Consultanta specializata pentru CONTABILI 
Control - pagina 5
27Mai2019
Autoturismele vandute in sistem de marja pe profit. TVA la incasare
de
Ela Dumitra
valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: La un control ANAF inspectorii sustin ca sistemul TVA la incasare nu se poate folosi pentru autoturismele vandute in sistem de marja pe profit. Datorita faptului ca este comert cu produse second hand, nu se incadreaza la TVA la incasare si ca TVA se colecteaza la momentul vanzarii si emiterii facturii, si nu la incasarea facturi. Cum este corect?
28Mai2019
IFRS 15. Estimare garantii. Justificare diminuare venituri cu valoarea garantiilor
de
Otilia-Mihaela Roman
valabil la 28 Mai 2019
Intrebare: Societatea acorda unor clienti garantie extinsa si dreptul de a returna produsele din diverse motive. In conformitatea cu IFRS 15 " Venituri din contractele cu clientii" (B21) veniturile nu sunt recunoscute pentru produsele preconizate sa fie returnate si conform Ordinului 3189/2017 privind modificarea i completarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare ...
22Mai2019
Factura emisa dupa inspectia fiscala. Suma retinuta la rambursarea TVA
de
Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Daca in urma unui control pe TVA cu rambursare ulterioara pentru luna decembrie 2018 se decide ca o factura de vanzare trebuia emisa cu TVA si trebuia sa se colecteve TVA, cum este inregistrarea in contabilitate 635 nedeductibil = 4427? Pe ce rand in decontul de TVA se declara in luna aprilie 2019 cand a avut loc controlul si s-a emis RIF-ul 38 si 39? Mentionez ca in luna mai ni s-au rambursat ...
20Mai2019
Facturare produse cu livrare ulterioara. Recunoasterea veniturilor
de
Olguta Crevelescu
valabil la 20 Mai 2019
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit si TVA cu profil agricol-productie cereale. Livrez unui client conform acestui contract:- data incepere livrare: 10 octombrie 2018- data finalizare livrare: 20 februarie 2019.- cantitate totala: 1000 tone.- dreptul de proprietate se transfera la data facturarii marfii. Riscuril deteriorarii marfii raman in sarcina Vanzatorului pana la momentul ...
19Mai2019
Inregistrare TVA suplimentar de plata stabilit in urma inspectiei fiscale
de
Marilena Radulescu
valabil la 19 Mai 2019
Intrebare: Daca in urma unui control cu rambursare ulterioara s-a stabilit un TVA suplimentar de plata cum se inregistreaza? 635 = 4427? Pe ce rand in decontul de TVA se trece - randul 38 si 39? Daca in aceeasi luna s-a colectat si un TVA pentru o casare acest TVA colectat se trece pe randul de regularizari in decont, randul 16?
10Mai2019
Intocmire avize de insotire in format electronic. Tratament contabil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 10 Mai 2019
Intrebare: O firma de constructii care isi desfasoara activitatea la beneficiar transporta in masina materialele necesare desfasurarii activitatii zilnice, masina a fost incarcata din depozit. Aplicatia folosita in cadrul firmei genereaza un aviz de insotire a marfii, acest aviz se genereaza automat in momentul in care s-a finalizat incarcarea masinii. Este obligatoriu ca asupra masinii pe timpul deplasarii ...
30Apr2019
Achizitii intracomunitare de bunuri. Documente
de
Anca Ivanov
valabil la 30 Apr 2019
Intrebare: La achizitia intracomunitara de marfuri ce documente trebuie sa am pentru a fi corecta tranzactia in cazul unui control? Este obligatoriu sa am CMR la achizitie intracomunitara?
23Apr2019
Transfer active si pasive la divizare. Tratament fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
valabil la 23 Apr 2019
Intrebare: Care este tratamentul fiscal, din punct de vedere al TVA, in situatia in care o operatiune de divizare partiala (transferul partial al patrimoniului unei societati pe actiuni existente catre o societate care se va infiinta, reprezentand cladiri, datorii si capital social), aprobata de Registrul Comertului nu este recunoscuta fiscal ca divizare in cazul unui control, ci se reconsidera ca livrare ...
22Apr2019
Termenul de prescriptie al creantelor fiscale
de
Elena Ionescu
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Daca o societate platitoare de impozit pe profit si TVA ar urma sa aiba un control de fond ANF incepand cu 01.06.2019 ce perioada ar urma sa se controleze?
17Apr2019
Recuperare premii acordate angajatilor in urma controlului ANAF. Calcul dobanzi
de
Constanta Popa
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: In urma unui control de la ANAF societatea noastra are de dus la indeplinire masurile dispuse.Una dintre masuri este de recuperare a unei sume inclusiv a dobanzilor, reprezentand acordarea unor premii anuale unor salariati ai societatii. Care este modalitatea de calcul privind dobanzile si reglementarile legale?
