Consultanta specializata pentru CONTABILI 
386 intrebari si raspunsuri despre regim mixt oferite de expertii portalcontabilitate.ro - pagina 4
Se afiseaza 91 - 120 din 386 intrebari si raspunsuri
28Feb2022
Achizitie autoturism. Utilizare si pentru scopuri personale. Ajustare TVA
de
Elena Garofil
valabil la 28 Feb 2022
Intrebare: O microintreprindere platitoare de impozit pe venit (1%) si platitoare de TVA intentioneaza sa cumpere pentru directorul general un autoturism care sa fie utilizat in regim MIXT (fara foi de parcurs) buget 200 000 lei.1. Daca autoturismul este cumparat de la o persoana fizica nu intervine in discutie notiunea de TVA. Dat fiind faptul ca nu are TVA exista obligatia platii unei TVA la stat ca ...
24Feb2022
Cladire utilizata in scop nerezidential
de
Elena Garofil
valabil la 24 Feb 2022
Intrebare: O firma are sediul social in localitatea x si punct de lucru in Bucuresti sectorul 1. Detine un apartament la care nu desfasoara activitati comerciale, deci nu are inregistrat un punct de lucru, ci acest apartament este inchiriat in scopul de locuinta unei persoane care este contabilul firmei. La impozite si taxe locale imobilul este declarat ca fiind folosit in scop rezidential.Ce se ...
23Feb2022
Deducere 50% TVA deductibila autoturism achizitionat inainte de inregistrarea in scopuri de TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Feb 2022
Intrebare: O societate a achizitionat un autoturism in 09.2021 cu factura (cu TVA) in perioada in care era neplatitoare de TVA. Ulterior, in cursul aceluiasi an (in decembrie 2021) a depasit plafonul de TVA, devenind platitoare de TVA cu 01.02.2022 si dorim ajustarea acestei TVA pe perioada de ajustare. Acest bun va fi folosit in regim mixt atat pentru acitivitatile economice, precum si cele personale. ...
16Feb2022
Llimitare drept de deducere la achizitie autoturism. Ajustare pozitiva TVA la vanzare
de
Amelia Dumitras
valabil la 16 Feb 2022
Intrebare: O societate din Romania este platitoare de tva. Achizitioneaza in luna 11.2021 din Germania (de la persoana impozabila) un autoturism (care nu este nou, dar pentru care nu se aplica regimul marjei) pentru utilizare mixta. La momentul achizitiei, societatea si-a diminuat dreptul de deducere pentru 50% din valoarea tva aferenta achizitiei din Germania. 2133 = 404, 4426 = 4427, 2133 = 4426 - ...
14Feb2022
Achizitie auto ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 14 Feb 2022
Intrebare: Presedintele unei asociatii doreste sa achizitioneze un autoturism. ONG desfasoara doar activitate non-profit. Asociatia nu dispune momentan de toate resursele financiare necesare, din acest motiv presedintele doreste sa achite jumatate din valoare din resurse proprii (15.000 euro). Sub ce forma poate aduce acesti bani in ONG (donatie sau imprumut)? Daca autoturismul va fi utilizat in regim ...
05Feb2022
Evaluare cladire in scop fiscal. Valoare contabila. Modernizare
de
Constanta Popa
valabil la 05 Feb 2022
Intrebare: Societatea detine o cladire utilizata in regim mixt rezidential si nerezidential ce a fost reevaluata ultima oara in anul 2016 la valoarea de 367.000 lei. Pentru primarie - taxe si impozite s-au facut reevaluari din 3 in 3 ani, ultima reevaluare fiind facuta la 31.12.2020 la valoarea de 1.425.220 lei. Pe raportul de evaluare scrie: pentru impozitare.Pe parcursul anului 2020 si 2021 s-au facut ...
29Ian2022
Mod de raportare prin decontul de TVA cod 300 pentru deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Ian 2022
Intrebare: Societatea noastra are diverse situatii in care considera TVA nedeductibila procentual sau integral, in functie de prevederea legislativa. Ajustarea de TVA o inregistram lunar la combustibil pentru: 50%, intretinere si reparatii auto 50% si anual la depasire protocol, precum si ajustarea de TVA la minusuri de inventar. Mai exista situatii in care furnizorii din Romania nu emit factura pe ...
