Consultanta specializata pentru CONTABILI 
53 intrebari si raspunsuri despre provizioane deductibile oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 1 - 30 din 53 intrebari si raspunsuri
18Dec2022
Provizioane deductibile si nedeductibile fiscal
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 18 Dec 2022
Intrebare: Care sunt tipurile de provizioane deductibile si nedeductibile la calculul impozitului pe profit ?
17Nov2010
Provizioane deductibile. Clienti incerti
de
Silviu Stoica
valabil la 17 Nov 2010
Intrebare: Va rog sa analizati urmatoarele cazuri si sa-mi raspundeti la ele, legat de aplicarea provizionului deductibil pentru clientii incerti:1) Daca la sfarsitul anului 2010, avem facturi din 2003, neprovizionate anterior, si nu exista Hotarare de deschidere a Falimentului, cu ce procent putem sa-l provizionam? La fel, cu cat putem sa-l provizionam la sfarsitul anului 2010, daca pentru aceleasi ...
12Mar2022
Creanta eliminata prin plan de reorganizare. Deductibilitate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 12 Mar 2022
Intrebare: Un client a intrat in insolventa in 2017. S-au constituit provizioane deductibile 30%. S-a aprobat planul de reorganizare ulterior in 2021, in care creanta a fost eliminata, in sensul ca a fost trecuta in graficul de plata al creantelor cu suma 0. TVA poate fi ajustata conform art. 287 lit. d), dar cheltuiala cu scoaterea din evidente este deductibila? Nu imi este foarte clar daca intra la ...
22Ian2014
Deductibilitate provizioane
de
Irina Coma
valabil la 22 Ian 2014
Intrebare: Pentru o creanta neincasata (411) din decembrie 2007, care teoretic poate fi considerata o creanta prescrisa, si pentru care s-a primit o notificare de deschidere a procedurii insolventei (inca nu este sigur ca va fi admisa in tabelul de creante pentru ca este considerata creanta prescrisa), se mai pot constitui provizioane deductibile 30%?
16Feb2017
Asigurari de risc pentru clientii neincasati. Provizioane deductibile fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 16 Feb 2017
Intrebare: Dorim sa facem asigurari de risc pentru clientii neincasati. Cheltuielile cu asigurarea creantelor din piata sunt deductibile?
25Mar2013
Tratament fiscal si contabil clienti incerti. Provizioane deductibile fiscal
de
Dana Hristu
valabil la 25 Mar 2013
Intrebare: Pentru o societate care nu va mai incasa clienti intrucat acestia sa afla in insolventa, dar care nu au hotarare judecatoreasca devinitiva si irevocabila sumele trecute pe contul 6814 sunt deductibile sau nedeductibile?
27Ian2013
Provizioane deductibile clienti
de
Dana Hristu
valabil la 27 Ian 2013
Intrebare: La 31.12.2011 societatea noastra a constituit pentru creante incerte ajustari pentru pierdere de valoare.Aceste provizioane au fost considerate deductibile conform art.22 din codul fiscal 30%.La acel moment nu era deschisa procedura de faliment pentru unii din clientii respectivi.La 31.12.2012 am dori sa repunem corect aceste provizioane , in sensul anularii lor si refacerea lorin vederea ...
26Nov2010
Moment constituire provizioane deductibile
de
Irina Coma
valabil la 26 Nov 2010
Intrebare: Procentele de deductibilitate ale provizionului la Clientii incerti sunt date de data facturii, sau de data la care clientul devine incert (dupa trecerea celor 270 zile), sau de momentul cand le includem in Declaratia 101 ca si sume deductible la calculul impozitului pe profit? Care din momente genereaza deductibilitatea la calculul impozitului pe profit?
22Iul2022
Constituire provizioane
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Iul 2022
Intrebare: Dorim sa constituim un provizion pentru risc fiscal, mai precis pentru impactul negativ asupra contului 121 in situatii de modificari legislative, de exemplu: modificarea plafonului pentru facilitati fiscale in constructii, scaderea de la 30.000lei la 10.000lei.Exista vreo posibilitate sa constituim astfel de provizioane care sa aiba in vedere modificari legislative? In cazul constituirii de ...
24Sep2021
Garantii de buna executie. Scrisoare garantie bancara. Provizioane
de
Elena Ionescu
valabil la 24 Sep 2021
Intrebare: O societate care activeaza in domeniul constructiilor stabileste prin contract cu beneficiarul lucrarilor ca pentru garantiile de buna executie ii garanteaza beneficiarului, prin instrumente noncash de tipul: scrisoare de garantie bancara sau polita de asigurare, fiind excluse sumele retinute din plata facturilor. La calculul impozitului pe profit societatea prestatoare din domeniul ...
