Consultanta specializata pentru CONTABILI 
28 intrebari si raspunsuri despre d 212 oferite de expertii portalcontabilitate.ro
20Mai2022
PFA. Servicii de consultanta non-UE. Obligatii declarative
de
Ana Avram
valabil la 20 Mai 2022
Intrebare: In cazul prestarii de servicii extracomunitare de consultanta efectuate de o PFA neplatitoare de TVA (infiintata in 2021) catre statul Florida - US, ce obligatii declarative si de plata are (situatie - anul 2021)?
06Ian2022
Ordinul ANAF nr. 2127/2021. Noul formular al declaratiei unice a fost aprobat
de
Ionut Jinga
06 Ian 2022
Act normativ: Ordinul ANAF nr. 2127/2021 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 212 "Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice"Publicare: in Monitorul Oficial, Partea I nr. 10 din 05 ianuarie 2022Premisele modificarii formularului 2121. Modificarile aduse ...
31Dec2021
Reevaluare mijloace fixe. Trecere de la metoda reevaluarii la cost istoric
de
Gabriela Marin
valabil la 31 Dec 2021
Intrebare: O societate comerciala este platitoare de impozit specific (horeca) si impozit pe profit. Receptia cladirii s-a facut pe 09.2003, valoare 100.000 lei, amortizare 48 ani (576 luni). Amortizarea a inceput cu luna 10.2003. Raport reevaluare la 31.12.2003 cu majorare valoare la 150.000 lei, raport reevaluare la 31.12.2006 cu majorare valoare la 700.000 lei, raport reevaluare la 31.12.2009 cu majorare ...
27Mar2021
CASS. Venituri dividende
de
Elena Ionescu
valabil la 27 Mar 2021
Intrebare: Care este limita dividendelor ce pot fi scoase in limita a 12 salarii minime pe economie? 12*2300 = 27.600 lei este valoarea bruta sau neta? Doresc sa platesc doar impozitul pe dividende de 5%.
17Feb2021
Dividende incasate in anul 2021. Obligatiile societatii si ale asociatului persoana fizica
de
Constanta Popa
valabil la 17 Feb 2021
Intrebare: SC X SRL incheie anul 2020 cu un profit de 1.000.000 lei, avand si un profit nerepartizat de 100.000 lei din 2019. In ianuarie 2021 distribuie si plateste dividende de 500.000 lei. Care sunt declaratiile care trebuie depuse si impozitele care trebuie platite atat ca persoana fizica, dar si ca persoana juridica? La calculul CASS pentru depasirea celor 12 salarii minim brute pe economie se ...
20Oct2020
Implicatii fiscale si monografie contabila vanzare imobil reevaluat
de
Ela Dumitra
valabil la 20 Oct 2020
Intrebare: Se doreste vanzarea din societate a unui imobil catre cei doi asociati, avand raport de evaluare intocmit de evaluator autorizat, cu valoare de vanzare de 300.000 lei. In evidenta contabila avem: Sd 212 = 161816, Sc 2812 = 57792, Sc 105 = 99822. Care sunt inregistrarile contabile si implicatiile fiscale ale tranzactiei? Este valoarea ramasa neamortizata nedeductibila?
02Apr2020
Lichidare societate cu imobil si datorie fata de salariati. Tratament contabil
de
Olguta Crevelescu
valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: In urma hotararii AGA de dizolvare fara lichidare, 2 asociati 50%-50% parti egale, SC micro cu salariati. Care sunt pasii pentru dizolvare, mai exact cand depun prima etapa a bilantului de lichidare, cand voi avea certificatul de mentiuni de la ONRC? Deocamdata am doar dovada publicarii in MO. Care este monografia contabila de inchidere a SC? Impozitul de plata si tva aferenta scoaterii din ...