27Ian2022
Regularizari pentru facturi primite cu intarziere
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Ian 2022
Intrebare: Dupa inchiderea lunii decembrie 2021 si depunerea declaratiei 300 am primit facturi interne emise cu luna decembrie 2021. Declaratia 394 nu am depus-o inca.Este corect cum procedez? Inregistrez factura la luna decembrie, depun declaratia 394 la decembrie si in decontul 300 aferent lunii ianuarie 2022 pun suma respectiva pe ''Regularizari taxa dedusa''?
27Ian2022
Mod de calcul plafon pentru modificarea perioadei fiscale de raportare
de
Amelia Dumitras
valabil la 27 Ian 2022
Intrebare: O microintreprindere este platitoare de TVA trimestrial. Se ocupa cu inchirierea si subinchirierea bunurilor imobiliare proprii - cod CAEN 6820. In anul 2021 nu s-au efectuat achizitii intracomunitare. Veniturile din chirii inregistrate in 2021 au fost de 195.000 lei (contul 706). S-a vandut o casa cu teren din patrimoniul firmei, care pana la data vanzarii a fost data in chirie la pretul de ...
23Ian2022
Ajustare tva la modificarea utilizarii unui autoturism
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 23 Ian 2022
Intrebare: Detinem in cadrul flotei auto o masina achizitionata in mai 2016, care incepand cu anul 2021 se doreste a fi incadrata in regim mixt. Pe ce perioada se impun a fi efectuate ajustari?
09Ian2022
Subventie primita in baza Legii 125/2021
de
Olguta Crevelescu
valabil la 09 Ian 2022
Intrebare: La organizatiile de irigatii cu activitate economica (pentru lunile in care s-au facut irigatii, iulie-octombrie 2021), pentru facturile de energie primite de la EON in baza Legii 125/2021 (cheltuielile, in cota de pana la 50% aferente consumului de energie electrica, necesar functionarii agregatelor sau echipamentelor pentru irigatii, pentru care se asigura apa pentru irigatii in baza ...
23Dec2021
Vanzare imobil cu modernizari
de
Vera Constantin
valabil la 23 Dec 2021
Intrebare: O SC este platitoare de TVA. A cumparat in 2019 un imobil in Busteni de la o persoana fizica, o constructie cu data de inregistrare la vechiul proprietar din 1985, cu intentia dezvoltarii unor activitati turistice. Societatea cumparatoare a facut un proiect de extindere la etaj, iar pentru cladirea veche a facut modernizare, lucrari care au fost finalizate in august 2021.In contextul actual ...
04Dec2021
Cota TVA pentru produse diverse vandute in pachet. Regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 04 Dec 2021
Intrebare: Un magazin alimentar cu produse de calitate superioara face la cererea clientilor pachete care cuprind produse cu cote de tva diferite (19%, 9%, 5%). Pachetele contin produse alese de client si se stie exact ce cota de tva are fiecare produs. Pe factura, clientul doreste sa fie mentionat pachet cadou (pentru protocol). Cu ce cota de tva se factureaza pachetul avand in vedere ca nu se poate ...
04Dec2021
Plafon TVA. Activitati de creditare
de
Vera Constantin
valabil la 04 Dec 2021
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA, are ca obiect de activitate principal 6492 "Alte activitati de creditare, amanet". Pe langa activitatea principala, in urma nerespectarii contractelor, o parte din bijuteriile amanetate sunt puse in vanzare, fiind considerate bijuterii second hand. La finele anului 2020 societatea a inregistrat o cifra de afaceri de 358.000 lei, veniturile ...
23Nov2021
Comision incasat ca urmare negocieri operatiuni financiar bancare, plata suma catre salariat, tratament fiscal.
de
Elena Garofil
valabil la 23 Nov 2021
Intrebare: SRL cu activitate comert cu amanuntul este platitoare de impozit pe profit. Incheie contract de colaborare cu BT DIRECT IFN, prin care produsele societatii pot fi vandute catre clienti in rate, prin BT DIRECT IFN. Cand se realizeza acest lucru, adica se incheie contractul intre IFN si persoana fizica, IFN-ul ne trimite o anexa prin care ne spune comisionul pe care SRL-ul trebuie sa-l ...
