Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Trecere in conservare. Ajustare tva pentru mijloace fixe
valabil la 17 Oct 2023
Intrebare: Societatea Beta achizitioneaza la data de 20.05.2021 un mijloc fix in valoare de 1.100.000 ron (+TVA 19% 209.000 ron) pentru care isi deduce TVA in luna mai 2021. Acest mijloc fix nu se pune insa in functiune, urmand ca de-a lungul timpului sa se efectueze cheltuieli cu punerea in functiune si relocarea acestuia de la punctul de lucru, la sediul centrat in valoare totala de 5.300.000 lei, considerate imobilizari corporale in curs de executie (pentru fiecare in parte deducandu-si TVA in luna achizitiei in valoare totala de 1.007.000 ron). Cheltuielile cu fundatia pentru acest mijloc fix au fost considerate imobilizari corporale in curs de executie, urmand sa fie pusa in functiune o data cu mijlocul fix, insa pe durata de amortizare diferita.
Durata de viata a acestui mijloc fix este de 8 ani, insa cateva componente ale acestuia, care au fost considerate ca aditii, au durate de amortizare diferite, astfel:
-Componenta 1 valoare 2.500.000 lei durata de viata 8 ani;
-Componenta 2 valoare 3.000.000 lei durata de viata 6 ani;
-Componenta 3 valoare 500.000 lei durata de viata 5 ani;
-Componenta 4 valaore 400.000 lei durata de viata 2 ani;
Durata de viata a fundatiei 6 ani si 6 luni si are o valoare de intrare de 450.000 ron (TVA dedusa 85.500 ron). La 30.11.2022 se pun in functiune atat mijlocul fix, impreuna cu componentele acestuia, dar si fundatia pe care este fixat acest mijlor fix, iar amortizarea se calculeaza incepand cu luna decembrie 2022. In luna ianuarie 2023 se decide ca acest mijloc fix sa intre in conservare.
1. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA pentru fiecare componenta a mijlocului fix si a fundatiei acestuia? Cum se calculeaza ajustarea TVA in cazul perioada de conservare este pe o perioada nedeterminata? Ce se intampla in cazul in care dupa efectuarea ajustarii, mijlocul fix va intra din nou in exploatare dupa 2 ani?
2. Daca politica companiei este sa se inregistreze o depreciere, ce nota contabila trebuie inregistrata si ce valoare? Cum se considera aceasta depreciere din punct de vedere fiscal si cand va fi reluata pe venituri?
3. Dar in cazul in care se va inregistra cheltuiala cu amortizarea? Cum se considera din punct de vedere fiscal aceasta amortizare?
4. Ce alte aspecte legale mai trebuie luate in calcul in aceasta situatie?
Durata de viata a acestui mijloc fix este de 8 ani, insa cateva componente ale acestuia, care au fost considerate ca aditii, au durate de amortizare diferite, astfel:
-Componenta 1 valoare 2.500.000 lei durata de viata 8 ani;
-Componenta 2 valoare 3.000.000 lei durata de viata 6 ani;
-Componenta 3 valoare 500.000 lei durata de viata 5 ani;
-Componenta 4 valaore 400.000 lei durata de viata 2 ani;
Durata de viata a fundatiei 6 ani si 6 luni si are o valoare de intrare de 450.000 ron (TVA dedusa 85.500 ron). La 30.11.2022 se pun in functiune atat mijlocul fix, impreuna cu componentele acestuia, dar si fundatia pe care este fixat acest mijlor fix, iar amortizarea se calculeaza incepand cu luna decembrie 2022. In luna ianuarie 2023 se decide ca acest mijloc fix sa intre in conservare.
1. Care este tratamentul din punctul de vedere al TVA pentru fiecare componenta a mijlocului fix si a fundatiei acestuia? Cum se calculeaza ajustarea TVA in cazul perioada de conservare este pe o perioada nedeterminata? Ce se intampla in cazul in care dupa efectuarea ajustarii, mijlocul fix va intra din nou in exploatare dupa 2 ani?
2. Daca politica companiei este sa se inregistreze o depreciere, ce nota contabila trebuie inregistrata si ce valoare? Cum se considera aceasta depreciere din punct de vedere fiscal si cand va fi reluata pe venituri?
3. Dar in cazul in care se va inregistra cheltuiala cu amortizarea? Cum se considera din punct de vedere fiscal aceasta amortizare?
4. Ce alte aspecte legale mai trebuie luate in calcul in aceasta situatie?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 17 oct 2023.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123200 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria Obligatiile persoanelor impozabile
29Mar2024
Achizitii servicii non-UE de la ZOOM
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA achizitioneaza servicii non-UE de la ZOOM (SUA). Facturile primite de la ZOOM au mentiunea "taxare inversa".Care sunt inregistrarile contabile cu privire la TVA si in ce declaratii fiscale se inscriu sumele din facturile emise de firma non-UE ZOOM (SUA)? Avem obligatia platii TVA catre statul Roman pentru achizitiile de servicii din tari non-UE, cum ar fi de la ...
25Feb2024
Contract de prestari servicii contabile. Clauze contractuale
de
Vera Constantin
valabil la 25 Feb 2024
Intrebare: O societate urmeaza sa incheie un contract de prestari servicii contabile cu o societate membra CECCAR pentru evidentele contabile. Actele contabile vor fi predate dupa data de 10 ale lunii pentru luna de referinta. Cine are obligatia intocmirii jurnalelor de vanzari si cumparari? Este corect ca beneficiarul sa impuna prestatorului ca obligatia intocmirii jurnalelor sa revina prestatorului? ...
15Dec2023
Renuntare la foi de parcurs. Ajustare tva autoturism
de
Vera Constantin
valabil la 15 Dec 2023
Intrebare: O societate platitoare de tva achizitioneaza in noiembrie 2023 din Germania un autoturism cu valoarea de 55.000 euro de la un furnizor platitor de tva, cod valid VIES. Se precizeaza pe factura ca se aplica taxare inversa. Autoturismul este folosit in interesul societatii si se fac foi de parcurs, asftel se deduce la cumpararare tva 100%. TVA dedusa la cumparare este de 10.450 euro. Daca in ...
11Sep2023
Achizitii intracomunitare servicii
de
Gabi Popescu
valabil la 11 Sep 2023
Intrebare: Un operator de transport intern are achizitii intracomunitare de servicii. Din aceasta cauza s-a inregistrat in scopuri de TVA pentru operatiuni intracomunitare. Numarul de TVA este diferit de CUI/CIF societate comerciala. 1. Decontul de TVA se va face pe codul numarului de TVA. Pentru asta va trebui acces separat la SPV pe numarul de TVA. Decontul 300 va contine numai date legate de ...
12Iul2023
Factura de energie electrica emisa de beneficiar in contul furnizorului
de
Anca Bilas
valabil la 12 Iul 2023
Intrebare: O societate are o autofactura intocmita de furnizorul de energie pentru energia electrica livrata. Pe factura este inscrisa TVA - taxare inversa, la coloana valoarea TVA este zero.Cum inregistram aceasta factura avand in vedere mentiunea de taxare inversa?
04Mar2023
Ajustare TVA casare obiecte de inventar
de
Gabi Popescu
valabil la 04 Mar 2023
Intrebare: Pentru materialele de natura obiectelor de inventar casate suntem obligati sa facem ajustare de tva?
Un produs marca