16Apr2019
Iesirea din sistemul platii defalcate a TVA. Formularul 086
de
Dana Hristu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Cum poate iesi din sistemul split TVA o societate care a intrat obligatoriu si care in ultimele 6 luni nu a mai avut obligatii restante la ANAF? Aprobarea iesirii din sistemul split TVA presupune efectuarea unui control de catre ANAF?
16Apr2019
Salarii necuvenite din perioade anterioare. Tratament fiscal si procedura de corectie
de
Nicolae Liviu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: In urma unui control al Curtii de Conturi un salariat a fost dat in judecata pentru o suma ce reprezinta diferente salariale cosiderate de ei incasate in plus si a pierdut procesul. Sumele se refera la perioade de timp iulie-decembrie 2010, ianuarie-decembrie 201 si ianuarie-mai 2012. Sumele cumulate sunt 7431 lei remuneratie neta + 3155 lei contributii angajat+2933 lei contributii angajator. ...
08Apr2019
Impozitarea si repartizarea de dividende
de
Anca Ivanov
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:In urma controlului fiscal efectuat in anul 2018 pentru perioada 2013-2017 la societatea X s-a considerat ca o serie de facturi emise de diversi furnizori nu constituie documente justificative in contabilitate, neavand la baza operatiuni reale. Platile catre furnizori au fost efectuate in numerar respectand plafonul pentru operatiunile prin casierie. In conditiile in ...
05Apr2019
Ajustare la recuperarea codului de TVA
de
Anca Ivanov
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Societatea A a fost declarata inactiva incepand cu data de 01.05.2015 .In urma inspectiei fiscale, organele de control au stabilit ca societatea avea obligatia ajustarii TVA pentru contul 231(imobilizari in curs) care avea un sold de 86207.56 lei, s-a stabilit un TVA de 16379.43 lei iar pentru un automobil inregistrat in contul 2133 cu valoarea de 91956 lei pentru care s-a dedus initial TVA in ...
05Apr2019
Detasare transnationala. Implicatii fiscale
de
Dani Cucu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:O societate cu lucrari de constructii montaj se realizeaza in Belgia. Aceasta doreste modificarea contractelor de munca astfel incat sa asigure angajatilor salariul net de 1800 euro pe luna pentru timpul lucrat in Belgia, iar pentru timpul lucrat in Romania sa asigure un salariu diferit (salariul minim 3000 lei) si sa nu fie obilgata de ITM sa acorde diurna pentru ...
30Mar2019
Deductibilitatea privind cheltuielile si contributiile sociale aferente anilor precedenti
de
Dana Hristu
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: Referitor la intrebarea:In urma unui control s-au stabilit diferente de contributii sociale pentru anii 2015, 2016, 2017 si 2018 considerand diurna venit salarial. Avem pe fiecare an centralizat: diurne acordate, venit brut, impozit 16%, CAS, CASS, somaj, CAS angajator, CASS angajator, somaj angajator etc. Cum inregistram diferentele in contabilitate?Revenire:In ceea ce priveste impozitul ...
02Apr2019
Revanzare marfa achizitionata. Regim contabil si fiscal
de
Gabi Popescu
valabil la 02 Apr 2019
Intrebare: Exista incheiat un contract de vanzare-cumparare pe baza de comision pentru marfa cu un partener din Romania. Marfa se exporta in Japonia de catre cumparator. Pe baza formei juridice s-au facut inregistrari in contabilitate astfel: 4111= 401 cu valoarea facturilor de cheltuilei aferente exportului (valoarea marfii, a transportului, asigurarea marfii)7XX cu valoarea ramasa ...
30Mar2019
Inspectie fiscala la furnizor. Colectare TVA suplimentara. Deducere TVA la beneficiar
de
Elena Garofil
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: Societatea A a achizitionat in anul 2015 un teren de la o persoana fizica X, neinregistrata in scopuri de TVA. La data tranzactiei, pretul acesteia este de 400.000 lei. Persoana fizica X a realizat inainte de tranzactie demersuri pentru obtinerea unui PUZ pentru terenul respectiv si acesta a si fost obtinut inainte de tranzactie. Reprezentantii ANAF au venit in control la persoana fizica ...
24Sep2018
Prestare de servicii de deratizare, dezinsectie. Utilizare case de marcat
de
Dana Hristu
24 Sep 2018
La art. 1 alin. (1) din OUG nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale,republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se prevede ca, operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu ...
24Sep2018
Emitere facturi de cazare catre persoane juridice din UE. Materii prime cu valabilitate expirata. Neajustarea TVA
de
Constanta Popa
24 Sep 2018
Facturile de cazare vor fi emise obligatoriu cu TVA, indiferent de beneficiarul prestarii serviciilor de cazare intrucat in toate cazurile locul prestarii este considerat a fi in Romania, unde este situat imobilul conform art. 278 alin. 4 lit. a din Codul fiscal. Ca atare, facturile de cazare catre persoane juridice din UE se vor emite cu TVA 9%, operatiunea fiind taxabila in Romania, fara ...