20Nov2021
Agentie de turism. TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 20 Nov 2021
Intrebare: O agentie de turism revanzatoare vinde pachete turistice pentru clienti din Romania, serviciile fiind prestate de unitati de cazare din UE si Romania, deducand TVA 19% din marja de profit, dar vinde si pachete turistice pentru servicii prestate in alte locatii non UE (Maldive, Turcia, Egipt etc.) pentru care nu deduce TVA din marja de profit. Agentia a interpretat corect aceste aspecte din ...
19Nov2021
Depasire plafon anual de scutire
de
Amelia Dumitras
valabil la 19 Nov 2021
Intrebare: In anul 2019 societatea de contabilitate cumpara un apartament vechi de la o persoana fizica. Initial a fost achizitionat pentru punct de lucru sau sediul societatii, dar a fost folosit doar pentru inchiriere. Acum se doreste vanzarea acestuia. Valoarea pretului de vanzare + veniturile de activitati prestari servicii conform CAEN depasesc valoarea de 300.000 lei.Societatea este obligata sa se ...
04Nov2021
Achizitie externa autoturism. Inregistrare contabila
de
Constanta Popa
valabil la 04 Nov 2021
Intrebare: O societate achizitioneaza un autoturism cu factura externa care va fi utilizat si in scop personal. Care este monografia contabila in legatura cu TVA aferenta autoturismului? Valoarea autoturismului este de 28.000 euro.
19Oct2021
ONG. TVA
de
Gabi Popescu
valabil la 19 Oct 2021
Intrebare: ONG are activitate economica (proprietar de terenuri agricole, da in arendare terenurile). A depasit plafonul de scutire TVA, a devenit platitor incepand cu luna mai si a depus primul decont de TVA pentru trimestrul 2 pe 0, fara a avea facturi emise in lunile mai - iunie. In lunile trimestrului 3 emite facturi, aplicand prevederile art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal, deci factura se ...
15Oct2021
Cota TVA pentru vanzare pachet cu produse diverse
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Oct 2021
Intrebare: O companie care are ca obiect de activitate editarea ziarelor si revistelor, vinde impreuna cu revistele si diverse alte produse (cosmetice, carti etc.).Ce cota de TVA se aplica la pachetul vandut (revista+cosmetice), dar la pachetul (revista+carte)? Are vreo importanta daca valoarea revistei vandute individual este de 10 lei cu TVA de 5% inclus, iar vanzarea pachetului revista+produs se ...
01Oct2021
Regim second hand
de
Gabi Popescu
valabil la 01 Oct 2021
Intrebare: O societate comerciala aplica regimul TVA la marja pentru autoturismele second hand. Este necesara depunerea vreunei notificari la ANAF privind aplicarea acestui regim?De asemenea, societatea achizitioneaza si autoturisme second hand care nu au regim de marja la TVA. Societatea deduce TVA la achizitiile de servicii integral? Trebuie sa aplice prorata?
19Sep2021
Achizitie intracomunitara autoturism cu utilizare mixta. Persoana impozabila care aplica pro-rata
de
Constanta Popa
valabil la 19 Sep 2021
Intrebare: O societate platitoare de tva si de impozit pe venit microintreprindere a achizitionat o masina din Germania cu 21.000 euro pentru care s-a emis factura cu taxare inversa. Autoturismul este folosit pentru activitatea firmei, dar si in interes personal. Nu intocmeste foi de parcurs. Societatea inchiriaza imobile obtinand venituri cu tva si fara tva. Aplica pro-rata de 15%. Vrea sa vanda acest ...
