Consultanta specializata pentru CONTABILI 
265 intrebari si raspunsuri despre provizioane din perioada 2023 - 2024 conform legislatiei in vigoare - pagina 8
Citeste cele mai recente raspunsuri oferite de specialistii Portal Contabilitate la spete fiscal-contabile legate de provizioane. Doar pe Portal Contabilitate gasesti ultimele noutati fiscale despre provizioane, declaratii si formulare, exemple de inregistrari contabile, modele de documente, cele mai recente masuri fiscale adoptate si cum le poti aplica astfel incat sa fii in legalitate si sa nu ai surprize in cazul unui control ANAF.
Click aici pentru alte intrebari si raspunsuri oferite de experti in arhiva portalcontabilitate.ro
Se afiseaza 211 - 240 din 265 intrebari si raspunsuri
22Mai2023
Microintreprindere. Anulare ajustari creante. Impozit micro
de
Elena Garofil
valabil la 22 Mai 2023
Intrebare: In anul 2016 cand firma era platitoare de impozit pe profit a constituit un provizion pentru un client incert, la acel moment 70% din cheltuieli au fost nedeductibile. In anul 2022, cand firma este micro, se scoate din evidenta clientul neincasat concomitent cu anularea provizionului. Venitul este impozabil, firma fiind micro? Conform art. 53 (e) din Codul fiscal inteleg ca nu ar fi impozabil ...
17Mai2023
Anulare datorii fiscale de catre instanta
de
Anca Bilas
valabil la 17 Mai 2023
Intrebare: Societatea noastra a castigat in instanta un proces cu ANAF prin care acesta din urma ne-a restituit debitul privind impozitul pe profit constituit in urma controlului de fond, precum si dobanda si penalitatile calculate. Care este monografia contabila privind aceste sume restituite de ANAF - impozit pe profit/dobanda penalitati? Avem obligatia de a depune rectificari la d101 sau de a ...
12Mai2023
Acordare garantii
de
Anca Bilas
valabil la 12 Mai 2023
Intrebare: O SRL incheie un contract pentru lucrari de constructii (antreprenor) si subcontracteaza o parte din lucrari. Beneficiarul lucrarii a impus prin contract constituirea unei garantii de buna executie, de 10%, din care antreprenorul depune garantia pentru 1% (120.720 lei) din lucrare prin virament bancar, diferenta de 9% (1.086.485 lei) se retine din facturile emise ulterior de ...
08Mai2023
Microintreprindere. Incadrarea in plafonul de 500.000 euro
de
Anca Ardelean
valabil la 08 Mai 2023
Intrebare: Daca o firma platitoare de TVA la impozit pe micro vinde un imobil din patrimoniul firmei, venitul rezultat intra la calculul cifrei de afaceri privind plafonul de 500.000 euro pentru a trece la impozit pe profit?
04Mai2023
Decalaj intre livrarea si vanzarea bunurilor
de
Anca Ivanov
valabil la 04 Mai 2023
Intrebare: O societate de productie vinde catre clienti produse finite. La final de an fiscal, o parte din produsele ce se livreaza prin transport rutier si sau maritim, nu au ajuns la client la data de inchidere a anului (30.04.20xx). Sistemul de facturare genereaza factura emisa si destocare gestiune, generand automat urmatoarele note contabile:4111 = 701 (pret de vanzare)Si: 711 = 345 (la cost de ...
02Mai2023
Contabilitate ONG
de
Gabi Popescu
valabil la 02 Mai 2023
Intrebare: O asociatie are codul CAEN 8559 "Alte forme de invatamant n.c.a.". Desfasoara urmatoarele activitati: 1. Organizeaza evenimente si targuri de vanzare diferite obiecte create de elevi voluntari din care incaseaza bani din vanzarea acestora. =Aceste incasari sunt considerate venituri din activitati fara scop patrimonial sau venituri din activitati economice?2. Asociatia a achizitionat o ...
25Apr2023
Anulare datorii
de
Gabi Popescu
valabil la 25 Apr 2023
Intrebare: In baza deciziei de anulare emisa de ANAF, dupa aprobarea planului de restructurare si a testului creditorului privat, venitul inregistrat in contabilitatea firmei in contul 7581 este impozabil (societatea este platitoare de impozit pe profit)?