21Apr2021
Scoatere din evidenta creante. Acoperire pierdere din rezerve
de
Olguta Crevelescu
valabil la 21 Apr 2021
Intrebare: E corecta inregistrarea 1068 = 4111 prin care se acopera sumele neincasate de la clienti rai platnici? Constituirea soldului creditor al contului 1068 s-a facut in anii anteriori prin inregistrarea 117=1068.
08Feb2021
Clienti neincasati. Sume prescrise. Scadere din gestiune
de
Elena Garofil
valabil la 08 Feb 2021
Intrebare: La data de 31.12.2020 societatea comerciala are clienti neincasati, pentru unii au fost constituite provizioane, dar pentru altii nu. Toate facturile neincasate au fost emise anterior datei de 1 ianuarie 2016, fiind depasit termenul de prescriptie de 3 ani.1. Se pot scoate din evidenta la data de 31.12.2020 clientii neincasati pentru care nu au fost intreprinse toate demersurile legale pentru ...
11Ian2021
Creante garantate de alta persoana. Interpretare
de
Vera Constantin
valabil la 11 Ian 2021
Intrebare: Cum se detaliaza si argumenteaza art. 26 al (1) lit. c) punctul 2 si anume creantele sa nu fie garantate de alta persoana?c) ajustarile pentru deprecierea creantelor inregistrate potrivit reglementarilor contabile aplicabile, in limita unui procent de 30% din valoarea acestora, altele decat cele prevazute la lit. d), e), f), h) si i), daca creantele indeplinesc cumulativ urmatoarele ...
23Oct2020
Creante prescrise. Tratament contabil si fiscal
de
Olguta Crevelescu
valabil la 23 Oct 2020
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA, detine o creanta neincasata in suma de 32.000 lei pentru o factura emisa in 30 august 2017, platibila imediat (0 zile scadenta), catre un client. La data de 20 octombrie 2020, clientul figureaza ca fiind inactiv pe site-ul ANAF (in Registrul contribuabililor inactivi inca din luna mai 2019). Nu exista dovezi pentru ...
01Iul2020
Clienti incerti 2015. Tratament provizioane
de
Vera Constantin
valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: Pentru un client intrat in reorganizare in anul 2015 cu o creanta neincasata de 30.000, am constituit la acea data provizioane deductibile fiscal in proportie de 30% si nedeductibile in proportie de 70% si am transferat creanta in contul 4118. Incepand cu data de 09.06.2020 s-a pronuntat hotararea de deschidere a procedurii generale al falimentului.Care sunt operatiunile pe care ar trebui sa ...
16Feb2019
Clienti neincasati si fara constituirea de ajustari de depreciere. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: In evidenta contabila sunt mai multi clienti neincasati cu solduri ce au vechimi mai mari de 270 de zile pentru care nu s-au constituit provizioane. O parte dintre acestia sunt in faliment sau reorganizare de mai putin de 5 ani dar nu s-a facut inscrierea la masa credala. Pentru cativa s-a inchis procedura cu radiere de mai mult de 5 ani. Pentru clientii care se afla in faliment sau reorganizare ...
19Mar2018
Constituire provizioane pentru clientii care au intrat in faliment in anii precedenti
de
Olguta Crevelescu
valabil la 19 Mar 2018
Intrebare: Avem in sold creante neincasate din anii 2011, 2012 la firme la care s-a deschis procedura falimentului in anii 2013, 2014. Ne-am inscris la masa credala, dar nu am constituit provizioane in anii deschiderii procedurii falimentului. Dorim ca in anul 2017 sa constituim provizioane. Sunt aceste provizioane deductibile in anul 2017? Nu vrem sa facem rectificative la declaratia 101 pe anii din urma ...
06Feb2018
Deductibilitate cheltuieli cu deprecierea creantelor preluate prin cesiune
de
Elena Ionescu
valabil la 06 Feb 2018
Intrebare: Societatea detine creante preluate prin cesiune si pentru care s-a asumat riscul de neincasare ale acestora. In ce conditii se pot constitui provizioane deductibile fiscal pentru creantele pentru care nu s-a reusit recuperarea acestora de la debitori? Care sunt documentele in baza carora se poate justifica deductibilitatea acestora?
01Feb2018
Clienti neincasati. Cheltuieli auto. Regim fiscal si contabil
de
Irina Dumitrescu
valabil la 01 Feb 2018
Intrebare: 1. Incepand cu anul 2018, o firma platitoare de impozit pe profit si TVA vrea, pentru masinile din dotare, sa foloseasca GPS. In aceste conditii, mai sunt necesare foile de parcurs? Daca salariatul foloseste masina in scop personal, care sunt implicatiile pentru firma referitoare la deductibilitate TVA, impozit profit, amortizare, dividende? Trebuie sa factureze daca observa ca se utilizeaza ...