08Sep2021
Autoturism avariat. Vanzare sub valoarea neamortizata a mijlocului fix
de
Elena Garofil
valabil la 08 Sep 2021
Intrebare: O societate are in proprietate un autoturism pe care a utilizat in regim mixt. Autoturismul respectiv a fost implicat intr-un accident grav in urma caruia s-a deteriorat semnificativ. Reparatia autoturismului costa foarte mult si administratorul a decis sa vanda masina inainte sa repara, dar pretul oferit este mult sub valoarea contabila a autoturismului. Care este procedura pentru a putea fi ...
18Aug2021
Fuziune prin absorbtie microintreprindere
de
Vera Constantin
valabil la 18 Aug 2021
Intrebare: O SRL este dizolvata fara lichidare - fuziune prin absorbtie (integrala), data dizolvarii 26.07.2021.1. La societatea absorbita pentru luna iulie trebuie calculat si depusa declaratia 100 cu impozit pe veniturile microintreprinderilor pentru veniturile lunii iulie? Daca da, care este termenul de depunere. Mentionez ca societatea absorbanta este impozitata in regim mixt - impozit specific si ...
16Aug2021
Impozit pe profit si de impozit specific. Cheltuieli cu amenzi
de
Vera Constantin
valabil la 16 Aug 2021
Intrebare: Fiind o societate platitoare atat de impozit pe profit, cat si de impozit specific - cheltuielile cu amenzile si penalitatile (datorate fata de autoritatile romane) vor fi considerate:1) cheltuieli comune si vor fi repartizate proportional in functie de ponderea veniturilor;2) vor fi considerate nedeductibile integral la calculul impozitului pe profit;3) vor fi asimilate activitatii ...
13Aug2021
Suspendare activitate. Sistemul TVA la incasare. Efecte fiscale TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Aug 2021
Intrebare: O firma platitoare de TVA la incasare doreste sa-si suspende activitatea pe o perioada de 3 ani.Ce se intampla cu furnizorii si clientii existenti in sold? Odata cu achitarea si incasarea lor se depune d300 cu sumele aferente. Ce se intampla cu contractul de leasing existent care se deruleaza pe o perioada de cinci ani? Se inregistreaza si se raporteaza in d394 si d300 facturile emise lunar?
07Aug2021
Prorata provizorie si prorata definitiva
de
Ionut Jinga
valabil la 07 Aug 2021
Intrebare: O societate care aplica prorata pentru venituri mixte din inchirierea bunurilor imobile, incepand cu luna iulie 2021 nu va mai realiza venituri care nu dau drepturi de deducere, deci va factura si va colecta TVA. Are dreptul de deducerea TVA 100% incepand cu luna iulie 2021 sau va utiliza pana la sfarsitul anului prorata provizorie declarata prin notificare la inceputul anului? Societatea a depus ...
30Iul2021
Obiect de activitate. Conditii pentru efectuarea unei livrari intracomunitare de bunuri in alt stat membru
de
Amelia Dumitras
valabil la 30 Iul 2021
Intrebare: Care sunt prevederile legale la nivel intracomunitar pentru incadrarea unei livrari intracomunitare in functie de forma juridica a unitatii care face achizitia, mai exact: pentru o achizitie intracomunitara de bunuri efectuata de o unitate din RO cu cod valid de TVA in VIES, firma din Germania a facut precizarea ca: Am discutat mai pe larg acest subiect cu colegii mei de la ...
05Iul2021
Inregistrarea in scopuri de TVA. Aplicarea pro-ratei de deducere
de
Amelia Dumitras
valabil la 05 Iul 2021
Intrebare: Un cabinet medical de chirurgie plastica, estetica si microchirurgie reconstructiva presteaza atat servicii medicale scutite fara drept de deducere TVA, cat si servicii cu scop estetic care sunt impozabile (conform art. 292, alin. (1) lit. a din Codul fiscal). In cursul anului, totalul veniturilor obtinute din prestarea de servicii impozabile (cu scop estetic) depaseste plafonul de 300.000 lei ...
24Iun2021
Achizitie apartament. TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 24 Iun 2021
Intrebare: O societate platitoare de tva cu activitate de it a achizitionat 2 apartamente cu tva 5% si taxare inversa pe care doreste sa le inchirieze la persoane fizice.Care este procedura de inchiriere - cu sau fara tva, ajustare, implicatii fiscale?
Un produs marca