Consultanta specializata pentru CONTABILI 
TVA aferenta import
valabil la 28 Nov 2011
Intrebare: Socetatea a platit TVA si Taxe Vamale anterior lunii in care s-a facut declaratia de import.( Ex. Plata prin banca pentru depozit obligatii vamale efectuata in data de 30.10.2011 iar DVI cu data de 02.11.2011). Care este procedura in inregistrare in contabilitate a platii, respectiv importului in cele doua luni separate.
Cand se deduce TVA- ul, in data platii sau in data DVI-ului?
Cand se deduce TVA- ul, in data platii sau in data DVI-ului?
Raspuns: Documentul pentru import in baza caruia se deduce TVA este Declaratia vamala de import (DVI). In DVI este inscrisa, pe langa valoarea statistica a marfurilor si valoarea TVA –ului care este platit in vama (direct sau prin intermediului unui comisionar vamal).
In situatia in care plata taxelor vamale (TVA, taxe vamale, comision vamal) la comisionarul vamal s-a efectuat prin constituirea unui depozit vamal, se procedeaza astfel:
Atentie este posibil ca importului sa nu i se perceapa taxe vamale si comision vamal. In conditiile in care nu se percepe – acesta nu se platesc si nu se inregistreaza in evidenta contabila. In situatia in care se percep, aceste taxe, fac parte din valoarea bunurilor importate.
La 30.10.2011 veti efectua inregistrarile contabile:
2678 “Alte creante imobilizate” = 5121”Conturi in lei la banci”
Valoare TVA, taxe vamale, comision vamal etc
Inregistrarea TVA-ului, taxelor vamale, comisionului vamal in baza declaratiei vamale – la data de 2.11.2011
- inregistrarea TVA -ului
4426 “TVA deductibila” = 446.1 “ Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” Cu valoarea TVA in vama
- inregistrarea taxelor vamale platite:
371 “Marfuri”
= 446.2 “ Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” Cu valoarea taxelor vamale platite
- inregistrarea comisionului vamal
371 “Marfuri”
= 446.3 “ Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate” Cu valoarea comisionului vamal platit
- Compensarea taxelor vamale (TVA, taxe vamale, comision vamal) cu depozitul vamal constituit
%
4461 “TVA in vama”
4462”Taxe vamale”
4463 “Comision vamal” = 2678 Cu valoarea depozitului vamal constituit
alarm Descarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
30Apr2024
Achizitie matrita pe teritoriul Poloniei urmata de un transfer in Romania
de
Gina Popescu
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat matrite de la un furnizor din Polonia. Matritele se folosesc pentru prestarea unor servicii, drept urmare nu parasesc teritoriul Poloniei. Furnizorul a facturat aceste matrite cu TVA Polonez de 23%.TVA se va include in valoarea matritelor care se va amortiza pe perioada proiectului. Cum se declara aceste matrite? Se declara in D390? Ce se intampla cu TVA la ...
02Mai2024
Factura emisa catre client NON-UE
de
Raluca Liliana Anghelache
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Avem o PFA care nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania are doar cod de TVA intracomunitar, scopul facturarii catre un client in UE. De la 01.01.2024 va factura servicii de consultanta (respectiv mentinerea relatiilor si suport cu clientii din Romania pentru compania non-UE) catre o companie non-UE.Ce implicatii are din punctul de vedere al TVA? Cum va emite PFA din Romania factura ...
01Mai2024
Achizitie marfa in Italia cu export in Tunisia. Obligatii TVA
de
Constanta Popa
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O firma romaneasca platitoare de TVA doreste sa cumpere marfa din Italia pe care o vinde la o firma din Tunisia. In cazul in care firma din Italia livreaza direct marfa in Tunisia, care este cota de tva pe care o trece pe factura catre firma din Romania? Daca livrarea o face firma din Romania catre firma din Tunisia, firma din Italia va factura cu tva 22%? Aceasta TVA este deductibila? Firma din ...
01Mai2024
Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital. Aspecte legale si procedurale
de
Liviu Sapunaru
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: Societatea X SRL in anul 2016 a avut codul de TVA anulat din oficiu potrivit dispozitiilor art. 316 alin. (11) lit. e) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Societatea a detinut 2 cladiri ce erau achizitionate in 07.2008 si 3 cladiri achizitionate in 11.2011. Societatea a avut anulat codul de TVA din 13.05.2016. Societatea detinea ...
01Mai2024
Drept de deducere TVA
de
Munteanu Corneliu Stefan
valabil la 01 Mai 2024
Intrebare: O firma A SRL platitoare impozit profit este platitoare de tva incepand cu 01.04.2024. In martie 2024 primeste o factura cu tva pentru "elaborare cerere finantare". Acest serviciu se desfasoara pe o perioada de 6 luni. La data de 01.04.2024 firma A SRL poate ajusta tva in favoarea ei pentru acest serviciu neutilizat la data de 01.04.2024?
29Apr2024
Vanzare constructie veche cu sau fara TVA. Transmitere notificare prin SPV
de
Dana Hristu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de tva A doreste sa vanda altei societati B platitoare de TVA un imobil mai vechi de 20 de ani asupra caruia s-au facut lucrari de amenajare nu foarte mari ca si sume. Putem aplica regimul de taxare inversa la vanzarea spatiului comercial daca societatea A notifica organul fiscal conform art. 292 alin. 2 lit. e? Este suficienta trimiterea lui in spv?
Un produs marca