03Mai2017
Scoaterea din evidenta a creantelor si datoriilor. Monografie contabila
de
Anca Ivanov
valabil la 03 Mai 2017
Intrebare: Pentru operatorii economici este obligatorie scoaterea din evidenta a furnizorilor si clientilor prescrisi? Care este baza legala pentru aceasta obligatie sau este o optiune a factorilor de decizie din firma? Exista sanctiuni in cazul in care nu se aduce la indeplinire aceasta procedura la implinirea termenului de prescriptie?Care este modalitatea de scoatere din evidenta contabila a unor ...
22Oct2016
Creante asigurate. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Oct 2016
Intrebare: Referitor la intrebarea:"Avem clientii asigurati iar in cazul cand clientul nu plateste 180 de zile de la scadenta, primim 90% din suma datorata de client de la asigurator cu conditia s-o returnam asiguratorului in momentul incasarii de la client.Cand primim banii de la asigurator contam 5121 la 7851 cu suma respectiva si trecem clientul la rau platnic in contul 4118 si simultan facem si ...
10Mai2016
Clienti neincasati. Constituirea ajustarilor de valoare
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 10 Mai 2016
Intrebare: Societatea are creante neincasate din anii 2009-2010-2011 pentru clienti intrati in insolventa/reorganizare pentru care sumele au fost inregistrate in clienti incerti si s-au constituit provizioane deductibile 30% din valoarea creantei. In luna aprilie 2016 s-a emis o sentinta care dispune intrarea in procedura generala de faliment a unuia dintre clienti. Care este procedura in situatiile ...
07Feb2016
Constituire provizioane de buna executie. Implicatii fiscale
de
Elena Ionescu
valabil la 07 Feb 2016
Intrebare: Societatea X, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza din UE produse electrocasnice pe care le vinde catre firme care detin magazine de desfacere cu amanuntul. Prin contractele incheiate cu aceste firme societatea X se angajeaza sa asigure service-ul in perioada de garantie sau inlocuirea bunurilor atunci cand acestea nu pot fi reparate conform prevederilor ...
26Apr2015
Firma in reorganizare. Provizioane
de
Irina Coma
valabil la 26 Apr 2015
Intrebare: O firma in reorganizare are dreptul la constituirea provizioanelor si deductibilitatea lor la fel ca o societate normala?
12Mai2014
Tratament contabil si fiscal clienti incerti
de
Dana Hristu
valabil la 12 Mai 2014
Intrebare: Pentru un client incert, pentru care s-a declarat prin instanta deschiderea procedurii falimentului, vreau sa-l scot din evidentele contabile, cont 654 si anulare tva colectat, trebuie sa fac autofactura sau fac inregistrarile doar in baza hotararii judecatoresti?
05Mar2014
Cod fiscal actualizat - Titlul 2
de
PortalContabilitate.ro
05 Mar 2014
TITLUL IIImpozitul pe profitCAP. 1Dispozitii generaleART. 13 ContribuabiliSunt obligate la plata impozitului pe profit, conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili:a) persoanele juridice romane; Norme metodologiceb) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu/mai multor sedii ...
17Feb2014
TVA si provizioanele pentru creante clienti
de
Anca Ivanov
valabil la 17 Feb 2014
Intrebare: Am constituit provizioane deductibile in limita a 30% in valoare de 25000 lei adica valoarea facturilor neincasate inclusiv tva 25000 lei. Am inregistrat 4118=4111 25000 lei si 6814=491 25000 lei, la calculul impozitului pe profit aceasta suma va fi deductibila in limita a 30% adica 25000 din care deducem tva respectiv 22.984*30% = 6895 lei. Aceasta suma va fi deductibila la calculul impz pe ...
02Feb2014
Provizioane pentru clienti neincasati. Momentul deductibilitatii
de
Constanta Popa
valabil la 02 Feb 2014
Intrebare: 1. Exista un termen limita pentru constituirea provizioanelor de deductibile fiscal? De ce nu mai pot fi constituite provizioane de 30% in cazul insolventei sau 100% in cazul deschiderii procedurii falimentului in anul 20132014 pentru o creanta neincasata din decembrie 2007 in cazul in care clientul intra in insolventa sau faliment in anul 2013?Legea nu prevede 270 zile minim...nu maxim, sau ...
28Dec2013
Creante mai vechi de 3 ani. Provizioane. TVA
de
Dana Hristu
valabil la 28 Dec 2013
Intrebare: O societate are de recuperat creante mai vechi de 3 ani.A intreprins mai multe demersuri pentru incasarea acestora, dar societatile respective sunt falimentare sau in insolventa. Societatea s-a inscris si la masa credala, dar nu a recuperat creantele. A constituit provizioane pentru un procent din creante conform codului fiscal. 1. Care este tratamentul fiscal al provizioanelor, este suma ...
09Dec2013
Deductibilitate 100% creanta client aflat in procedura de deschidere a falimentului
de
Dana Hristu
valabil la 09 Dec 2013
Intrebare: Pentru o creanta neincasata de la un furnizor care este in procedura falimentului? Se poate constitui un provizion deductibil fiscal?
Un produs marca