Deductibilitate ajustare asupra clientilor la data de 31 decembrie 2015. Implicatii fiscale
La data de 31.12.2015 constituie o ajustare de valoare pentru intreaga creanta, 24.800 lei, in baza art. 22 alin. (1) lit. j) Codul fiscal.
Inregistrari contabile:
6814 = 491 24.800 lei
4118 = 4111 24.800 lei
Ce tratament fiscal aplicam acestei ajustari? Ce suma este deductibila la calculul impozitului pe profit 24.800 lei sau 20.000 lei?
Am gasit o solutie potrivit careia este deductibila numai valoarea de 20.000 lei deoarece aceasta suma a fost inclusa in veniturile impozabile ale contribuabilului (pct.5). In Norme alin. 1 lit. c) se reglementeaza: creantele asupra clientilor reprezinta sumele datorate de clientii interni si externi pentru produse, semifabricate, materiale, marfuri, etc. vandute, lucrari executate si servicii prestate, pe baza de facturi, inregistrate dupa data de 1.01.2004 si neincasate intr-o perioada ce depaseste 270 de zile de la data scadentei.
Care este solutia corecta pentru data de 31.12.2015? Apar modificari de abordare de la 1.01.2016?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 07 feb 2016.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123172 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!