25Apr2023
Cheltuieli. Deductibilitate
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 25 Apr 2023
Intrebare: O societate ce presteaza servicii de management, din 2023 este platitoare de impozit pe profit si refactureaza catre clientul sau lunar combustibilul (separat de celelalte servicii) exact sumele de pe bonurile fiscale. Nu se urmareste sa se recupereze decat suma de pe bonuri. Nu se intocmesc foi de parcurs. Aceste cheltuieli cu combustibilul sunt deductibile 50% sau 100% avand in vedere ca ...
24Apr2023
Inchidere rezerve din reevaluare aflate in soldul contului 105
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 24 Apr 2023
Intrebare: Ca urmare a preluarii unei evidente contabile, se constata urmatoarea situatie:- sold cont 105 - 715.000 lei (rezerve reevaluare rerenuri), reevaluare in perioada 2009-2011;- sold cont 1175 - zero.Intre timp au avut loc vanzari de teren. La acest moment soldul contului 2111 fiind 35.500 lei (vanzarile au avut loc in 2012-vector impozit pe profit, 2020, 2021, 2022 - vector impozit pe venit ...
17Apr2023
Prime reprezentand participarea personalului la profit. Constituire provizion
de
Carmen Adomnoaei
valabil la 17 Apr 2023
Intrebare: La inchiderea situatiilor financiare societatea decide:1. repartizarea profitului 2022 la rezerve (ca urmare a investitiilor realizate);2. repartizarea rezultatului reportat din anul 2016: rezerve + dividende salariatilor.Avand in vedere ca repartizarea la dividende nu este din profitul pe anul 2022, societatea trebuie sa mai constituie ajustari pentru depreciere cu suma repartizata la ...
13Apr2023
Calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 13 Apr 2023
Intrebare: O societate a emis in trimestrul I anul 2022 o factura de vanzare in valoare de 20.000 lei. S-a calculat si platit impozitul pe veniturile microintreprinderii in valoare de 160 lei (20.000 ron x 1% - sponsorizari deductibile 40 ron). In trimestrul II al anului 2022 o parte din factura respectiva este stornata, respectiv 9.000 lei. In trimestrul II insa, pe langa factura de storno in valoare de ...
13Apr2023
Constituire rezerva legala
de
Anca Bilas
valabil la 13 Apr 2023
Intrebare: O SC in primele 3 trimestre din anul 2022 era microintreprindere si are inregistrat in contul 698 = 47.724, in trimestru 4 devine platitoare de impozit pe profit si are in contul 691 = 18.930. In contul 1012 = 1.000.000 ron si in 1061 = 49.237, iar in 121 = 405.000 (creditor).Care este monografia contabila cu constituirea rezervei legale pe anul 2022?
12Apr2023
Scoatere din evidenta clienti in faliment sau insolventa
de
Anca Bilas
valabil la 12 Apr 2023
Intrebare: Avem solduri de clienti mai vechi de 3 ani de zile care nu mai au cum sa fie incasate de la clientii. Clientii respectivii se aflata in insolventa sau au falimentat deja. Cum procedam in acest caz pentru a stinge soldul clientilor neincasati? Pentru cei care sunt falimentati/in insolventa este deductibila cheltuiala cu stingerea creantei de incasat?
10Apr2023
Rezerva legala. Inregistrare profit
de
Elena Garofil
valabil la 10 Apr 2023
Intrebare: Societatea noastra a avut urmatoarea evolutie in anul 2022:1. In luna decembrie 2022, capitalul social al firmei a fost majorat de la 200 lei la 2.600.000 lei.2. Rezultatul reportat din anii precedenti a fost pierdere: (-) 2.640.000 lei;3. In anii precedenti, desi societatea a inregistrat pierdere contabila la 31.12, a fost constituita rezerva legala in suma de 40 lei, in baza unor ...
10Apr2023
Impozitare rezerve din reevaluare
de
Daniela Manole
valabil la 10 Apr 2023
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al rezervei din reevaluare inregistrata in 12.01.2017 (trebuia inregistratata in 2015, dar s-a omis inregistrarea) in suma de 981.855 lei, firma fiind din 01.01.2017-01.04.2019 platitoare de impozit pe venitul microintreprinderii? In perioada 01.04.2019-31.12.2020 a fost platitoare de impozit profit, dar nu a impozitat rezerva din reevaluare inregistratata in ...
