Investitii la un spatiu inchiriat. Tratament contabil si fiscal. TVA
In lunile 07 - 09.2019 s-au executat lucrari de amenajare/reparatie, astfel:
- inlocuire sistem de incalzire/climatizare (centrala + aeroterme) - 13.000 lei;
- montare usa metalica - 6.000 lei;
- reparatii (materiale + manopere) electrice, zidarie, sanitare, curatenie - 46.000 lei;
- montare sistem de supraveghere - 10.000 lei;
- modificare + proiect instalatie gaze - 11.000 lei;
- modificare/extindere retea IT - 6.000 lei.
TOTAL investitii = 92.000 lei
Lucrarile nu depasesc 20% din valoarea cladirii.
Momentan, sumele de mai sus au fost inregistrate ca si cum depozitul era in proprietatea chiriasului, adica:
- sistemul de incalzire si sistemul de supraveghere au fost recunoscute ca mijloace fixe identificate cu cod de clasificare in catalog - amortizare conform duratei de functionare;
- celelalte amenajari au fost considerate cheltuieli de reparatii si intretinere sediu, pe contul 628* denumit cheltuieli intretinere/reparatii (611 il utilizam pentru utilaje).
1. Care dintre elementele de mai sus ar putea fi asimilate cheltuielilor curente (avand in vedere ca nu pot fi asimilate modernizarilor) si care investitiilor amortizabile pe durata contractului de inchiriere in sensul art 28 din Codul fiscal si art. 239 OMFP 1802?
2. Care ar fi monografia contabila corecta pentru lucrarile de amenajare de mai sus? Se poate utiliza contul 722 (231=722) sau este obligatorie utilizare 231 in locul conturilor de cheltuieli?
3. Este necesara ajustarea de TVA avand in vedere ca in contract se specifica faptul ca orice lucrare de amenajare sau modificare va ramane, fara plata compensatorie, in proprietatea locatorului? Mentionez ca societatea chiriasa (adica noi) desfasoara activitate taxabila din punct de vedere al TVA.
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii portalcontabilitate.ro
Atentie la data valabilitatii intrebarii!
Raspunsul oferit este in concordanta cu legislatia in vigoare la data de 20 oct 2019.
Login utilizator
De ce sa ma inregistrez?
- 125 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 123165 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal + consultanta personalizata te costa acum doar 4.15 lei/zi, TVA inclusa.
- NOU! Accesul total in portal + consultanta personalizata + Soft Legislativ EXCLUSIV pentru Contabili - Legis Plus Contabilitate te costa acum doar 5.43 lei/zi, TVA inclusa.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Newsletter portalcontabilitate.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul portalcontabilitate.ro si primesti cadou Raportul special "Tranzactiile cu numerar in 2024. Cum sa evitati amenzile"!