni exclusiv scutite fara drept de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 01 Aug 2021
Intrebare: O societate ce presteaza servicii medicale scutite de tva, doreste sa achizitioneze echipamente medicale. Echipamentele respective vor fi folosite in activitatile medicale scutite de tva. Societatea are dreptul sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune pentru a putea beneficia de deducerea taxei pe valoarea adaugata? Sau exista o alta posibilitate pentru a-si putea deduce tva? ...
25Mai2021
Cumparator cu cod de TVA anulat din oficiu. Exercitare drept de deducere din factura de corectie emisa de furnizor
de
Amelia Dumitras
valabil la 25 Mai 2021
Intrebare: Societatea comeriala cu cod de tva anulat in perioada ianuarie-mai 2018, face achizitie de cherestea. Factura este emisa de catre furnizor cu taxare inversa, fara ca acesta sa verifice daca clientul sau are sau nu cod valid de tva. Societatea care primeste factura o inregistreaza in luna iunie 2018 cand devine din nou platioare de tva cu taxare inversa. ANAF vine in control la furnizor si ii ...
14Mai2021
Subventii incasate. Exercitare sau limitare drept de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 14 Mai 2021
Intrebare: O societate platitoare de TVA primeste o subventie pentru un proiect cultural. Pe langa acest proiect, societatea desfasoara si activitatile sale curente.Este obligatorie emiterea de facturi pentru incasarea subventiei? Din banii primiti, o parte vor fi folositi pentru achizitia de materiale necesare + alte bunuri necesare realizarii proiectului. Este deductibila TVA aferenta acestor ...
10Mai2021
Agentie de turism. Exercitare drept de deducere pentru achizitii aferente sediului social
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Mai 2021
Intrebare: O agentie de turism aplica regimul marjei de profit pentru calculul tva datorat, astfel incat nu are drept de deducere pentru TVA aferenta acestor servicii achizitionate.Ce se intampla cu deducerea TVA pentru activitatea de functionare a sediului agentiei? TVA, utilitati, amenajare sediu, auto? Are drept de deducere intergral sau trebuie calculata prorata?
09Apr2021
Prescriere termen de inregistrare contabila si exercitare drept de deducere TVA si cheltuieli
de
Amelia Dumitras
valabil la 09 Apr 2021
Intrebare: O societate a identificat urmatoarea situatie:- furnizor cu sold 401 negativ din 2012 (soldul negativ provine din chitante inregistrate, dar fara a fi inregistrate si facturile achitate);- au fost identificate facturile transmise de furnizor pe e-mail in copie. Suplimentar, au fost gasite in copie facturi neinregistrate cu referinte la chitante pe baza carora au fost inregistrate aceste ...
23Dec2020
Exercitare drept de deducere pentru cheltuieli de cercetare dezvoltare productie proprie
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Dec 2020
Intrebare: Societatea noastra, pe parcursul mai multor ani, a studiat intens (si cu cheltuieli destul de mari) in vederea dezvoltarii de produse total noi in industria alimentara. Unele cheltuieli le-am introdus la cercetare-dezvoltare. In momentul in care o parte din produse au fost finalizate si puse pe piata, noi am adaugat in costul produselor finite, in contul 345, si cheltuielile cu salariile direct ...
13Dec2020
Ajustare negativa drept de deducere pentru investitii in curs abandonate
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Dec 2020
Intrebare: O persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit si TVA a inregistrat pe parcursul mai multor ani, cheltuieli pentru realizarea unui proiect imobiliar. Aceste cheltuieli nu mai au obiect deoarece la acel proiect imobiliar se renunta. Cheltuielile efectuate lunar au fost inregistrate dupa caz, prin formulele contabile:6xx = 3xx, 641 = 421, % 6xx, 4426 = 401. Lunar, pentru aceste ...
Un produs marca