13Sep2019
Inchiriere bun imobil. Inregistrare TVA. Investitii bun imobil
de
Amelia Dumitras
valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Societate comerciala, neplatititoare de TVA care desfasura activitiati din prelucrare a datelor si administrare pagini web, a facut investitii la un imobil. In luna august s-a facut receptia (sold 212) si inchiriaza imobilul respectiv. In luna august depaseste cifra de afaceri pentru neplatitori de TVA. In viitor se preconizeaza ca investitia se va extinde. Care sunt implicatiile fiscale, daca: ...
07Mai2018
Regimul fiscal al dividendelor incasate din strainatate
de
Irina Coma
valabil la 07 Mai 2018
Intrebare: O persoana fizica rezidenta salariata in Romania incaseaza in Romania dividende din strainatate. Dividendele se primes in contul bancar in luna aprilie 2018. Ce taxe se platesc in Romania - impozit dividende si CASS? Cand se declara aceste taxe si impozite si prin ce declaratie? Care este termenul de plata?
16Apr2018
Impozitare, declarare si plata impozit si contributii pentru venituri din drepturi de autor
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Ce taxe trebuie sa plateasca o persoana juridica care incheie cu o persoana fizica, un contract de drepturi de autor, pentru suma de 66.667 lei? Ce declaratii si ce taxe intra in atributiile persoanei juridice si persoanei fizice? Persoana fizica nu are incheiat un contract de munca, nu mai are incheiat un alt contract de drepturi de autor si obtine venituri nete din activitati independente de ...
09Oct2017
Preluare drepturi de cumparare imobil. Regularizarea la momentul finalizarii tranzactiei
de
Constanta Popa
valabil la 09 Oct 2017
Intrebare: In luna decembrie 2016, societatea a platit in baza unei facturi si a unui contract de cedare (cesiune) drepturile de cumpararea unui imobil, o suma de 350.000 lei care include TVA in cota de 20%. Aceasta suma a fost contabilizata prin contul 409 "Avansuri". Acum, cand apartamentul este finalizat si se face contractul de vanzare-cumparare cu dezvoltatorul imobiliar, care nu este firma de la care ...
13Mai2016
Valorificare cladire si teren reevaluate. Implicatii impozit pe profit. Monografie contabila
de
Elena Ionescu
valabil la 13 Mai 2016
Intrebare: O societate comerciala vinde un teren si o cladire valoarea de vanzare fiind de 750.000 lei. In balanta, soldul rezultatului din reevaluare aferent acestei cladiri este 628.300 lei, valoarea reevaluata a cladirii este de 325.500 lei (sold 212) si valoare terenului este 499.100 lei (sold 211). Care este baza impozabila aferenta acestei vanzari din punctul de vedere al impozitului pe profit?
20Apr2016
Reevaluare si vanzare spatiu. Monografie contabila
de
Anca Ivanov
valabil la 20 Apr 2016
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit a achizitionat un spatiu comercial in luna februarie 2008 de la o persoana fizica la o valoare de 2.185.800 lei fara TVA (echivalent a 600.000 euro). La aceasta valoare se mai adauga si cheltuieli notariale si de publicitate de 30.3455 lei. Valoarea de inregistrare in contabilitate a spatiului comercial este ...
05Apr2016
Reevaluare imobil. Declaratii. Monografie contabila
de
Anca Ivanov
valabil la 05 Apr 2016
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe profit a achizitionat un spatiu comercial in luna august 2012 in valoare de 120 967,75 lei plus TVA. Durata de functionare este de 192 de luni (16 de ani) iar amortizarea fiind calculata incepand cu luna 09.2012. La data de 31.12.2015 s-a facut reevaluarea spatiului iar valoarea impozabila a acestuia este de ...
20Ian2016
Reevaluare imobil. Monografie contabila
de
Anca Ivanov
valabil la 20 Ian 2016
Intrebare: Valoarea unui imobil la cost istoric este 15.000 lei. Durata de amortizare este 10 ani iar amortizare anuala este 1.500 lei.Reevaluare in anul 4: Total amortizare inregistrata 6.000 lei (1.500 lei x 4 ani); Valoare neta contabila 9.000 lei; Valoare reevaluata 6.000 lei; Durata ramasa de amortizat 6 ani iar noua amortizare anuala este 1.000 lei.Reevaluare in anul 7:Total ...