09Apr2023
Clienti neincasati. Ajustari de inregistrat pentru pierdere de valoare. Regim fiscal si contabil
de
Diana Popescu
valabil la 09 Apr 2023
Intrebare: Daca exista clienti neincasati din 2015, dar pentru care nu s-a inregistrat provizion, se poate face acest lucru acum la 31.12 .2022 si anul viitor sa-i scot de tot din evidenta contabila? Daca se poate, care este monografia contabila si cat este deductibil?
01Apr2023
Creante clienti. Destocare si ajustare TVA
de
Anca Ivanov
valabil la 01 Apr 2023
Intrebare: Cu ocazia inventarierii efectuate la 31.12.2022 exista creante restante pentru care a fost constituit in trecut provizion deductibil in procent de 30%, creante care provin de la clienti "descoperiti" cu aceasta ocazie ca sunt radiati in anii 2012-2015 ca urmare a inchiderii procedurii de faliment (perioada pentru care a intervenit prescriptia fiscala), iar altii tot radiati incepand cu anul 2016 ...
01Apr2023
Trecere la impozit pe profit in trim. II 2022. Calcul sponsorizare si impozit pe profit
de
Dana Hristu
valabil la 01 Apr 2023
Intrebare: In cazul unei societati care are obligatia sa treaca la impozit pe profit din trimestrul III anul 2022 are urmatoarele date la calcularea impozitului pe profit. Venit trim. III: 3.232.548 lei Cheltuieli trim. III: 3.142.860 lei (din care sponsorizare 6.000 lei). Cum calculez impozitul de profit din trim. III?
31Mar2023
Acoperire pierdere din fuziune contul 1495
de
Daniela Manole
valabil la 31 Mar 2023
Intrebare: In creditul contului 149 "Pierderi legate de emiterea, rascumpararea, vanzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii", avem o suma de 2.162.102 lei sold debitor de 3 ani de zile, de pe urma a unei fuziuni cu o societate comerciala absorbita. Dorim soldarea contului 1495 care este articolul contabil si contul de cheltuieli in care putem inregistra aceasta ...
28Mar2023
Reluare ajustari creante
de
Adela Oncescu
valabil la 28 Mar 2023
Intrebare: O societate a constituit in anul 2021 provizioane pentru clienti incerti. In anul 2021 societatea a fost platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor. In trim. 4 2022 societatea a devenit platitoare de impozit pe profit si totodata a reluat la venituri provizionele pentru creantele incerte incasate in trim. 4 si al caror provizion a fost constituit in 2021. La calculul impozitului ...
24Mar2023
Deductibilitate rezerva legala
de
Anca Bilas
valabil la 24 Mar 2023
Intrebare: Societatea trebuie sa constituie rezerva legala in suma de 4.000 lei la 31.12.2022. Profitul reinvestit este in suma totala de 38.063 lei, impozit pe profit scutit pe cumulat 6.090 lei. La calculul de impozit D101 rezerva legala deductibila ce suma pot pune - 4.000 lei? La 31.12.2022 la repartitie va trebui sa inregistram 5% prin formula 129 = 1061 pentru suma de 1.903 si diferenta pentru 129 ...
24Mar2023
Deductibilitate estimari
de
Anca Bilas
valabil la 24 Mar 2023
Intrebare: Estimarile contabile privind: bonsurile ce vor fi luate, concediile neefectuate si pensiile sunt deductibile din punct de vedere fiscal?
22Mar2023
Bonusuri pentru 2022 acordate in 2023. Tratament fiscal
de
Anca Bilas
valabil la 22 Mar 2023
Intrebare: In contractul colectiv de munca si contractele individuale ale angajatilor este precizat faptul ca societatea va acorda bonusuri pentru anul incheiat la sfarsitul lunii martie a anului urmator.Suma acestora o stim in proportie de 100% si de asemenea, stim si data in care se vor acorda. Valoarea bonusurilor recunoscute in decembrie este deductibila fiscal sau trebuie inregistrat provizion ...
