Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Ajustare negativa sau ajustare pozitiva la modificarea destinatiei de utilizare a bunului imobil
valabil la 18 Ian 2022
Intrebare: O societate achizitioneaza in anul 2021 (luna martie) cu taxare inversa 3 apartamente, fiecare la pretul de 100.000 euro. Acestea sunt folosite in mod diferit in cursul anului 2021, astfel:
- primul se inchiriaza in regim hotelier, facturandu-se catre clienti cu tva 5%;
- al doilea se inchiriaza pe termen lung, fara tva, aplicand regimul de scutire;
- al treilea se inchiriaza timp de 6 luni in regim hotelier cu tva 5% si restul de 3 luni dintr-un an cu tva 0, in regim de scutire.
Cum trebuie facuta ajustarea de tva la fiecare dintre ele? La apartamentul al doilea, care se inchiriaza numai in regim de scutire s-au facut amenajari in cuantum de 15.000 euro fara tva, aceasta tva considerandu-se nedeductibila la momentul achizitiei. Se poate face ajustare in sensul deducerii tva concomitent cu ajustare in sensul colectarii tva? Aceste amenajari au fost inregistrate in contul 231, iar in baza procesului verbal de receptie a amenjarii s-au mutat in contul 214. Se poate face ajustare tva (colectare) numai pentru lunile in care s-a inchiriat in regim de scutire, avand in vedere ca s-au emis facturi cu tva 5% intr-o proportie mai mare decat cele cu tva zero?
- primul se inchiriaza in regim hotelier, facturandu-se catre clienti cu tva 5%;
- al doilea se inchiriaza pe termen lung, fara tva, aplicand regimul de scutire;
- al treilea se inchiriaza timp de 6 luni in regim hotelier cu tva 5% si restul de 3 luni dintr-un an cu tva 0, in regim de scutire.
Cum trebuie facuta ajustarea de tva la fiecare dintre ele? La apartamentul al doilea, care se inchiriaza numai in regim de scutire s-au facut amenajari in cuantum de 15.000 euro fara tva, aceasta tva considerandu-se nedeductibila la momentul achizitiei. Se poate face ajustare in sensul deducerii tva concomitent cu ajustare in sensul colectarii tva? Aceste amenajari au fost inregistrate in contul 231, iar in baza procesului verbal de receptie a amenjarii s-au mutat in contul 214. Se poate face ajustare tva (colectare) numai pentru lunile in care s-a inchiriat in regim de scutire, avand in vedere ca s-au emis facturi cu tva 5% intr-o proportie mai mare decat cele cu tva zero?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 18 ian 2022.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123363 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!
Intrebari similare din categoria TVA
04Mai2024
Deducere TVA constructie anexa
de
Anca Bilas
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: Asociatul unic si administratorul unei societati platitoare de tva detine un teren construibil cu o casa. Doreste sa construiasca o anexa (va fi pe acelasi CF cu casa) pe numele sau (persoana fizica). Exista un contract de comodat cu societatea in care se mentioneaza ca societatea va plati materialele pentru construirea anexei pentru ca acolo va fi sediul firmei. Se poate deduce TVA aferenta ...
04Mai2024
Anulare TVA neexigibila. Creanta prescrisa
de
Anca Bilas
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe profit si fara niciun fel de activitate in ultimii 3 ani. Au existat doar sporadic, incasari de clienti. Societatea a fost platitoare de TVA si cu TVA la incasare pana in ianuarie 2024 cand i-a fost anulat codul de TVA conform art. 316 alin. 11 lit. e) (in deconturile a 6 luni consecutive nu au existat operatiuni in sfera TVA). In acelasi timp, societatea ...
04Mai2024
Aspecte fiscala inregistrare in scopuri de TVA in cazul serviciilor in domeniul asigurarilor
de
Anca Bilas
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: Avem o societate care activeaza in domeniul agentilor si brokerilor de asigurari, realizand venituri scutite fara drept de deducere, din comisionul facturat companiilor de asigurari. In cursul anului 2023 a realizat venituri din prestari servicii in suma de 140.030 lei si venituri din comision in suma de 214.031 lei, astfel cumuland veniturile, depasim plafonul de tva.Suntem obilgati sa ne ...
04Mai2024
Servicii de pictura. Client din afara UE
de
Elena Garofil
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: O societate din Romania presteaza servicii de pictura in Bulgaria pentru un client din Emiratele Arabe.Factura se emite fara TVA? Care sunt obligatiile declarative?
04Mai2024
Achizitie si livrare din Italia in Monaco
de
Anca Bilas
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: O societatea din Romania A, platitoare de tva, achizitioneaza mobilier din Italia (furnizor platitor de tva cu cod valid tva, B). Inainte de livrarea produselor in Romania se ia decizia ca produsele sa se livreze direct in Monaco (firma din Romania factureaza cu tva catre persoana fizica romana, rezident roman C, care le doreste a fi livrate in Monaco).Astfel, firma A din Romania a ...
04Mai2024
ONG fara activitate economica. Inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
valabil la 04 Mai 2024
Intrebare: La o ONG fara scop patrimonial, care are activitati de asistenta sociala cu cazare, deruleaza si proiecte europene Erasmus. Trebuie sa se inscrie in scopuri de TVA, daca nu desfasoara activitati economice?
Un produs marca