08Iun2015
Amortizarea dupa modernizari si reevaluari
de
Anca Ivanov
valabil la 08 Iun 2015
Intrebare: In anul 2011 societatea noastra detinea un mijloc fix in valoare de 156718.41 amortizat intergral.La 31.12.2011 acesta este modernizat crescandu-I valoare cu 98268.47, valoarea mijlocului fix dupa modernizare fiind 254986.88 (156718.41+98268.47), iar perioada in care se amortizeaza cresterea de valoare este de 72 luni.Amortizarea lunara va fi: 98268.4772=1364.84 (anual ...
08Mai2015
Reevaluare teren si investitie in curs
de
Anca Ivanov
valabil la 08 Mai 2015
Intrebare: La data de 31.03.2015 societatea are urmatoarele solduri in balanta de verificare:- cont 2111 "terenuri" = 100.000- cont 2311 "amenajari constructii - investitii in curs" = 200.000Conform RAPORT DE EVALUARE din 17.04.2015, evaluatorul a stabilit urmatoarele valori:- teren = 40.000- constructii = 110.000Mentionez ca aceasta constructie nu este finalizata, este o investitie in curs.1. ...
30Mar2015
Pierdere din reevaluare. Inregistrari contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 30 Mar 2015
Intrebare: Societaea x detine o cladire val.achizitie 7100286 lei, amortizare calculata pana la 31.12.2014 in suma de 156937 lei. Cladirea este evaluata. Conform raportului de reevaluare valoarea contabila bruta actualizata este de 7013409 lei si amortizarea actualizata in suma de 155017 lei.Care sunt inregistrarile contabile?
27Mar2015
Reevaluare ianuarie 2015. Inregistrari contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 27 Mar 2015
Intrebare: Societatea X detine o cladire achizitionata in 2012 la valoare de 7404137 lei.Amortizarea calculata pana la decembrie 2014 587479 lei, valoarea ramasa 6816658 lei.In ianuariue 2015 cladirea este reevaluata.Conform raportului de reevaluare emis de evaluator a rezultat o valoare actualizata de 7615901 lei si amortizare actualizata de 604281 lei (metoda bruta).Care sunt inregistrarile ...
19Mar2015
Amortizare fiscala si contabila. Inregistrari contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 19 Mar 2015
Intrebare: Prezint urmatoarea situatie: In anul 2011 Sold 212 D 197889,30Sold 105C 14232,33 (provine din reev. Precedenta 2008)Se face reev. In 2011 si rezulta o diferenta nefavorabil - valoarea justa 173634, dar nu este inregistrat nimic in contabilitate pentru ca administratorul a inteles ca nu exista diferente fata de reevaluarea precenta, motiv pentru care a dat, inteleg doar o ...
03Mar2015
Reevaluare imobil si corectia reevaluarii anterioare
de
Anca Ivanov
valabil la 03 Mar 2015
Intrebare: In 2008 societatea a achizitionat un imobil in valoare de 420575.60 lei. Amortizarea a fost calculata incepand cu 01.01.2009. In 2011 valoarea imobilului conform raportului de reevaluare este de 444 929.00 lei, amortizarea calculata pana la aceasta data este 25 234.54 lei. Pe baza calculelor de mai jos s-au facut si inregistrarile contabile la data de 31.12.2011:1- Valoarea contabila ...
15Mar2014
Reevaluare container birouri. Inregistrari contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 15 Mar 2014
Intrebare: Societatea detine un container birou cu urmatoarele caracteristici:-cost initial:34.201 lei-durata de viata utila 16 ani-amortizarea cumulata 01.06.2010-31.12.2013:7.659 lei-metoda de amortizare folosita este metoda liniara-reevaluarea imobilizarilor se face la valoare justa-reevaluarea se face in decembrie 2013-valoarea justa determinata de un evaluator independent este de 28.298 ...