19Mar2023
Bonusuri acordate salariatilor in anul 2023 pentru anul 2022. Factura de servicii IT primita in 2023 pentru 2022
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2023
Intrebare: 1.Pentru anul 2022 angajatii primesc un bonus care se acorda in luna martie 2023. In luna martie 2023 se stie cu certitudine suma. Nu s-a inchis inca luna decembrie 2022. Ce monografie contabila se utilizeaza pentru a inregistra bonusul in anul 2023? Ce deductibilitate are aceasta cheltuiala?2. In luna martie 2023 se primeste o factura pentru anul 2022 pentru servicii IT si am inregistrat-o ...
17Mar2023
Magazin produse instalatii sanitare, constituire ajustari depreciere creante, stocuri.
de
Elena Garofil
valabil la 17 Mar 2023
Intrebare: Suntem o SRL. Avem un magazin cu produse pentru instalatii sanitare si firma este platitoare de impozit pe profit. 1. Se poate constitui provizion la 31.12.2022 la clienti care au ca stare: inactiv? Stim ca nu vom mai primi banii de la ei. Care este monografia contabila? Este deductibila la impozitul pe profit la 31.12.2022?2. Se poate constitui provizion la 31.12.2022 pentru marfa expusa ...
13Mar2023
Calcul rezerva legala
de
Bajan Camelia
valabil la 13 Mar 2023
Intrebare: Entitatea X prezinta la data 31.12.2022 urmatoarea situatie financiara:- capital social 580.000 lei;- rezerva legala constituita 64.025 lei;- total venituri impozabile 24.421.856 lei;- total cheltuieli deductibile 24.303.896 lei;- total cheltuieli nedeductibile 20.690 lei (fara impozit pe profit);- venituri neimpozabile nu sunt.Va rog sa ma ajutati cu calculul rezervei legale cu ...
13Mar2023
Achizitie calculatoare. Profit reinvestit. Recalculare impozit pe profit
de
Vera Constantin
valabil la 13 Mar 2023
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit in anul 2022 trim. I a achizitionat calculatoare in suma de 20.052 lei. trim II 4.230 lei, trim III 8.403 lei. Nu s-a tinut cont de acest profit reinvestit, impozitul a fost calculat fara a se scadea impozitul aferent acestui profit reinvestit. Profitul contabil brut cumulat realizat in fiecare trimestru permitea calculul acestei scutiri. ...
28Feb2023
Clienti in faliment. Deductibilitatea fiscala a cheltuielilor privind scoaterea din evidenta a creantelor
de
Diana Ioana Tabara
valabil la 28 Feb 2023
Intrebare: Daca pentru niste clienti care au dat faliment nu au fost constituite provizioane (acestea ar fi fost deductibile la deschiderea procedurii de faliment in proportie de 100%), cand s-a constatat ca acestia sunt radiati din Registrul Comertului, s-a procedat la stornarea facturilor emise catre acestia.Sunt deductibile cheltuielile cu anularea acestora?
28Feb2023
Anulare creante si datorii
de
Anca Bilas
valabil la 28 Feb 2023
Intrebare: Va rog sa ma sprijiniti cu cateva informatii referitoare la facturi emise si primite de la parteneri, mai vechi de 5 ani de zile, facturi ce nu au fost incasate sau platite de catre firma. Avem situatii in ambele cazuri si clienti neincasati si furnizori neachitati, chiar si avansuri platite si nestinse sau avansuri incasate de la clienti. Acestia au renuntat la avansuri, deoarece au renuntat la ...
28Feb2023
Scoatere din evidenta clienti neincasati
de
Anca Bilas
valabil la 28 Feb 2023
Intrebare: Am preluat de curand o firma si as vrea sa stiu cum as putea sa rezolv urmatoarele probleme ale balantei:- contul 401 analitic - are solduri vechi (din 2016-2017), atat debitoare, cat si creditoare;- contul 473 de asemenea are sold din 2015;- la fel si contul 4111, are solduri vechi (2015).As vrea sa rezolv aceste solduri ramase, avand in vedere ca din 2016 sau mai vechi de atat nu ...
Un produs marca