24Sep2018
Inregistrare imobilizari de sine statatoare
de
Anca Ivanov
24 Sep 2018
Nu , nu este necesar sa majorati valoarea cladirii cu aceste mijloace fixe.Conform pct.181 alin. (3) din OMFP 1802/2014, in vederea recunoasterii imobilizarilor corporale se impune utilizarea rationamentului profesional la aplicarea criteriilor de recunoastere pentru circumstantele specifice entitatii.In unele cazuri, ar putea fi adecvat sa fie agregate elementele nesemnificative ...
24Sep2018
Creditare societate de o persoana afiliata. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
24 Sep 2018
Legislatia in vigoare nu interzice acordarea unor astfel de imprumuturi acordate in baza unui contract de creditare, intrucat nu se fac cu titluprofesional asa cum procedeaza bancile sau institutiile financiare nebancare. Potrivit art 2158 si 2159 din Codul civil:,,Art. 2.158. (1) Imprumutul de consumatie este contractul prin care imprumutatorul remite ...
21Sep2018
Realizare sistem de incalzire geotermala. Recunoasterea mijloacelor fixe
de
Daniel Crevelescu
21 Sep 2018
Potrivit punctului 8”Definitii” din OMFP 1802/2014, cost de achizitie inseamna pretul datorat si eventualele cheltuieli conexe minus eventualele reduceri ale costului de achizitie. In acest sens, costul de achizitie al bunurilor cuprinde pretul de cumparare, taxele de import si alte taxe (cu exceptia acelora pe care persoana juridica le poate recupera ...
20Sep2018
Donatie versus sponsorizare. Tratament de TVA
de
Gabriel Apostolescu
20 Sep 2018
Desi donatia sau sponsorizarea au aceleasi efecte, respectiv transferul proprietatii unui bun/sume de bani catre o persoana/entitate, anumite elemente le diferentiaza regimul.Donatiile sunt reglementate de Codul Civil. De regula, donatiile care depasesc o valoare de 25.000 lei trebuie intocmite in forma autentica (notarizata). In acest sens, cheltuieli notariale pot fi percepute.Referitor ...
19Sep2018
Prestari servicii transport si logistica. Utilizare casa de marcat
de
Dana Hristu
19 Sep 2018
La art. 1 alin. (1) din OUG nr. 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale,republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, se prevede ca, operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu ...
19Sep2018
Monografie contabila eliberare card de retur
de
Mariana Prejbeanu
19 Sep 2018
Parerea mea este ca in acest caz trebuie utilizat un cont de trezorerie, deoarece banii se afla la dispozitia societatii pana la utilizarea lor pentru cumpararea anumitor bunuri.La cap.16 Functiunea conturilor din OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, contul 512 are urmatoarea ...
18Sep2018
Intreprindere individuala. Contributii sociale 214-2017
de
Rodica Mantescu
18 Sep 2018
In perioada 2014-2017 pentru veniturile obtinute din valorificarea in stare naturala a produselor rezultate din cultivarea produselor agricole vegetale intreprinderea individuala datoreaza impozit pe venituri din activitati agricole conform art. 71 din Codul fiscal aprobat prin Legea 571/2003 in vigoare in perioada 2014-2015 respectiv art. 103 din Codul fiscal aprobat prin Legea 227/2015 in ...
18Sep2018
Fuziune prin absorbtie. Vanzare actiuni de catre asociatul unic
de
Otilia-Mihaela Roman
18 Sep 2018
Valorile trebuiau transmise in doua parti distincte pentru cele doua societati, nu in sir, deoarece valorile au ajuns la noi unele dupa altele, fara nici o pauza. Rezultatul reportat sau rezultatul curent poate fi profit sau pierdere, ceea ce dvs nu ne transmiteti, ca urmare, am considerat pierdere pentru A si profit pentru B, astfel incat bilantul sa fie echilibrat.De ...
18Sep2018
Regimul avansurilor pentru executare lucrari
de
Mariana Prejbeanu
18 Sep 2018
Din intrebare rezulta ca este vorba de efectuarea unor plati din fondurile publice.Pentru ca aceasta hotarare este utilizata mai rar, in continuare redau pasaje din ea. H.G.nr.264/2003, republicata, privind stabilirea actiunilor si categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de plati in avans din fonduri publice, cu modificarile si ...
17Sep2018
Livrare marfuri cu aviz catre persoane fizice. Tratament contabil
de
Olguta Crevelescu
17 Sep 2018
Operatorii economici care incaseaza, integral sau partial, cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar contravaloarea bunurilor livrate cu amanuntul, precum si a prestarilor de servicii efectuate direct catre populatie sunt obligati sa utilizeze aparate de marcat electronice fiscale, conform OUG 28/1999.Deci emiteti bonul fiscal pentru ...
Un produs marca