15Mar2014
Pierdere din reevaluare. Inregistrari contabile
de
Anca Ivanov
valabil la 15 Mar 2014
Intrebare: Cum sunt evidentiate rezultatele reevaluarii in contabilitate atunci cand valoarea justa este mai mica decat valoarea ramasa? -cost initial: 35.385 lei -durata de viata utila 16 ani -amortizare cumulata 01.06.2010-31.12.2013:7.925 lei -metoda de amortizare folosita este metoda liniara reevaluarea imobilizarilor se face la valoare justa -prima reevaluare se face in decembrie 2013- ...
03Mar2014
A doua reevaluare dupa pierderea anterioara
de
Anca Ivanov
valabil la 03 Mar 2014
Intrebare: Referitor la intrebarea din 20.02.2014 , inregistrarile contabile pt prima cladire , cea de-a doua reevaluare din anul 2013 nu ar fi trebuit sa fie 212= % 7813 68.550 105.1 7.805 105.1=2812.1 7.805 212 =2812.1 2.931 dat fiind faptul ca prima reevaluare din anul 2010 a fost negativa iar cea de-a doua din ...
01Mar2014
Reevaluare imobil si defalcare teren
de
Anca Ivanov
valabil la 01 Mar 2014
Intrebare: Referitor la intrebarea "Inregistrari contabile pentru reevaluare imobil" cu raspunsul dat in 26.01.2014 de d-na Anca Ivanov, revin cu urmatoarele:1. Imobil achizitionat in 2007 (decembrie) = 73.861,38 lei2. Reevaluare in 2011 = sold cont 1065 = 5,62 lei, noua vloare 212 = 73.686 lei. 3. Sold cont 2812 = 8364.60 lei. In decembrie 2013 am raport evaluare astfel:teren = 33.545 leicasa = ...
26Feb2014
Amortizare contabila si fiscala in urma reevaluarii
de
Anca Ivanov
valabil la 26 Feb 2014
Intrebare: In scopul simplificarii tratamentelor contabil si fiscal aplicabil amortizarii imobilizarilor corporale reevaluate precum si a rezervelor din reevaluare, societatea a optat pentru o varianta simplificata fata de cea propusa prin lege.Aceasta varianta presupune (obs. firma face distinctie clara intre amortizarea contabila influenteaza rezultatul exercitiului, insa este nedeductibila ...
21Feb2014
Reevaluarea cladirilor - metoda amortizarii brute
de
Anca Ivanov
valabil la 21 Feb 2014
Intrebare: O societate comerciala are in patrimoniu doua cladiri realizate in regie proprie :1.Prima cladirea a fost pusa in functiune in anul decembrie 2001(durata normata 40ani) si in fiecare an s-au facut extinderi si modernizari astfel incat in anul 2010 valoarea din contabilitate era de 659.475 lei iar amortismentul inregistrat pana la acea data era de 75.530 lei .In urma reevaluarii(pentru prima ...
30Ian2013
Inregistrarea rezultatelor reeevaluarii imobilelor
de
Anca Ivanov
valabil la 30 Ian 2013
Intrebare: S-a facut revaluarea halelor 1-7 la 31.12.2012. Valoarea contabila a haleleor 1-7 la 31.12.2008 = 1.623.214,53 lei. Halele au fost reevaluate la 31.12.2009 la valoarea de 1.730.000 lei. La 31.12.2009 s-a inregistrat nota contabila 2121.1 = 105 cu 106.785,47 lei diferente din reevaluare. Amortizarea calculata totala la 31.12.2012 = 282.057,09 lei. Amortizarea anului curent 2012 = 38103,73 lei. ...
Un produs marca